A amostragem de auditoria é uma aplicação de auditorias em que menos de 100% do total de itens dentro da população de itens são selecionados para serem auditados. É uma técnica de auditoria que permite aos auditores emitir opiniões de auditoria sem ter que auditar cada item e transação.
Auditoria Explicada
Auditoria é o processo pelo qual os registros financeiros de uma empresa são verificados e examinados. É para garantir que as transações nos registros financeiros sejam representadas de forma precisa e justa.
Visto que as demonstrações financeiras Notas das demonstrações financeiras As notas das demonstrações financeiras são as notas suplementares que são adicionadas às demonstrações financeiras publicadas de uma empresa. As notas são utilizadas para explicar se são preparadas internamente por empresas e organizações, existe um alto risco de manipulação e comportamento fraudulento em torno da preparação das declarações.
Tipos de Auditoria
A auditoria é importante para garantir que as empresas estejam representando suas demonstrações financeiras de maneira justa e precisa. Existem três tipos de auditoria:
- As auditorias internas são realizadas por funcionários internos de uma organização, mas geralmente não são distribuídas fora da empresa.
- As auditorias externas são realizadas por partes externas que são vistas como tendo opiniões mais imparciais, uma vez que as auditorias internas podem ser influenciadas por conflitos de interesse.
- As auditorias governamentais são realizadas por entidades governamentais para garantir que as demonstrações financeiras foram preparadas com precisão. Nos EUA, o Internal Revenue Service (IRS) realiza auditorias para verificar a exatidão das declarações de impostos dos contribuintes. A contraparte do IRS no Canadá é a Canada Revenue Agency (CRA).
Importância da auditoria
As demonstrações financeiras são preparadas de acordo com as normas contábeis e têm como objetivo fornecer informações úteis para os tomadores de decisão relevantes. No entanto, as informações fornecidas devem ser precisas e apresentadas de forma justa.
A auditoria é importante para garantir que as entidades não estão deturpando suas demonstrações financeiras para que as partes interessadas relevantes Parte interessada Nos negócios, uma parte interessada é qualquer indivíduo, grupo ou parte que tenha interesse em uma organização e nos resultados de suas ações. Os exemplos comuns não tomam decisões com base em demonstrações financeiras defeituosas. É importante para estabelecer confiança e eficiência no sistema financeiro.
Objetivo da Amostragem de Auditoria
Não importa que tipo de auditoria está sendo realizada - interna, externa ou governamental - a amostragem de auditoria precisa ser usada para que os auditores possam concluir suas auditorias sem desperdiçar recursos na verificação de cada item. Os objetivos da amostragem de auditoria são os seguintes:
- Reúna evidências suficientes para concluir uma opinião de auditoria
- Reduza o número de recursos usados
- Fornece a base para os auditores emitirem uma opinião de auditoria conclusiva
- Detecte qualquer erro ou fraude que possa ocorrer
- Prove que os auditores concluíram sua auditoria totalmente de acordo com as normas de auditoria
- Usado como uma ferramenta para investigar
Importância da amostragem de auditoria
Ao auditar as demonstrações financeiras, não é viável auditar e verificar cada um dos itens das demonstrações financeiras. É porque será muito caro e exigirá muitos recursos e tempo para fazê-lo.
A amostragem de auditoria permite que os auditores tirem conclusões e expressem opiniões justas com base em objetivos predeterminados, sem ter que verificar todos os itens nas demonstrações financeiras. Os auditores verificarão apenas itens selecionados e, por meio de amostragem, poderão inferir sua opinião sobre toda a população de itens.
Existem duas formas de amostragem:
1. Amostragem de auditoria estatística
A amostragem de auditoria estatística envolve uma abordagem de amostragem em que o auditor utiliza métodos estatísticos, como amostragem aleatória, para selecionar itens a serem verificados. A amostragem aleatória é usada quando há muitos itens ou transações registradas.
Considere uma empresa com mais de 100 estoque Estoque Estoque é uma conta de ativo circulante encontrada no balanço patrimonial, consistindo em todas as matérias-primas, trabalhos em andamento e produtos acabados que uma empresa acumulou. Muitas vezes, é considerado o mais ilíquido de todos os ativos circulantes - portanto, é excluído do numerador no cálculo do índice de liquidez imediata. transações em seus registros. O uso de amostragem estatística é recomendado devido ao alto número de transações.
Por exemplo, com a amostragem estatística, dez itens são selecionados da população total aleatoriamente e cada item dentro dos 100 tem uma probabilidade igual de ser selecionado e testado quanto à precisão como resultado. Novamente, isso beneficia os auditores, pois eles ainda podem emitir uma opinião de auditoria, mas não precisam verificar todas as 100 transações.
2. Amostragem de auditoria não estatística
Em contraste com a amostragem de auditoria estatística, os itens de amostragem de auditoria não estatística não são escolhidos aleatoriamente. Em vez disso, eles são escolhidos com base no julgamento do auditor, e o resultado do teste das seleções não é usado para inferir a conclusão para toda a população.
No exemplo anterior, dez transações de estoque podem ser usadas para inferir a opinião sobre todas as 100 transações. Na amostragem de auditoria não estatística, os auditores podem escolher selecionar itens com base em critérios como:
- O valor dos itens (por exemplo, itens maiores que $ 100.000)
- Itens com informações específicas (por exemplo, itens relacionados a uma determinada empresa)
Leituras Relacionadas
Finanças oferece o Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certificação CBCA ™ O credenciamento Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ é um padrão global para analistas de crédito que cobre finanças, contabilidade, análise de crédito, análise de fluxo de caixa, modelagem de covenant, empréstimo reembolsos e muito mais. programa de certificação para aqueles que procuram levar suas carreiras ao próximo nível. Para continuar aprendendo e desenvolvendo sua base de conhecimento, explore os recursos adicionais relevantes abaixo:
- Demonstrações financeiras auditadas Demonstrações financeiras auditadas As empresas públicas são obrigadas por lei a garantir que suas demonstrações financeiras sejam auditadas por um CPA registrado. O objetivo da auditoria independente é garantir que a administração apresenta demonstrações financeiras livres de erros materiais. As demonstrações financeiras auditadas ajudam os tomadores de decisão
- Viés de seleção de amostra Viés de seleção de amostra O viés de seleção de amostra é o viés que resulta da falha em garantir a randomização adequada de uma amostra populacional. As falhas da seleção da amostra
- Opiniões do Auditor Opiniões do Auditor No relatório do auditor independente, um auditor pode emitir uma de cinco opiniões diferentes: Opinião clara (não qualificada); Opinião qualificada devido a uma saída de GAAP; Opinião qualificada devido a limitação de escopo; Opinião adversa devido a uma saída de GAAP; e Isenção de opinião devido a limitação de escopo.
- Análise das Demonstrações Financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Como realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar análises de demonstrações financeiras da demonstração de resultados, balanço e fluxo de caixa, incluindo margens, índices, crescimento, liquidez, alavancagem, taxas de retorno e lucratividade.
