Ativos rápidos são aqueles que podem ser convertidos em dinheiro em um curto período de tempo. O termo também é usado para se referir a ativos que já estão em caixa. Normalmente, eles são considerados os ativos mais líquidos que uma empresa possui.
Os principais ativos que se enquadram na categoria de ativos rápidos incluem caixa, equivalentes de caixa. Equivalentes de caixa. Caixa e equivalentes de caixa são os mais líquidos de todos os ativos no balanço patrimonial. Equivalentes de caixa incluem títulos do mercado monetário, aceites bancários, contas a receber e títulos negociáveis Títulos negociáveis Títulos negociáveis são instrumentos financeiros de curto prazo sem restrições emitidos para títulos de capital ou de dívida de uma empresa de capital aberto. A companhia emissora cria esses instrumentos com o propósito expresso de captar recursos para financiar ainda mais as atividades e a expansão dos negócios. . As empresas usam ativos rápidos para calcular certos índices financeiros que indicam seu desempenho e saúde financeira. Em particular, eles são usados para calcular a razão rápida.
Classificação de ativos rápidos
Ao contrário de outros tipos de ativos, os ativos rápidos compreendem recursos econômicos que podem ser rapidamente convertidos em dinheiro.
Outro requisito para que um item seja classificado como ativo rápido é que, ao convertê-lo em dinheiro, deve haver uma perda mínima ou nenhuma perda de valor . Em outras palavras, uma empresa não deve incorrer em custos elevados ao liquidar o ativo.
É importante observar que os estoques não se enquadram na categoria de ativos rápidos. Isso ocorre porque a obtenção de dinheiro com eles leva tempo. A única maneira de uma empresa converter estoque Estoque Estoque é uma conta de ativo circulante encontrada no balanço patrimonial, consistindo em todas as matérias-primas, trabalho em andamento e produtos acabados que uma empresa acumulou. Muitas vezes é considerado o mais ilíquido de todos os ativos circulantes - portanto, é excluído do numerador no cálculo do índice de liquidez imediata. em dinheiro rapidamente é se ele oferecer grandes descontos, o que resultaria em uma perda de valor.
A maioria das empresas mantém seus ativos rápidos em duas formas principais: dinheiro e investimentos de curto prazo (títulos negociáveis). Ao fazer isso, eles mantêm capital suficiente para cobrir suas necessidades operacionais, de investimento e de financiamento.
Uma empresa com baixo saldo de caixa em seus ativos rápidos pode aumentar sua fluidez fazendo uso de suas linhas de crédito.
Um componente importante dos ativos rápidos para a maioria das empresas é o contas a receber. Contas a receber O contas a receber (AR) representa as vendas a crédito de uma empresa, que ainda não foram totalmente pagas por seus clientes, um ativo circulante no balanço patrimonial. As empresas permitem que seus clientes paguem em um período de tempo prolongado e razoável, desde que os termos sejam acordados. . Se uma empresa vende produtos e serviços para outras grandes empresas, é provável que tenha um grande número de contas a receber. Em contraste, uma empresa de varejo que vende para clientes individuais terá um pequeno número de contas a receber em seu balanço patrimonial.
Como calcular ativos rápidos e a proporção rápida
Os ativos rápidos fazem parte do ativo circulante, que inclui estoques. Portanto:
Ativos rápidos = Ativos atuais - Inventários
Conforme mencionado anteriormente, os ativos rápidos são usados para calcular o índice de liquidez imediata. Essa métrica é usada para determinar a capacidade de uma empresa de lidar com suas despesas financeiras no curto prazo, utilizando seus ativos mais líquidos. Dado que representa o quão bem uma empresa pode utilizar seus ativos quase-caixa para liquidar seus passivos circulantes, também é chamado de teste de ácido. A fórmula para calcular a razão rápida é:
Quick Ratio = (Caixa e Equivalentes de Caixa + Investimentos (Curto Prazo) + Contas a Receber) / Passivo Existente
Ou,
Quick Ratio = (Ativo Circulante - Estoque) / Passivo Circulante
Ao calcular o índice, a primeira coisa que você precisa fazer é procurar cada componente na seção de passivos circulantes e ativos circulantes do balanço patrimonial. Insira os valores correspondentes na fórmula e calcule.
Certifique-se de verificar novamente os ativos que você está usando. O numerador deve constituir apenas os ativos fáceis de converter em dinheiro (normalmente em 90 dias ou menos), sem comprometer seu valor.
Na mesma nota, o contas a receber também deve ser composto por dívidas que podem ser cobradas no prazo de 90 dias.
Exemplo
Considere o balanço patrimonial da Greenshaw Furnitures mostrando os seguintes dados:
- Dinheiro: $ 200.000
- Títulos negociáveis: $ 300.000
- Recebíveis: $ 2.500.000
- Estoques: $ 1.800.000
O valor dos ativos rápidos da empresa é de $ 3 milhões ($ 200.000 + $ 300.000 + $ 2.500.000).
Exemplo de proporção rápida
Digamos que a loja de roupas de Ashley planeja solicitar um empréstimo para reformar sua loja. A instituição de crédito pede ao proprietário um balanço patrimonial. O balanço financeiro da loja de roupas de Ashley mostra o seguinte:
- Dinheiro: $ 10.000
- Contas a receber: $ 5.000
- Estoque: $ 5.000
- Investimentos de curto prazo: $ 2.000
- Passivo circulante: $ 14.000
O índice de liquidez imediata da loja de roupas é de 1,21 ($ 10.000 + $ 5.000 + $ 2.000) / $ 14.000.
Interpretando o Quick Ratio
Um índice de liquidez imediata alto é uma indicação de que uma empresa está utilizando seus ativos de curto prazo de forma eficaz para atender às suas necessidades financeiras.
Se uma empresa relatar um índice de teste de ácido Índice de teste de ácido O índice de teste de ácido, também conhecido como índice de liquidez, é um índice de liquidez que mede o quão suficiente os ativos de curto prazo de uma empresa podem cobrir passivos circulantes de 1, isso indica que é rápido ativos são iguais aos passivos existentes. Um índice superior a 1 indica que os ativos rápidos da empresa são mais do que suficientes para cobrir passivos. A empresa é totalmente capaz de pagar o passivo circulante sem recorrer a seus ativos de longo prazo e ainda terá caixa ou equivalentes de caixa sobrando.
Ativos de longo prazo são aqueles usados para gerar receita. Assim, a venda desses recursos prejudicaria a capacidade da empresa de gerar receita e também indicaria que suas atividades atuais não estão criando lucros adequados para cobrir seu passivo circulante.
Conforme visto no exemplo acima, o índice de liquidez imediata da Ashley's Clothing Store é maior que 1. Isso significa que ela possui ativos rápidos suficientes para cobrir todos os seus passivos circulantes e ainda tem mais recursos restantes.
As empresas devem ter como objetivo um índice de liquidez imediata alto porque pode ajudar a atrair investidores. Também aumenta a chance de a empresa obter empréstimos, pois mostra aos credores que ela é capaz de honrar suas dívidas.
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