O lucro líquido é o valor do lucro contábil que sobrou de uma empresa após pagar todas as despesas. O lucro líquido é obtido com base na receita de vendas. Receita de vendas A receita de vendas é a receita recebida por uma empresa com a venda de mercadorias ou a prestação de serviços. Em contabilidade, os termos "vendas" e "receita" podem ser, e muitas vezes são, usados indistintamente, para significar a mesma coisa. A receita não significa necessariamente dinheiro recebido. e subtraindo o CPV, SG&A SG&A SG&A inclui todas as despesas não relacionadas à produção incorridas por uma empresa em qualquer período. Isso inclui despesas como aluguel, publicidade, marketing, contabilidade, litígio, viagens, refeições, salários de gerenciamento, bônus e muito mais. Na ocasião, também pode incluir despesas de depreciação, depreciação e amortização,despesa de juros Despesa de juros A despesa de juros surge de uma empresa que financia por meio de dívida ou arrendamento mercantil. Os juros são encontrados na demonstração do resultado, mas também podem ser calculados por meio do cronograma da dívida. O cronograma deve delinear todas as dívidas principais que uma empresa tem em seu balanço patrimonial e calcular os juros multiplicando os impostos e quaisquer outras despesas.
O lucro líquido é o último item da linha da demonstração do resultado. Demonstração do resultado A demonstração do resultado é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. adequado. Algumas declarações de renda, no entanto, terão uma seção separada na parte inferior reconciliando os lucros retidos iniciais com os lucros retidos finais, por meio do lucro líquido e dividendos.
Fonte: Arquivo da Amazon SEC
Outros nomes para renda líquida
O resultado final da demonstração de resultados de uma empresa tem três nomes comumente usados, que incluem:
- Resultado líquido
- Lucro líquido
- Lucro Líquido
Todos os três termos significam a mesma coisa, o que às vezes pode ser confuso para pessoas que são novas em finanças e contabilidade.
Neste artigo, usamos os três termos de forma intercambiável.
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Ligações a outras demonstrações financeiras
O lucro líquido é muito importante porque é um item central para todas as três demonstrações financeiras. Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três afirmações centrais são intrincadamente. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa.
O lucro líquido flui para o balanço patrimonial por meio de lucros retidos, uma conta de patrimônio líquido. Esta é a fórmula para encontrar os lucros retidos finais:
RE final = RE inicial + Lucro líquido - Dividendos
Supondo que não haja dividendos, a variação dos lucros retidos entre os períodos deve ser igual ao lucro líquido desses períodos. Se não houver menção a dividendos nas demonstrações financeiras, mas a variação nos lucros retidos não for igual ao lucro líquido, é seguro presumir que a diferença foi paga em dividendos.
Na demonstração dos fluxos de caixa, o lucro líquido é usado para calcular os fluxos de caixa operacionais pelo método indireto. Aqui, a demonstração do fluxo de caixa começa com o lucro líquido e adiciona de volta quaisquer despesas não monetárias que foram deduzidas na demonstração do resultado. A partir daí, a mudança no capital circulante líquido Capital circulante líquido Capital circulante líquido (NWC) é a diferença entre os ativos circulantes de uma empresa (líquido de caixa) e o passivo circulante (líquido de dívida) em seu balanço patrimonial. É uma medida da liquidez de uma empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo, bem como financiar as operações do negócio. A posição ideal é adicionar para encontrar o fluxo de caixa das operações.
Rentabilidade e retorno sobre o patrimônio líquido
O lucro líquido também é usado para determinar a margem de lucro líquido. Esta é uma medida útil de quão lucrativa a empresa é em termos percentuais, quando comparada com o que era antes ou com outras empresas.
A margem de lucro líquido também é usada no método DuPont para decompor o retorno sobre o patrimônio líquido - ROE Retorno sobre o patrimônio (ROE) O retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) é uma medida da lucratividade de uma empresa que leva o retorno anual (lucro líquido) de uma empresa dividido pelo valor de seu patrimônio líquido total (ou seja, 12%). O ROE combina a demonstração do resultado e o balanço patrimonial quando o lucro líquido ou lucro é comparado ao patrimônio líquido. . A fórmula básica da DuPont divide o ROE em três componentes:
ROE = Margem de Lucro Líquido x Rotação Total de Ativos x Alavancagem Financeira
Analisar o ROE de uma empresa por meio desse método permite que o analista determine a estratégia operacional da empresa. Pode-se dizer que uma empresa com alto ROE devido às altas margens de lucro líquido, por exemplo, opera uma estratégia de diferenciação de produto.
Diferença entre lucro líquido e fluxo de caixa
O lucro líquido é uma métrica contábil e não representa o lucro econômico ou o fluxo de caixa. Avaliação Guias de avaliação gratuitos para aprender os conceitos mais importantes em seu próprio ritmo. Estes artigos ensinarão as melhores práticas de avaliação de negócios e como avaliar uma empresa usando análise comparável de empresa, modelagem de fluxo de caixa descontado (DCF) e transações precedentes, conforme usado em banco de investimento, pesquisa de patrimônio de uma empresa.
Uma vez que o lucro líquido inclui uma variedade de despesas não monetárias, como depreciação, amortização, compensação baseada em ações, etc., não é igual ao montante do fluxo de caixa que uma empresa produziu durante o período.
Por esse motivo, os analistas financeiros não medem esforços para desfazer todos os princípios contábeis e chegar ao fluxo de caixa para avaliar uma empresa.
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- Métodos de avaliação Métodos de avaliação Ao avaliar uma empresa em funcionamento, existem três métodos de avaliação principais usados: análise DCF, empresas comparáveis e transações precedentes. Esses métodos de avaliação são usados em banco de investimento, pesquisa de capital, capital privado, desenvolvimento corporativo, fusões e aquisições, aquisições alavancadas e finanças
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