O triângulo de fraude é uma estrutura comumente usada em auditoria para explicar a motivação por trás da decisão de um indivíduo de cometer fraude. O triângulo de fraude descreve três componentes que contribuem para aumentar o risco de fraude: (1) oportunidade, (2) incentivo e (3) racionalização.
Resumo rápido:
- O triângulo da fraude é uma estrutura usada para explicar a motivação por trás da decisão de um indivíduo de cometer fraude.
- O triângulo da fraude consiste em três componentes: (1) Oportunidade, (2) Incentivo e (3) Racionalização.
- Fraude refere-se ao engano intencional e causado por um funcionário ou organização para ganho pessoal.
O que é fraude?
O triângulo de fraude é usado para explicar a motivação por trás de uma fraude. No entanto, o que exatamente é fraude?
Fraude refere-se a um engano intencional e causado por um funcionário ou organização Tipos de organizações Este artigo sobre os diferentes tipos de organizações explora as várias categorias em que as estruturas organizacionais podem se enquadrar. Estruturas organizacionais para ganho pessoal. Em outras palavras, a fraude é uma atividade fraudulenta usada para obter uma vantagem ou gerar um lucro ilegal. Além disso, o ato ilegal beneficia o perpetrador e prejudica as outras partes envolvidas.
Por exemplo, um funcionário que embolsa dinheiro do registro da empresa está cometendo fraude. O funcionário se beneficiaria ao obter dinheiro adicional às custas da empresa.
Abaixo, discutimos os componentes do triângulo de fraude que contribuem para aumentar o risco de fraude.
O Triângulo da Fraude - Oportunidade
Oportunidade refere-se a circunstâncias que permitem a ocorrência de fraude. No triângulo da fraude, é o único componente sobre o qual uma empresa exerce controle total. Exemplos que fornecem oportunidades para cometer fraude incluem:
1. Fracos controles internos
Os controles internos são processos e procedimentos implementados para garantir a integridade das informações contábeis e financeiras. Controles internos fracos, como separação inadequada de funções, falta de supervisão e processos de documentação inadequados, geram oportunidades de fraude.
2. Mau tom no topo
Tom no topo Tom no topo O tom no topo, comumente referido em auditoria, é usado para definir a liderança da administração e do conselho de administração de uma empresa e seu compromisso em ser honesto e ético. O tom no topo apresenta o ambiente cultural e os valores corporativos de uma empresa. refere-se ao compromisso da alta administração e do conselho de administração em ser ético, mostrar integridade e ser honesto. Um tom ruim no topo resulta em uma empresa mais suscetível a fraudes.
3. Políticas contábeis inadequadas
As políticas contábeis referem-se a como os itens nas demonstrações financeiras são registrados. Políticas contábeis ruins (inadequadas) podem fornecer uma oportunidade para os funcionários manipularem os números.
Incentivo
O incentivo, também chamado de pressão, refere-se à mentalidade do funcionário em relação a cometer fraude. Exemplos de coisas que fornecem incentivos para cometer fraude incluem:
1. Bônus com base em uma métrica financeira
As métricas financeiras comuns usadas para avaliar o desempenho de um funcionário são receitas e lucro líquido. Lucro líquido O lucro líquido é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa. . Os bônus baseados em uma métrica financeira criam pressão para que os funcionários cumpram as metas, o que, por sua vez, pode levá-los a cometer fraudes para atingir o objetivo.
2. Expectativas de investidores e analistas
A necessidade de atender ou exceder as expectativas dos investidores e analistas pode criar pressão para cometer fraudes.
3. Incentivos pessoais
Os incentivos pessoais podem incluir querer ganhar mais dinheiro, a necessidade de pagar contas pessoais, o vício do jogo, etc.
O Triângulo da Fraude - Racionalização
Racionalização se refere à justificativa de um indivíduo para cometer fraude. Exemplos de racionalizações comuns que os cometedores de fraude usam incluem:
1. “Eles me trataram mal”
Um indivíduo pode ser rancoroso com seu gerente ou empregador e acreditar que cometer fraude é uma forma de obter o troco.
2. “A alta administração também está fazendo isso”
Um tom pobre no topo pode fazer com que um indivíduo siga os passos daqueles que estão no topo da hierarquia corporativa. Estrutura corporativa A estrutura corporativa se refere à organização de diferentes departamentos ou unidades de negócios dentro de uma empresa. Dependendo dos objetivos da empresa e do setor.
3. “Não há outra solução”
Um indivíduo pode acreditar que pode perder tudo (por exemplo, perder um emprego), a menos que cometa uma fraude.
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