Um comitê de auditoria é um grupo do conselho de administração de uma empresa responsável por supervisionar o processo de relatórios financeiros. Relatórios financeiros internos x externos Os relatórios financeiros internos x externos apresentam várias diferenças que todas as partes interessadas devem estar cientes. Relatórios financeiros internos são a. Para ter sucesso, o comitê de auditoria deve estar ciente dos processos e controles internos da organização. O comitê de auditoria deve se coordenar com a equipe de gestão, o auditor independente e os auditores internos para determinar a eficiência dos controles e processos internos implementados.
Regulamentos do Comitê de Auditoria
Conforme determinado pela Lei Sarbanes-Oxley de 2002 Lei Sarbanes Oxley A Lei Sarbanes-Oxley é uma lei federal dos EUA que visa proteger os investidores, tornando as divulgações corporativas mais confiáveis e precisas. , a Securities and Exchange Commission (SEC) dos EUA adotou uma regra segundo a qual existem certos requisitos do comitê de auditoria que uma empresa precisa cumprir para ter os valores mobiliários listados em uma bolsa nacional. Os requisitos incluem o seguinte:
- O comitê de auditoria deve ser composto por membros independentes.
- O comitê de auditoria tem a responsabilidade de selecionar e supervisionar as contas da empresa.
- A remuneração é fornecida a qualquer auditor externo ou auditor independente contratado pelo comitê de auditoria.
- O comitê de auditoria tem autoridade para envolver consultores.
- Devem existir processos para o gerenciamento de reclamações relacionadas às atividades contábeis da empresa.
Funções e responsabilidades de um Comitê de Auditoria
- O comitê de auditoria avalia a análise de questões importantes e julgamentos feitos pela administração nos relatórios financeiros. Os efeitos das iniciativas contábeis e regulatórias nas demonstrações financeiras também são revisados pelo comitê de auditoria.
- O comitê de auditoria garante que políticas e processos apropriados estejam em vigor para a prevenção e identificação de fraude, como apropriação indébita de ativos, corrupção e fraude nas demonstrações financeiras. O comitê de auditoria trabalha com a administração para garantir que as medidas necessárias sejam tomadas na detecção de fraude. Fraude Fraude se refere a qualquer atividade enganosa realizada por um indivíduo com o objetivo de obter algo por meios que violam a lei. Uma palavra-chave em.
- O comitê de auditoria deve compreender as responsabilidades da administração com relação às leis que regem a anticorrupção e determinar se as políticas e controles apropriados estão em vigor para a detecção e mitigação de riscos relacionados à corrupção. Eles devem estar cientes das leis anticorrupção, como a Lei de Práticas de Corrupção no Exterior dos EUA (FCPA).
- O comitê de auditoria se reúne com a administração e o auditor independente para discutir as demonstrações financeiras trimestrais e anuais auditadas da empresa. Eles também analisam os comunicados à imprensa sobre lucros, juntamente com os detalhes financeiros e recomendações dadas a agências de classificação externas e analistas.
- A equipe de gestão avalia e gerencia o risco ao qual uma empresa está exposta. O comitê de auditoria não deve ser sobrecarregado com a responsabilidade de supervisionar os riscos. Eles são responsáveis apenas por discutir e revisar as políticas relacionadas. O comitê de auditoria em algumas organizações também pode ser responsável pela supervisão de riscos cibernéticos.
- Em uma transação de M&A, os insights fornecidos pelo comitê de auditoria sobre as finanças, controles internos e análise de risco de uma empresa fornecem confiança sobre a precisão e integridade das informações financeiras. Além disso, de acordo com as regras da SEC sob a Lei Sarbanes-Oxley, pós-fusão, as empresas devem adotar uma integração bem-sucedida dos controles de relatórios financeiros e de divulgação. Caso contrário, podem existir deficiências e problemas de controle. O comitê de auditoria é responsável por administrar a integração para garantir uma transação de M&A bem-sucedida.
- O comitê de auditoria nomeia, supervisiona e recompensa o auditor independente. Várias bolsas nacionais - como NASDAQ e NYSE New York Stock Exchange (NYSE) A New York Stock Exchange (NYSE) é a maior bolsa de valores do mundo, hospedando 82% do S&P 500, bem como 70 das maiores corporações em o mundo. É uma empresa de capital aberto que oferece uma plataforma de compra e venda - relaciona as diversas formas de comunicação a serem seguidas pelo comitê de auditoria na supervisão dos auditores independentes. O comitê e o auditor independente geralmente realizam reuniões trimestrais para discutir os relatórios financeiros, controles internos e auditoria da empresa.
- Algumas bolsas de valores nacionais podem exigir que o comitê de auditoria supervisione os auditores internos, avalie seu desempenho e inclua quaisquer questões relacionadas ao desempenho no relatório apresentado ao conselho. O comitê de auditoria deve realizar reuniões separadas com os auditores internos.
- O comitê de auditoria administra o cumprimento das regras e da legislação. Eles trabalham com a administração para garantir que as políticas da empresa sobre o código de conduta e ética atendam aos requisitos.
- O comitê de auditoria deve se coordenar com outros comitês para entender os riscos e responsabilidades e o efeito sobre os relatórios financeiros. Ele precisa entender e abordar o impacto das métricas não-GAAP usadas para compensação na avaliação de risco.
Principais vantagens
- O comitê de auditoria administra os relatórios financeiros de uma empresa e os riscos, controles internos, conformidade e ética relacionados.
- Deve coordenar-se com a administração e os auditores para apresentar relatórios financeiros em conformidade com os princípios contábeis GAAP GAAP, ou Princípios Contábeis Geralmente Aceitos, é um conjunto comumente reconhecido de regras e procedimentos projetados para governar a contabilidade corporativa e os relatórios financeiros. GAAP é um conjunto abrangente de práticas contábeis que foram desenvolvidas em conjunto pelo Financial Accounting Standards Board (FASB) e as políticas e.
- Para garantir a exatidão dos relatórios financeiros, o comitê de auditoria deve estar ciente dos processos e controles internos implantados pela administração da empresa.
- O comitê de auditoria é responsável pela nomeação de auditores individuais, juntamente com a avaliação de seu desempenho e remuneração. Em algumas organizações, eles também podem supervisionar os auditores internos.
Mais recursos
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Para continuar aprendendo e desenvolvendo seu conhecimento de análise financeira, recomendamos os recursos adicionais abaixo:
- Relatório do Auditor Relatório do Auditor Um Relatório do Auditor independente é uma opinião oficial emitida por um auditor externo ou interno quanto à qualidade e precisão das demonstrações financeiras
- Guia de auditoria forense Guia de auditoria forense Uma auditoria forense é uma auditoria detalhada dos registros de uma empresa a ser usada em um tribunal em um processo legal. Contadores, advogados e profissionais de finanças estão todos envolvidos. Em tal auditoria, eles estarão procurando por corrupção, conflitos de interesse, suborno, extorsão, apropriação indébita de ativos, fraude financeira
- Responsabilidade legal dos auditores Responsabilidade legal dos auditores As preocupações com a responsabilidade legal dos auditores continuam a crescer a cada dia. Os auditores são pessoas muito importantes porque, em última análise, são responsáveis por aumentar a confiabilidade das demonstrações financeiras para todos os tipos de usuários externos. Como outros profissionais, eles podem enfrentar responsabilidade civil e criminal
- Comissão de Valores Mobiliários (SEC) Comissão de Valores Mobiliários (SEC) A Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos, ou SEC, é uma agência independente do governo federal dos Estados Unidos responsável por implementar as leis de valores mobiliários federais e propor regras de valores mobiliários. Também é responsável por manter a indústria de valores mobiliários e bolsas de valores e opções