O valor de resgate é o valor estimado que um ativo Ativos Líquidos Identificáveis Ativos Líquidos Identificáveis consistem em ativos adquiridos de uma empresa cujo valor pode ser mensurado, utilizado em M&A para Goodwill e Alocação do Preço de Compra. vale ao final de sua vida útil. Também é conhecido como valor de sucata ou valor residual e é usado para determinar a despesa de depreciação anual. Cronograma de depreciação Um cronograma de depreciação é necessário na modelagem financeira para vincular as três demonstrações financeiras (receita, balanço, fluxo de caixa) no Excel de um ativo . O valor do ativo é registrado no balanço patrimonial de uma empresa. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço mostra os ativos totais da empresa,e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio líquido, enquanto a despesa de depreciação é registrada em sua demonstração de resultados. Demonstração de resultados A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. .O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. .O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. .
Determinando o valor residual de um ativo
O Internal Revenue Service (IRS) exige que as empresas estimem um valor residual “razoável”. O valor depende de quanto tempo a empresa espera usar o ativo e com que intensidade o ativo é usado. Por exemplo, se uma empresa vende um ativo antes do final de sua vida útil, um valor mais alto pode ser justificado. Normalmente, as empresas definem um valor residual de zero para ativos que são usados por um longo tempo e são relativamente baratos (impressora de 5 anos, laptop de 4 anos, etc.).
Importância do valor residual
Se o valor residual for definido muito alto ou muito baixo, pode ser prejudicial para a empresa.
Se definido muito alto:
- A depreciação seria atenuada.
- Lucro líquido Lucro líquido O lucro líquido é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa. seria exagerado.
- O total de ativos fixos e lucros retidos seria exagerado no balanço patrimonial.
Se definido muito baixo:
- A depreciação seria exagerada.
- O lucro líquido seria subestimado.
- O total de ativos fixos e lucros retidos seria subestimado no balanço patrimonial.
- Valores para o índice dívida / patrimônio Os artigos de finanças da Finance Finance são elaborados como guias de autoaprendizagem para aprender conceitos financeiros importantes online em seu próprio ritmo. Navegue por centenas de artigos! e a garantia do empréstimo seria menor. Isso pode resultar em dificuldades para obter financiamento futuro ou na violação de cláusulas de empréstimo que exigem que a empresa mantenha certos níveis mínimos de índice de endividamento.
Usando o valor residual para determinar a depreciação
O valor residual estimado é deduzido do custo do ativo para determinar o valor total que é depreciável de um ativo.
Por exemplo, a Empresa A compra um computador por $ 1.000. A empresa estima que a vida útil do computador seja de 4 anos. Isso significa que o computador será usado pela Empresa A por 4 anos e depois vendido. A empresa também estima que seria capaz de vender o computador por um valor residual de US $ 200 ao final de 4 anos. A empresa segue o método de depreciação linear.
A depreciação para este computador é determinada tomando o preço de compra e subtraindo-o do valor residual estimado. No exemplo acima, a depreciação total neste computador seria de $ 1.000 - $ 200 = $ 800 depreciados em quatro anos (a vida útil do ativo). Se a empresa usar um método de depreciação linear, o computador seria depreciado anualmente em $ 200 ($ 800/4).
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Exemplo do mundo real de fraude de valor residual
Waste Management, Inc. é uma empresa de resíduos fundada em 1968 e foi a maior empresa de gerenciamento de resíduos e serviços ambientais em 1980. Entre 1992 e 1997, Waste Management, Inc. cometeu fraude várias vezes. Entre outras atividades fraudulentas, a empresa:
- Despesas de depreciação evitadas inflando os valores de salvamento e estendendo a vida útil dos caminhões de lixo da empresa
- Valores de resgate arbitrários atribuídos a ativos que anteriormente não possuíam valor de resgate
A fraude foi perpetrada na tentativa de cumprir metas de ganhos predeterminadas. Em 1998, a empresa corrigiu seus ganhos em US $ 1,7 bilhão - a maior correção da história.
Mais recursos
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- Cronograma de depreciação Cronograma de depreciação Um cronograma de depreciação é necessário na modelagem financeira para vincular as três demonstrações financeiras (receita, balanço, fluxo de caixa) no Excel
- Depreciação acumulada Depreciação acumulada Depreciação acumulada é o valor total da despesa de depreciação alocada a um ativo específico desde que o ativo foi colocado em uso. É uma conta contra o ativo - uma conta do ativo negativo que compensa o saldo da conta do ativo à qual está normalmente associada.
- Projeção de itens de linha da demonstração de resultados Projeção de itens de linha da demonstração de resultados Discutimos os diferentes métodos de projeção de itens de linha da demonstração de resultados. A projeção de itens de linha da demonstração de resultados começa com a receita de vendas e depois com o custo
- Modelo de declaração de renda Declaração de renda A declaração de renda é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade.
