Enquanto a estrutura geral das demonstrações financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Como realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar análises de demonstrações financeiras da demonstração de resultados, balanço e fluxo de caixa, incluindo margens, índices, crescimento, liquidez, alavancagem, taxas de retorno e lucratividade. para os bancos não é muito diferente de uma empresa normal, a natureza das operações bancárias significa que existem diferenças significativas na subclassificação das contas. Os bancos usam muito mais alavancagem do que outros negócios e ganham um spread entre a receita de juros que geram sobre seus ativos (empréstimos) e o custo dos fundos (depósitos de clientes).
Balanço típico
Um balanço patrimonial típico Balanço Patrimonial O balanço patrimonial é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio líquido consiste na equação contábil central, ativos iguais aos passivos mais patrimônio líquido. Nessas contas, algumas empresas podem ter outras classes grandes, como PP&E PP&E (ativo imobilizado) PP&E (ativo imobilizado) é um dos principais ativos não circulantes encontrados no balanço patrimonial. O imobilizado é impactado por Capex, Depreciação e Aquisições / Alienações de ativos fixos. Esses ativos desempenham um papel fundamental no planejamento financeiro e na análise das operações e despesas futuras de uma empresa,ativos intangíveis Ativos intangíveis De acordo com as IFRS, os ativos intangíveis são ativos identificáveis, não monetários e sem substância física. Como todos os ativos, os ativos intangíveis são aqueles que devem gerar retorno econômico para a empresa no futuro. Como ativo de longo prazo, essa expectativa se estende por mais de um ano. , ativo circulante, contas a receber Contabilidade Nossos guias e recursos de contabilidade são guias de autoaprendizagem para aprender contabilidade e finanças em seu próprio ritmo. Navegue por centenas de guias e recursos. , contas a pagar e outros.essa expectativa se estende por mais de um ano. , ativo circulante, contas a receber Contabilidade Nossos guias e recursos de contabilidade são guias de autoaprendizagem para aprender contabilidade e finanças em seu próprio ritmo. Navegue por centenas de guias e recursos. , contas a pagar e outros.essa expectativa se estende por mais de um ano. , ativo circulante, contas a receber Contabilidade Nossos guias e recursos de contabilidade são guias de autoaprendizagem para aprender contabilidade e finanças em seu próprio ritmo. Navegue por centenas de guias e recursos. , contas a pagar e outros.
Um banco, entretanto, tem classes exclusivas de itens de linha de balanço que outras empresas não possuem. A estrutura típica de um balanço de um banco é:
- Ativos
- Propriedade
- Ativos comerciais
- Empréstimos a clientes
- Depósitos para o banco central
- Responsabilidades
- Empréstimos do banco central
- Depósitos de clientes
- Passivos comerciais
- Diversos dívida
- Capital próprio
- Ações ordinárias e preferenciais
Recall from Finance's Balance Sheet Guide Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio que Ativos = Passivos + Patrimônio .
Demonstrações financeiras para bancos: balanço patrimonial
O balanço de um banco possui certos itens exclusivos. Visitamos cada item de linha exclusivo Projetando itens de linha de balanço A projeção de itens de linha de balanço envolve a análise de capital de giro, imobilizado, capital acionário de dívida e lucro líquido. Este guia explica como calcular nas subseções abaixo.
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Empréstimos e depósitos a clientes
As principais operações e fontes de receita dos bancos são as operações de empréstimos e depósitos. Os clientes depositam dinheiro no banco pelo qual recebem uma quantia relativamente pequena de juros. O banco então empresta fundos a uma taxa muito mais alta, lucrando com a diferença nas taxas de juros.
Como tal, os empréstimos a clientes são classificados como ativos. Isso ocorre porque o banco espera receber juros e amortizações do principal. Cronograma de dívidas Um cronograma de dívidas apresenta todas as dívidas que uma empresa possui em um cronograma com base em seu vencimento e taxa de juros. Na modelagem financeira, as despesas de juros fluem para empréstimos no futuro e, portanto, geram benefício econômico dos empréstimos.
Os depósitos, por outro lado, deverão ser sacados pelos clientes ou também pagar juros, gerando uma saída econômica no futuro. Os depósitos a clientes são, portanto, classificados como passivos.
Empréstimos e depósitos no Banco Central
Nas questões de demonstrações financeiras para bancos, onde esses bancos armazenam seu dinheiro? É como a velha questão: os barbeiros cortam o próprio cabelo?
A resposta não é muito maluca. A maioria dos países tem um banco central, onde a maioria (ou todos) os bancos nacionais armazenam seu dinheiro e lucros. Os depósitos de um banco em um banco central são considerados ativos, semelhantes a caixa e equivalentes de uma empresa regular. Isso ocorre porque o banco pode sacar esses depósitos com bastante facilidade. Ele também espera receber um pequeno pagamento de juros, usando a taxa básica de juros do banco central.
Os empréstimos do banco central são considerados passivos, assim como a dívida normal. Dívida sênior A dívida sênior é o dinheiro devido por uma empresa que tem os primeiros direitos sobre os fluxos de caixa da empresa. É mais seguro do que qualquer outra dívida, como dívida subordinada
Ativos e passivos comerciais
Os bancos podem deter títulos negociáveis Títulos negociáveis Títulos negociáveis são instrumentos financeiros de curto prazo sem restrições emitidos para títulos de capital ou de dívida de uma empresa de capital aberto. A companhia emissora cria esses instrumentos com o propósito expresso de captar recursos para financiar ainda mais as atividades e a expansão dos negócios. ou certas moedas Criptomoeda A criptomoeda é uma forma de moeda digital baseada na rede de blockchain. Criptomoedas como Bitcoin e Ethereum estão se tornando amplamente aceitas. para fins de negociação. Estes serão naturalmente considerados ativos comerciais. Eles podem ter passivos comerciais se os títulos que compram perderem o valor.
Declaração de renda típica para bancos
Novamente, a estrutura geral de uma demonstração de resultados de um banco não se afasta muito de uma demonstração de resultados regular. Demonstração de resultados A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. . A parte superior da demonstração de resultados é a receita e a parte inferior é o lucro líquido.
No entanto, a receita é obtida de forma diferente daquela das empresas regulares. A demonstração de resultados geralmente será a seguinte:
Demonstrações financeiras para bancos: declaração de renda
Novamente, vamos percorrer os itens de linha exclusivos Projetando itens de linha da demonstração de resultados Discutimos os diferentes métodos de projetar itens de linha da demonstração de resultados. A projeção dos itens de linha da demonstração de resultados começa com a receita de vendas e, a seguir, o custo não encontrado nas demonstrações de resultados comuns.
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Receita sem juros
As receitas não decorrentes de juros consistem em receitas acessórias que o banco obtém para apoiar seus serviços. Isso pode consistir em:
- Taxas do corretor
- Comissões e taxas de produtos e serviços
- Taxas de subscrição
- Ganho na venda de ativos comerciais
- Outras taxas de cliente (taxas NSF, taxas de furto, taxas descobertas)
Essas receitas vêm de tudo que não constitui receita de juros.
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Receita de juros
A receita de juros captura os pagamentos de juros que o banco recebe sobre os empréstimos que emite. Às vezes, esse item de linha indicará apenas a receita bruta de juros. Outras vezes, essa linha consolidará a receita de juros bruta e deduzirá as despesas de juros para encontrar a receita de juros líquida. Esta despesa de juros Despesa de juros A despesa de juros surge de uma empresa que financia por meio de dívida ou arrendamento mercantil. Os juros são encontrados na demonstração do resultado, mas também podem ser calculados por meio do cronograma da dívida. O cronograma deve delinear todas as principais dívidas que uma empresa possui em seu balanço patrimonial e calcular os juros multiplicando a é a despesa direta com juros paga aos depósitos usados para financiar os empréstimos e não inclui despesas com juros da dívida geral.
Provisões para perdas de crédito
Assim como as contas a receber e as despesas com dívidas inadimplentes, uma empresa deve se preparar para o caso de os mutuários não conseguirem quitar seus empréstimos. Esses créditos ruins são baixados na demonstração do resultado como uma provisão para perdas de crédito.
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