O que é análise de equilíbrio?

Análise de equilíbrio em economia, negócios e contabilidade de custos Teoria da Contabilidade Financeira A Teoria da Contabilidade Financeira explica o "porquê" por trás da contabilidade - as razões pelas quais as transações são relatadas de determinadas maneiras. Este guia o ajudará a compreender os princípios principais por trás da Teoria da Contabilidade Financeira se refere ao ponto em que o custo total e a receita total Receita de vendas A receita de vendas é a receita recebida por uma empresa com as vendas de mercadorias ou a prestação de serviços. Em contabilidade, os termos "vendas" e "receita" podem ser, e muitas vezes são, usados ​​indistintamente, para significar a mesma coisa. A receita não significa necessariamente dinheiro recebido. são iguais.Uma análise de ponto de equilíbrio é usada para determinar o número de unidades ou dólares de receita necessários para cobrir os custos totais (custos fixos e variáveis ​​Custos fixos e variáveis ​​O custo é algo que pode ser classificado de várias maneiras, dependendo de sua natureza. Os métodos populares são a classificação de acordo com os custos fixos e custos variáveis ​​(os custos fixos não mudam com aumentos / reduções nas unidades de volume de produção, enquanto os custos variáveis ​​são exclusivamente dependentes).

Diagrama de análise de equilíbrio

Imagem: Curso de Orçamento e Previsão Financeira.

Fórmula para análise de equilíbrio

A fórmula para a análise do ponto de equilíbrio é a seguinte:

Quantidade de equilíbrio = custos fixos / (preço de venda por unidade - custo variável por unidade)

Onde:

  • Custos fixos são custos que não mudam com a variação da produção (por exemplo, salário, aluguel, maquinário de construção).
  • O preço de venda por unidade é o preço de venda (preço de venda unitário) por unidade.
  • Custo variável por unidade são os custos variáveis ​​incorridos para criar uma unidade.

Também é útil observar que o preço de venda por unidade menos o custo variável por unidade é a margem de contribuição. Margem de contribuição A margem de contribuição é a receita de vendas de uma empresa menos seus custos variáveis. A margem de contribuição resultante pode ser usada para cobrir seus custos fixos (como aluguel) e, uma vez cobertos, qualquer excesso é considerado ganho. por unidade. Por exemplo, se o preço de venda de um livro é $ 100 e seus custos variáveis ​​são $ 5 para fazer o livro, $ 95 é a margem de contribuição por unidade e contribui para compensar os custos fixos.

Exemplo de análise de equilíbrio

Colin é o contador gerencial responsável pela Empresa A, que vende garrafas de água. Ele determinou anteriormente que os custos fixos da Empresa A consistem em impostos sobre a propriedade, um arrendamento e salários executivos, que somam $ 100.000. O custo variável Custos variáveis ​​Os custos variáveis ​​são despesas que variam em proporção ao volume de bens ou serviços que uma empresa produz. Em outras palavras, são custos que variam associados à produção de uma garrafa de água é de $ 2 por unidade. A garrafa de água é vendida a um preço premium de $ 12. Para determinar o ponto de equilíbrio da garrafa de água premium da Empresa A:

Quantidade de equilíbrio = $ 100.000 / ($ 12 - $ 2) = 10.000

Portanto, dados os custos fixos, os custos variáveis ​​e o preço de venda das garrafas de água, a Empresa A precisaria vender 10.000 unidades de garrafas de água para atingir o ponto de equilíbrio.

Representando graficamente o ponto de equilíbrio

A representação gráfica das vendas unitárias e vendas em dólares necessárias para atingir o ponto de equilíbrio é referida como o gráfico de equilíbrio ou Custo Volume Lucro (CVP) Guia de análise CVP Análise de Lucro e Volume de Custos (análise CVP), também comumente referida como Análise de equilíbrio, é uma maneira para as empresas determinarem como as mudanças nos custos (variáveis ​​e fixos) e no volume de vendas afetam o lucro de uma empresa. Com essas informações, as empresas podem entender melhor o gráfico de desempenho geral. Abaixo está o gráfico CVP do exemplo acima:

Gráfico de análise de ponto de equilíbrio

Explicação:

  1. O número de unidades está no eixo X (horizontal) e o valor em dólares está no eixo Y (vertical).
  2. A linha vermelha representa os custos fixos totais de $ 100.000.
  3. A linha azul representa a receita por unidade vendida. Por exemplo, vender 10.000 unidades geraria 10.000 x $ 12 = $ 120.000 em receita.
  4. A linha amarela representa os custos totais (custos fixos e variáveis). Por exemplo, se a empresa vende 0 unidades, então a empresa incorreria $ 0 em custos variáveis, mas $ 100.000 em custos fixos para custos totais de $ 100.000. Se a empresa vender 10.000 unidades, ela incorreria em 10.000 x $ 2 = $ 20.000 em custos variáveis ​​e $ 100.000 em custos fixos para custos totais de $ 120.000.
  5. O ponto de equilíbrio é de 10.000 unidades. Nesse ponto, a receita seria 10.000 x $ 12 = $ 120.000 e os custos seriam 10.000 x 2 = $ 20.000 em custos variáveis ​​e $ 100.000 em custos fixos.
  6. Quando o número de unidades ultrapassar 10.000, a empresa terá lucro com as unidades vendidas. Observe que a linha de receita azul é maior do que a linha de custo total amarela depois que 10.000 unidades são produzidas. Da mesma forma, se o número de unidades for inferior a 10.000, a empresa incorreria em prejuízo. De 0 a 9.999 unidades, a linha de custos totais está acima da linha de receita.

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Captura de tela do modelo de análise CVP

Interpretação da análise do ponto de equilíbrio

Conforme ilustrado no gráfico acima, o ponto em que os custos fixos e variáveis ​​totais são iguais às receitas totais é conhecido como ponto de equilíbrio. No ponto de equilíbrio, uma empresa não tem lucro ou prejuízo. Portanto, o ponto de equilíbrio é muitas vezes referido como o "ponto sem lucro" ou "ponto sem perda".

A análise do ponto de equilíbrio é importante para proprietários e gerentes de negócios na determinação de quantas unidades (ou receitas) são necessárias para cobrir despesas fixas e variáveis ​​do negócio.

Portanto, o conceito de ponto de equilíbrio é o seguinte:

  • Lucro quando receita> Custo variável total + custo fixo total
  • Ponto de equilíbrio quando a receita = custo variável total + custo fixo total
  • Perda quando receita <custo variável total + custo fixo total

Análise sensitiva

A análise de equilíbrio é freqüentemente um componente da análise de sensibilidade. O que é análise de sensibilidade? Análise de sensibilidade é uma ferramenta usada em modelagem financeira para analisar como os diferentes valores de um conjunto de variáveis ​​independentes afetam uma variável dependente e análise de cenário Análise de cenário A análise de cenário é uma técnica usada para analisar decisões especulando vários resultados possíveis em investimentos financeiros. Na modelagem financeira, isso é executado na modelagem financeira O que é Modelagem Financeira A modelagem financeira é realizada no Excel para prever o desempenho financeiro de uma empresa. Visão geral do que é modelagem financeira, como e por que construir um modelo. . Usando Goal Seek Goal Seek A função Goal Seek Excel (What-if-Analysis) é um método de resolver para um resultado desejado, alterando uma suposição que o impulsiona.A função usa uma abordagem de tentativa e erro para solucionar o problema de volta ao inserir suposições até chegar à resposta. É usado para realizar análises de sensibilidade no Excel no Excel, um analista pode resolver quantas unidades precisam ser vendidas, a que preço e a que custo para atingir o ponto de equilíbrio.

análise de sensibilidade para análise de equilíbrio

Imagem: Curso de Modelagem Financeira em Finanças.

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