O termo "ad valorem" é latim para "de acordo com o valor", o que significa que é flexível e depende do valor avaliado de um ativo Tipos de ativos Tipos comuns de ativos incluem circulante, não circulante, físico, intangível, operacional, e não operacional. Identificando corretamente e, produto ou serviço. Um imposto ad valorem é cobrado pelos governos estaduais e municipais e é baseado no valor de avaliação de um produto ou imóvel. Ativos tangíveis Os ativos tangíveis são ativos com forma física e que possuem valor. Os exemplos incluem ativo imobilizado. Ativos tangíveis são vistos e sentidos e podem ser destruídos por incêndio, desastre natural ou acidente. Os ativos intangíveis, por outro lado, carecem de forma física e consistem em coisas como propriedade intelectual. O imposto ad valorem mais comum é o imposto sobre a propriedade,que é cobrado sobre imóveis e bens pessoais.
Um imposto ad valorem não se limita apenas à propriedade e pode se estender a outros impostos, como o imposto sobre valor agregado e o imposto sobre vendas de bens e serviços. É cobrado no momento da transação, como é o caso do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), que é deduzido no momento da compra. O imposto ad valorem também pode ser cobrado como uma taxa anual, como o imposto sobre herança.
Determinar os valores do imposto Ad Valorem
Valor de mercado justo da propriedade
As liquidações fiscais para determinação de impostos ad valorem são calculadas a partir de 1º de janeiro. O imposto é cobrado como uma porcentagem do valor da propriedade avaliada, que também é conhecido como valor justo de mercado. O conceito de valor justo de mercado refere-se ao preço estimado da propriedade que um comprador e um vendedor dispostos a aceitar, ambos possuindo um conhecimento razoável de todos os fatos sobre a propriedade, aceitariam sem qualquer compulsão de compra ou venda. O preço deve ser razoável para ambas as partes.
Processo de avaliação
As autoridades fiscais freqüentemente contratam avaliadores profissionais para determinar o valor de uma propriedade. Eles realizam uma inspeção de rotina da propriedade em consideração como parte do processo de avaliação para calcular o valor justo de mercado. Alguns dos fatores determinantes do valor justo de mercado incluem o custo da propriedade, dados de mercado comparáveis, uso da propriedade, receita projetada. A projeção de itens de linha da demonstração de resultados começa com a receita de vendas, depois o custo da propriedade e a depreciação estimada. Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção e soma dos dígitos dos anos. Existem várias fórmulas para calcular a depreciação de um ativo.A despesa de depreciação é usada na contabilidade para alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil. da propriedade. Se os proprietários não estiverem satisfeitos com a avaliação dada pelas autoridades fiscais, eles podem entrar com um recurso no nível local, em uma agência superior ou no tribunal de impostos.
Pagar imposto cobrado
Uma vez determinado o valor justo da propriedade e cobrado o imposto ad valorem, a autoridade fiscal envia uma notificação ao proprietário do imóvel. O valor que o proprietário paga depende da classificação da propriedade. As propriedades podem ser classificadas como residenciais, comerciais, agrícolas, industriais, etc. O valor do imposto cobrado também depende das leis estaduais e municipais, pois cada unidade do governo promulga suas próprias leis tributárias.
Exemplos de imposto ad valorem
Os impostos ad valorem costumam ser as principais fontes de receita dos governos estaduais e municipais. A unidade governamental pode exigir que qualquer empresa ou indivíduo que possua um ativo ou que faça negócios dentro de sua jurisdição pague imposto ad valorem. Os impostos ad valorem mais comuns são:
Contribuição predial
O imposto sobre a propriedade é um imposto ad valorem que o proprietário de um imóvel ou outras propriedades comerciais e residenciais paga sobre o valor de sua propriedade. O termo “propriedade” refere-se a terrenos, bens pessoais (como um carro ou aeronave) e benfeitorias em terrenos (benfeitorias imóveis feitas pelo homem). As autoridades fiscais podem contratar avaliadores para determinar o valor da propriedade regularmente antes de chegar ao valor final da avaliação de imposto. Os itens tributados sob os impostos sobre a propriedade variam de acordo com a jurisdição, e a maioria das unidades governamentais isenta bens domésticos, estoques e propriedades intangíveis, como títulos Trading & Investing Finance. Navegue por centenas de artigos sobre negociações, investimentos e tópicos importantes para analistas financeiros.Aprenda sobre classes de ativos, preços de títulos, risco e retorno, ações e mercados de ações, ETFs, momentum, técnico.
Como o imposto sobre a propriedade é determinado
Em muitos estados, existe uma autoridade central de avaliação que avalia todas as propriedades e compartilha os dados com as unidades do governo local ou autoridades fiscais. As autoridades então usam as avaliações para definir uma taxa de imposto e impor um imposto ad valorem aos proprietários. Este imposto é calculado multiplicando o valor de avaliação da propriedade pela taxa de millage aplicável a cada propriedade. A taxa de millage é expressa como um múltiplo de 1/1000 de um dólar.
Imposto sobre vendas
O imposto sobre vendas é um imposto cobrado no ponto de compra de certos bens e serviços. O imposto pode ser incluído no preço do produto ou adicionado no ponto de venda. O imposto sobre vendas é cobrado como uma porcentagem pelas autoridades fiscais. O vendedor do produto está autorizado a cobrar o imposto no ponto de compra do consumidor final e encaminhar a cobrança à autoridade fiscal competente. Os bens vendidos a empresas para revenda estão excluídos do imposto sobre vendas, desde que o comprador apresente um certificado de revenda e uma declaração de que os bens são para revenda. Diferentes tipos de impostos sobre vendas incluem impostos sobre vendedores, impostos sobre produtos do consumidor e impostos sobre transações de varejo.
Taxas de impostos sobre vendas em todo o mundo
O imposto sobre vendas é cobrado em nível nacional, estadual e municipal e a taxa varia de acordo com o país. Países da Europa Ocidental, como Noruega, Suécia e Dinamarca cobram impostos sobre vendas mais altos, de até 25% - mais do que a maioria dos países ao redor do mundo. Na maioria dos estados dos EUA, o imposto sobre vendas compreende o imposto nacional, estadual, municipal e municipal. Por exemplo, Chicago cobra um imposto sobre vendas de 10,25%, que inclui 6,25% de imposto estadual, 1,25% de imposto municipal, 1,75% de imposto municipal e 1% para a autoridade de transporte regional. Los Angeles cobra um imposto sobre vendas de 9,5%, que compreende 7,25% de imposto estadual, 2% de imposto municipal e 0,25% de imposto municipal.
Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
O imposto de IVA é algumas vezes referido como um imposto sobre bens e serviços (GST) em alguns países. É cobrado sobre o valor agregado por uma empresa sobre os bens e serviços que adquire do mercado. O IVA difere do imposto sobre vendas porque este último é cobrado sobre o valor total dos bens ou serviços. É um imposto indireto cobrado de uma parte diferente daquela que arca com o custo do imposto. Por exemplo, quando um consumidor compra uma xícara de café, ele está essencialmente pagando o IVA por todo o processo de produção desde o cultivo, compra dos grãos de café, processamento e produto final, uma vez que o café se torna valioso em cada etapa.
Resumo
Um imposto ad valorem é um imposto baseado no valor de avaliação de uma propriedade, produto ou serviço. Os exemplos de impostos ad valorem mais comuns incluem impostos sobre propriedades imobiliárias, impostos sobre vendas de bens de consumo e IVA sobre o valor agregado a um produto ou serviço final. Os impostos ad valorem constituem uma das principais fontes de receita para os governos estadual, municipal e municipal.
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