A tributação por capacidade de pagamento é um princípio tributário que afirma que os impostos devem ser cobrados com base na capacidade do indivíduo de pagar o imposto. Em outras palavras, indivíduos, corporações Corporação Uma corporação é uma entidade legal criada por indivíduos, acionistas ou acionistas, com o objetivo de operar com fins lucrativos. As empresas podem celebrar contratos, processar e ser processadas, possuir bens, remeter impostos federais e estaduais e pedir dinheiro emprestado a instituições financeiras. , parcerias e outras entidades que ganham uma renda maior precisarão pagar mais impostos porque têm capacidade para isso. Muitos países, como os Estados Unidos e o Canadá, usam um sistema tributário ATP ao tributar os cidadãos.
Tributação de capacidade de pagamento: como funciona no Canadá
No Canadá, nosso governo usa o princípio da capacidade de pagamento para impor um sistema tributário progressivo. Imposto progressivo Um imposto progressivo é uma alíquota que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem para taxas sucessivamente mais altas. Por exemplo, uma taxa de imposto progressiva pode passar de 0% a 45%, dos estratos mais baixo e mais alto. No sistema de imposto progressivo, todos os contribuintes se enquadram em um determinado suporte de imposto com base em sua renda. Um suporte de imposto é uma taxa percentual imposta a uma faixa de renda. Em 2020, as faixas de impostos canadenses são as seguintes:
As taxas de impostos federais para 2020 são as seguintes:
Os contribuintes devem pagar a taxa de imposto em vigor em uma faixa específica. Em 2020, um indivíduo precisará pagar 15% sobre os primeiros $ 48.535 de renda tributável. Renda tributável A renda tributável refere-se à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. . Em seguida, eles pagarão 20,5% sobre os próximos $ 48.534 de renda tributável e 26% sobre os próximos $ 53.404 e assim por diante.
De um modo geral, um indivíduo não pagará todos os impostos que espera pagar devido a vários créditos fiscais e deduções que o governo disponibilizou.
Além disso, cada indivíduo recebe um valor de imposto pessoal. O valor pessoal de 2020 é de $ 13.229 para contribuintes com renda líquida de $ 150.473 ou menos. Para rendas acima do limite, o aumento incremental de 2019 ($ 931) é reduzido até chegar a $ 12.298 (o valor pessoal de 2019).
Como exemplo, vamos considerar dois indivíduos - Pessoa A e Pessoa B. Em 2020, espera-se que a pessoa A ganhe $ 500.000 e a pessoa B $ 75.000. De acordo com a tributação por capacidade de pagamento, a Pessoa A deverá pagar mais impostos porque tem mais renda para poder pagar esses impostos. Os impostos seriam calculados da seguinte forma:
Exemplo prático: cálculo de impostos da pessoa A ($ 500.000 ganhos)
O passivo fiscal da pessoa A, com base em sua renda, seria calculado como:
- Os primeiros $ 12.298 são o valor pessoal e não são tributáveis.
- Os próximos $ 48.535 são tributados em 15%, o que equivale a $ 7.280,25 em impostos.
- Os próximos $ 48.534 são tributados em 20,5%, o que equivale a $ 9.949,47 em impostos.
- Os próximos $ 53.404 são tributados a 26%, o que equivale a $ 13.885,04 em impostos.
- Os próximos $ 63.895 são tributados a 29%, o que equivale a $ 18.529,55 em impostos.
- Os $ 273.335 restantes são tributados a 33%, o que equivale a $ 90.200,55 em impostos.
No total, a Pessoa A incorreria em um passivo fiscal de $ 139.844,90 .
Exemplo prático: cálculo de impostos da pessoa B ($ 75.000 ganhos)
A responsabilidade fiscal da pessoa B, com base em sua renda, seria calculada como:
- Os primeiros $ 13.229 são o valor pessoal e não são tributáveis.
- Os próximos $ 48.535 são tributados em 15%, o que equivale a $ 7.280,25 em impostos.
- Os últimos $ 13.236 são tributados a 20,5%, o que equivale a $ 2.713,38 em impostos.
No total, a Pessoa B incorreria em um passivo fiscal de $ 9.993,63.
Abaixo está um diagrama para resumir os cálculos e explicações.
Vantagens da tributação por capacidade de pagamento
1. Agrupar mais recursos para serviços governamentais
Com um sistema de tributação com capacidade de pagamento, os indivíduos com mais recursos podem fornecer mais financiamento para os serviços de que todos precisam. As sociedades dependem de serviços governamentais, direta ou indiretamente, como polícia, pesquisa científica, escolas e muito mais.
2. As receitas do governo combinam com os ganhos
Um sistema tributário diferente pode dar origem a alguma “perda de peso morto tributário”. Por exemplo, se um sistema de imposto fixo fosse implementado, a alíquota do imposto precisaria ser alta o suficiente para garantir receita governamental suficiente para serviços, mas baixa o suficiente para acomodar pessoas de baixa renda.
A receita tributária é “deixada na mesa” e isso pode levar a reduções nos serviços. Além disso, as pessoas de baixa renda provavelmente precisam da maior parte de sua renda, portanto, um sistema de tributação com capacidade de pagamento lhes permite manter uma porcentagem maior de sua renda para ajudar a estimular a economia.
Desvantagens da tributação por capacidade de pagamento
1. Reduz o incentivo para aumentar a receita
Como um indivíduo pagará mais impostos à medida que sua renda aumentar, os críticos do sistema de tributação por capacidade de pagamento argumentam que os indivíduos perderão o incentivo para ganhar mais. Em certo sentido, os críticos argumentam que as altas rendas são penalizadas, mesmo que os fundos possam ter sido acumulados por meio de trabalho árduo e engenhosidade.
2. Sem responsabilidade de gastos do governo
Quando um governo tributa seus cidadãos, ele toma decisões sobre a melhor forma de gastar esse dinheiro para beneficiá-los. Os indivíduos argumentam que os serviços que recebem não os beneficiam individualmente, portanto, seus impostos devem ser destinados aos serviços que os beneficiam (tributação do benefício recebido).
Por exemplo, o governo arrecadaria impostos da gasolina para itens de serviço, como estradas. Toda a receita tributária arrecadada com a gasolina deve ser destinada às estradas, mas não é necessariamente o caso da tributação pela capacidade de pagar.
Recursos adicionais
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