O que é reconciliação bancária?

Um extrato de reconciliação bancária é um documento que corresponde ao saldo de caixa do balanço patrimonial de uma empresa. Balanço O balanço é um dos três demonstrativos financeiros fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativo = Passivo + Patrimônio líquido ao valor correspondente em seu extrato bancário. A reconciliação das duas contas ajuda a determinar se alterações contábeis são necessárias. As reconciliações bancárias são concluídas em intervalos regulares para garantir que os registros de caixa da empresa estejam corretos. Eles também ajudam a detectar fraudes. Principais escândalos contábeis As últimas duas décadas testemunharam alguns dos piores escândalos contábeis da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros.Nesta e em quaisquer manipulações de dinheiro.

Reconciliação bancária

Razões para a diferença entre o extrato bancário e o registro contábil da empresa

Quando os bancos enviam às empresas um extrato bancário que contém o saldo de caixa inicial da empresa. Demonstração do Fluxo de Caixa Uma Demonstração do Fluxo de Caixa (oficialmente chamada de Demonstração dos Fluxos de Caixa) contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. Ele contém 3 seções: caixa de operações, caixa de investimento e caixa de financiamento. , transações durante o período e saldo de caixa final, quase sempre o saldo de caixa final do banco e o saldo de caixa final da empresa não são os mesmos. Algumas razões para a diferença são:

  • Depósitos em trânsito: Dinheiro e cheques recebidos e registrados pela empresa, mas ainda não registrados no extrato bancário.
  • Cheques pendentes: Cheques que foram emitidos pela empresa aos credores, mas os pagamentos ainda não foram processados.
  • Taxas de serviços bancários: os bancos deduzem taxas pelos serviços que prestam aos clientes, mas esses valores são geralmente relativamente pequenos.
  • Receita de juros: os bancos pagam juros sobre algumas contas bancárias.
  • Cheques com fundos insuficientes (NSF): quando um cliente deposita um cheque em uma conta, mas a conta do emissor do cheque tem um valor insuficiente para pagar o cheque, o banco deduz da conta do cliente o cheque que foi creditado anteriormente. O cheque é então devolvido ao depositante como um cheque NSF.

Hoje em dia, muitas empresas usam software de contabilidade especializado em conciliação bancária para reduzir a quantidade de trabalho e ajustes necessários e para permitir atualizações em tempo real.

Procedimento de Reconciliação Bancária:

  1. No extrato bancário, compare a lista de cheques emitidos e depósitos da empresa com os cheques mostrados no extrato para identificar cheques não compensados ​​e depósitos em trânsito.
  2. Usando o saldo de caixa mostrado no extrato bancário, adicione de volta quaisquer depósitos em trânsito.
  3. Deduza todos os cheques pendentes.
  4. Isso fornecerá o saldo de caixa do banco ajustado.
  5. Em seguida, use o saldo de caixa final da empresa, adicione os juros ganhos e o valor das notas a receber.
  6. Deduza quaisquer taxas de serviço bancário, multas e cheques NSF. Isso chegará ao saldo de caixa ajustado da empresa.
  7. Após a reconciliação, o saldo bancário ajustado deve corresponder ao saldo de caixa ajustado final da empresa.

Exemplo

A Empresa XYZ está fechando seus livros e deve preparar uma reconciliação bancária para os seguintes itens:

  • O extrato bancário contém um saldo final de $ 300.000 em 28 de fevereiro de 2018, enquanto o livro razão da empresa mostra um saldo final de $ 260.900
  • O extrato bancário contém uma taxa de serviço de $ 100 para operar a conta
  • O extrato bancário contém receita de juros de $ 20
  • XYZ emitiu cheques de $ 50.000 que ainda não foram compensados ​​pelo banco
  • XYZ depositou $ 20.000, mas isso não apareceu no extrato bancário
  • Um cheque no valor de $ 470 emitido para o fornecedor do escritório foi declarado incorretamente no diário de pagamentos em dinheiro como $ 370.
  • Uma nota a receber de $ 9.800 foi cobrada pelo banco.
  • Um cheque de $ 520 depositado pela empresa foi estornado como NSF.

MontanteAjuste de livros
Saldo bancário final$ 300.000
Dedução: cheques não compensados- $ 50.000Nenhum
Adicionar: Depósito em trânsito+ $ 20.000Nenhum
Saldo Bancário Ajustado$ 270.000
Saldo contábil final$ 260.900
Dedução: taxa de serviço- $ 100Despesa de débito, crédito em dinheiro
Adicionar: receita de juros+ $ 20Dinheiro de débito, receita de juros de crédito
Dedução: Erro na verificação- $ 100Despesa de débito, crédito em dinheiro
Adicionar: nota a receber+ $ 9.800Débito em dinheiro, notas de crédito a receber
Dedução: cheque NSF- $ 520Dívida contas a receber, crédito em dinheiro
Saldo contábil ajustado$ 270.000

Estado de reconciliação bancária

Depois de registrar os lançamentos contábeis para os ajustes contábeis da empresa, um extrato de reconciliação bancária deve ser produzido para refletir todas as alterações nos saldos de caixa de cada mês. Esta declaração é usada pelos auditores para realizar a auditoria de final de ano da empresa.

Estado de reconciliação bancária

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Explicação em vídeo da reconciliação bancária

Abaixo segue uma explicação em vídeo do conceito e procedimento de conciliação bancária, bem como um exemplo para ajudá-lo a ter uma melhor compreensão do cálculo do saldo de caixa.

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