O American Opportunity Tax Credit (AOTC) é um crédito fiscal que dá aos alunos ou seus pais a oportunidade de reduzir despesas com educação universitária. Ajuda a pagar despesas qualificadas. Custos fixos e variáveis. Custo é algo que pode ser classificado de várias formas, dependendo da sua natureza. Um dos métodos mais populares é a classificação de acordo com custos fixos e custos variáveis. Os custos fixos não mudam com aumentos / diminuições nas unidades de volume de produção, enquanto os custos variáveis são exclusivamente dependentes durante os primeiros quatro anos após a conclusão do ensino médio.
AOTC fornece alívio de até $ 2.500 em créditos fiscais sobre os primeiros $ 4.000 de despesas de educação qualificadas e 40% ou $ 1.000 reembolsos se o aluno não dever quaisquer impostos, sujeito à renda Remuneração Remuneração é qualquer tipo de compensação ou pagamento que um indivíduo ou funcionário recebe como pagamento pelos seus serviços ou pelo trabalho que realiza para uma organização ou empresa. Inclui qualquer salário base que um empregado receba, junto com outros tipos de pagamento que se acumulam durante o curso de seu trabalho, quais limitações. As despesas de educação de qualificação compreendem materiais que são necessários para as mensalidades e outras despesas relacionadas à matrícula do aluno na faculdade.
História do crédito tributário americano de oportunidades
O American Opportunity Tax Credit foi introduzido dentro de uma seção do American Recovery and Reinvestment Act de 2009. Ele foi implementado como uma medida para fornecer assistência financeira aos alunos, à medida que a educação pós-secundária americana estava se tornando cada vez mais inacessível.
Antes do AOTC, havia dois créditos fiscais para a educação pós-secundária - o Crédito de Aprendizagem Vitalícia e o Crédito Esperança. O AOTC substituiu o Hope Credit, ajudando a aumentar o valor agregado e per capita de créditos fiscais disponíveis para estudantes americanos.
Elegibilidade para o crédito fiscal de oportunidade americana
O US Internal Revenue Service fornece diretrizes sobre a elegibilidade dos alunos para o programa AOTC. Normalmente, os alunos devem atender aos seguintes requisitos para serem elegíveis para o crédito fiscal:
- Estar cursando um diploma ou outra qualificação educacional reconhecida
- Não ter sido condenado por nenhum delito de drogas no final do ano fiscal Ano fiscal (FY) Um ano fiscal (FY) é um período de 12 meses ou 52 semanas usado por governos e empresas para fins contábeis para formular relatórios financeiros anuais. Um ano fiscal (AF) não segue necessariamente o ano civil. Pode ser um período como 1 de outubro de 2009 - 30 de setembro de 2010.
- Deve estar matriculado em pelo menos metade de pelo menos um período acadêmico no início do ano fiscal
- Estar matriculado em uma instituição pós-secundária reconhecida
- Não reivindicou AOTC durante os anos fiscais anteriores
Além disso, um único contribuinte deve ter uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) não superior a $ 80.000 para se qualificar para o crédito total. Um único contribuinte com um MAGI de mais de $ 80.000, mas menos de $ 90.000, qualifica-se para crédito parcial a uma taxa reduzida. Os contribuintes solteiros com MAGI superior a $ 90.000 não são elegíveis para reivindicar AOTC.
Casais casados com pedido conjunto e com MAGI de menos de $ 160.000 se qualificam para créditos fiscais totais, enquanto aqueles com MAGI variando entre $ 160.000 e $ 180.000 se qualificam para o crédito parcial. Por outro lado, casais que entram com o pedido em conjunto e com renda superior a US $ 180.000 não são elegíveis para o crédito fiscal.
Despesas de educação de qualificação
O IRS exige que a experiência educacional qualificada inclua mensalidades pagas à escola e despesas específicas incorridas com a compra de livros, suprimentos e software. Ativos intangíveis De acordo com o IFRS, os ativos intangíveis são ativos não monetários identificáveis e sem substância física. Como todos os ativos, os ativos intangíveis são aqueles que devem gerar retorno econômico para a empresa no futuro. Como ativo de longo prazo, essa expectativa se estende por mais de um ano. , e outros materiais necessários para a inscrição em um curso. Por exemplo, um aluno de ciência da computação pode ser solicitado a comprar um laptop, software e livros de tecnologia antes de se inscrever no curso, e essas despesas serão incluídas no cálculo dos créditos fiscais.
No entanto, se o software e o laptop não forem necessários durante a inscrição, mas durante o curso da faculdade, essas despesas serão excluídas no cálculo do Crédito Fiscal de Oportunidade Americana.
Outro requisito estabelecido pelo IRS é que as despesas com mensalidades e educação devem ser pagas com empréstimos estudantis para se qualificar. Mensalidades e despesas pagas com bolsas e subsídios não se qualificam para créditos fiscais. Outros custos que não se qualificam para o AOTC incluem despesas médicas, seguro, custos de hospedagem e de hospedagem, bem como despesas pagas com assistência educacional isenta de impostos.
Calculando o valor AOTC
Ao calcular o AOTC, é importante compreender que apenas um crédito fiscal está disponível para cada aluno elegível por ano fiscal. Além disso, cada aluno não pode reivindicar mais de um crédito fiscal por ano fiscal. O crédito AOTC está disponível para alunos elegíveis até 100% para os primeiros $ 2.000 de mensalidades qualificadas e despesas de educação e 25% das despesas que excedam $ 2.000. O crédito fiscal máximo que um aluno pode reivindicar no AOTC é de US $ 2.500.
Se a responsabilidade tributária de um estudante cair para zero com a AOTC, ele / ela pode receber reembolsos de impostos de até 40% dos créditos restantes, até um máximo de $ 1.000. Os alunos podem usar o formulário 8963 obtido do IRS para calcular o valor dos créditos fiscais que podem reivindicar e anexá-lo à declaração de imposto de renda pessoal.
Vejamos o exemplo de dois alunos elegíveis, A e B. O aluno A gastou US $ 2.500 em mensalidades e US $ 1.500 em materiais educacionais, enquanto o aluno B gastou US $ 1.000 em mensalidades durante o ano fiscal anterior. Isso significa que a reivindicação do Aluno A com AOTC é (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Ele reduz sua cobrança de impostos para $ 1.500 ($ 4.000 - $ 2.500).
Por outro lado, a reivindicação do Aluno B com AOTC pode ser reduzida a zero e ainda manter o crédito restante que pode ser usado para reivindicar um reembolso de imposto. O crédito restante é - $ 1.500 ($ 1.000 - $ 2.500). Isso significa que o aluno B receberá um reembolso de imposto de $ 600 (40% x $ 1.500).
Crédito de oportunidade americano vs. crédito de aprendizagem vitalícia
O American Opportunity Credit e o Lifetime Learning Credit (LLC) são dois créditos fiscais principais disponíveis para estudantes nos Estados Unidos. Ao contrário do AOTC, que é limitado a alunos em busca de um diploma, o LLC está disponível para qualquer educação pós-secundária, como escola de pós-graduação e educação de graduação, incluindo aquelas que excedem quatro anos.
Além disso, os alunos podem reivindicar um máximo de 20% de $ 10.000 em despesas com educação. No entanto, quando a fatura fiscal do contribuinte é reduzida a zero, ele / ela não receberá o reembolso do imposto como é o caso da AOTC.
Recursos adicionais
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