O imposto mínimo alternativo (AMT) é um método alternativo para calcular o valor mínimo que um indivíduo deve em impostos com base em sua renda. Ele foi criado para estabelecer a justiça no sistema tributário canadense, o que significa que as pessoas com renda mais alta ainda precisariam pagar sua parte justa dos impostos, líquido dos tratamentos fiscais preferenciais aos quais podem ser elegíveis.
As deduções fiscais preferenciais são adicionadas de volta à renda do contribuinte do indivíduo para calcular sua renda tributável mínima alternativa e, em seguida, o AMT é subtraído para determinar o valor tributável final.
Por que foi implementado o imposto mínimo alternativo?
As disposições alternativas de imposto mínimo foram criadas em 1986 para criar justiça no sistema tributário canadense. Seu objetivo era evitar que fundos e fundos de renda alta pagassem pouco ou nenhum imposto por causa de várias deduções e incentivos fiscais.
Inicialmente, as pessoas físicas eram obrigadas apenas a calcular as obrigações fiscais de acordo com o método normal. Com a introdução do AMT, os contribuintes agora são obrigados a calcular suas obrigações fiscais usando o método AMT e o método normal.
Quais itens fiscais preferenciais acionam a AMT?
Vários itens podem acionar AMT, a saber:
- Ganhos de capital Rendimento de ganhos de capital O rendimento de ganhos de capital (CGY) é a valorização do preço de um investimento ou título, expressa como uma porcentagem. Como o cálculo do rendimento de ganho de capital envolve o preço de mercado de um título ao longo do tempo, ele pode ser usado para analisar a flutuação no preço de mercado de um título. Veja cálculo e exemplo
- Dividendos
- Perdas e deduções
- Perdas e deduções relacionadas a interesses de sociedades em comandita e paraísos fiscais Abrigo fiscal Um abrigo fiscal é um veículo financeiro que um indivíduo pode usar para ajudá-lo a reduzir suas obrigações fiscais e, assim, manter uma parte maior de seu dinheiro. É uma forma legal de os indivíduos “esconderem” seu dinheiro e evitar que sejam tributados.
- Perdas de propriedades de recursos
- Deduções de opções de ações
- Descontos para empréstimos de realocação de casa para funcionários
- Crédito fiscal de contribuição política federal
- Crédito fiscal de investimento
Quando um indivíduo pode reivindicar os itens, o cálculo do AMT é acionado para garantir que ele esteja pagando o mínimo que deve em impostos ao governo.
Como funciona o cálculo do AMT?
Uma análise detalhada do método AMT pode ser encontrada no Formulário T691 para indivíduos ou no Anexo 12 para fundos fiduciários.
- Calcular o lucro tributável Lucro tributável O lucro tributável se refere à compensação de qualquer pessoa física ou jurídica que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. segundo o método normal, que considera as deduções e créditos fiscais preferenciais. É o sistema tributário graduado do Canadá.
- Adicione de volta itens fiscais preferenciais, como ganhos de capital, para estabelecer o valor mínimo de imposto de um indivíduo.
- Adicione de volta 30% dos ganhos de capital (o que significa que 80% dos ganhos de capital agora serão tributáveis, em vez dos 50% normais) para cálculos de impostos mínimos.
- Deduza o valor bruto do dividendo, que significa o valor real dos dividendos Dividendo Um dividendo é uma parcela dos lucros e lucros retidos que uma empresa paga aos seus acionistas. Quando uma empresa gera lucro e acumula lucros retidos, esses lucros podem ser reinvestidos no negócio ou pagos aos acionistas como dividendo. recebidos durante o ano fiscal estão sujeitos a cálculos de imposto mínimo.
- Deduza $ 40.000, que é o valor básico de isenção para o método AMT.
- Deduza créditos pessoais.
- Calcule o imposto de renda federal devido da maneira usual.
- Se o valor no final da Etapa 6 (método AMT) for maior do que a Etapa 7 (método regular), então esse é o valor mínimo de imposto devido ao governo.
Ao usar o método AMT, o governo obtém a garantia de que os contribuintes individuais ainda estão pagando sua parte justa nos impostos, tanto em nível provincial quanto federal.
É importante notar que se o valor do AMT for aplicável a um contribuinte, o valor pago se torna um crédito de reporte que pode ser usado para reduzir o passivo tributário nos sete anos seguintes. Se o crédito de transporte não for utilizado ao final de sete anos, ele será desperdiçado.
Além disso, o AMT é devido acima da obrigação tributária normal que um indivíduo deveria. Em outras palavras, se o valor do método regular for maior do que o valor do método AMT, o contribuinte paga apenas o imposto devido.
No entanto, se o valor do método AMT for maior do que o método normal, o contribuinte deve pagar a diferença de ambos os valores (ou seja, o valor do método AMT menos o valor do método regular) mais do que seu passivo fiscal.
Exemplo de AMT
Para simplificar as etapas acima, o RBC Wealth Management elaborou uma fórmula fácil para calcular o valor AMT. Isto é:
Valor AMT = A * (B - C) - D
Onde:
- A = 15%
- B = renda tributária ajustável do indivíduo
- C = $ 40.000, o valor de isenção AMT
- D = Créditos fiscais não reembolsáveis permitidos
Lembre-se de que você deve pagar o maior valor entre o método AMT ou o método regular. Aplicando a fórmula a um exemplo, consideremos um indivíduo com uma renda de $ 300.000 e deduções de $ 150.000 com uma taxa de imposto federal média de 22%.
- Subtraia as deduções da renda total ($ 300.000 - $ 150.000 = $ 150.000)
- Assumindo nenhum outro crédito fiscal, o imposto a pagar seria de $ 33.000 (22% x $ 150.000)
- O valor do método regular é, portanto, $ 33.000 .
Em contraste, o valor do AMT seria calculado de forma que:
- Reajuste a renda do indivíduo para $ 300.000 (adicione novamente as deduções).
- Subtraia $ 40.000, ou a quantia de isenção AMT, de $ 300.000 ($ 260.000).
- Multiplique por 15% (15% x $ 260.000 = $ 39.000).
- Subtraia quaisquer créditos fiscais não reembolsáveis permitidos, que presumimos ser $ 0 para o nosso exemplo.
- O valor da AMT é, portanto, $ 39.000 .
Aqui, o valor do AMT é maior do que o valor do método regular em $ 6.000. Portanto, em nosso exemplo, o contribuinte precisaria pagar $ 33.000 em impostos a pagar, além de $ 6.000 como o valor do AMT.
Recursos adicionais
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- Retorno corrigido Retorno corrigido Um retorno corrigido é usado para fazer correções na declaração de impostos do ano anterior para fornecer informações mais fidedignas em termos de representação. Um retorno alterado
- Suportes do imposto de renda canadense Suportes do imposto de renda canadense Este artigo descreve como funcionam os suportes do imposto de renda canadense. O sistema de imposto de renda no Canadá é progressivo, o que significa que os indivíduos que ganham mais são geralmente tributados mais. Por outro lado, em um sistema de tributação fixa, todos pagam a mesma porcentagem
- Chefe da Família Chefe da Família O chefe da família é uma declaração de imposto de renda para pessoas que vivem nos Estados Unidos. Para que um contribuinte se qualifique como chefe da família, ele deve ser solteiro ou solteiro no final do ano e ter mantido uma casa para uma pessoa qualificada, como pais, um filho ou outros parentes próximos.
- Arquivamento de Casado Arquivamento de Casado Separado O arquivamento de casado separadamente para fins fiscais refere-se a uma situação de pedido de um casal que foi casado no final de um ano fiscal (31 de dezembro)
