Antes de discutirmos a depreciação contábil versus a depreciação fiscal, vamos primeiro falar sobre a própria depreciação. Essencialmente, a depreciação é um método de alocação do custo de um ativo tangível ao longo de vários períodos de tempo devido a diminuições no valor justo do ativo. Vale ressaltar que Amortização Amortização Amortização refere-se ao ato de quitar uma dívida por meio de pequenos pagamentos programados e pré-determinados. Em quase todas as áreas onde a amortização a prazo é aplicável, esses pagamentos são feitos na forma de principal e juros. O termo também está intimamente relacionado ao conceito de depreciação. é um conceito semelhante à depreciação, mas é aplicado principalmente a ativos intangíveis.
Além disso, o conceito de depreciação é aplicável às práticas contábeis e fiscais. Na contabilidade, a depreciação é referida como o custo de um ativo tangível. Ativos tangíveis Os ativos tangíveis são ativos com uma forma física e que possuem valor. Os exemplos incluem ativo imobilizado. Ativos tangíveis são vistos e sentidos e podem ser destruídos por incêndio, desastre natural ou acidente. Os ativos intangíveis, por outro lado, carecem de forma física e consistem em coisas como propriedade intelectual alocada ao longo do período de sua vida útil, a qual é tratada como despesa da empresa. As despesas de depreciação são subtraídas da receita da empresa como parte dos cálculos do lucro líquido.
Por outro lado, para efeitos fiscais, a depreciação é considerada como uma dedução fiscal para a recuperação dos custos dos ativos empregados na atividade da empresa. Assim, a depreciação reduz essencialmente o lucro tributável. Lucro tributável O lucro tributável refere-se a qualquer compensação, individual ou empresarial, que é utilizada para apurar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. de um contribuinte. As deduções fiscais geralmente estão disponíveis para indivíduos e organizações. As regras fiscais relativas às deduções de depreciação podem variar significativamente entre as jurisdições fiscais. Por exemplo, em alguns países, as regulamentações fiscais permitem deduções totais do custo do ativo, enquanto outras jurisdições permitem apenas deduções parciais.
O que é depreciação contábil?
A depreciação contábil (também conhecida como depreciação contábil) é o custo de um ativo tangível alocado por uma empresa ao longo da vida útil do ativo. O reconhecimento da depreciação contábil é conduzido por padrões e princípios contábeis como US GAAP GAAP GAAP, ou Princípios Contábeis Geralmente Aceitos, é um conjunto comumente reconhecido de regras e procedimentos projetados para governar a contabilidade corporativa e os relatórios financeiros. GAAP é um conjunto abrangente de práticas contábeis desenvolvidas em conjunto pelo Financial Accounting Standards Board (FASB) e pelo IFRS. Lembre-se de que a depreciação não é um item monetário. Em outras palavras, a despesa de depreciação não representa um fluxo de caixa real para uma empresa.
Apesar de sua natureza não monetária, a despesa de depreciação ainda aparece nas demonstrações financeiras da empresa. Uma empresa registra suas despesas de depreciação na demonstração do resultado. Assim, esse item não monetário acaba reduzindo o lucro líquido relatado por uma empresa.
Além disso, a maioria das normas contábeis exige que as empresas divulguem sua depreciação acumulada no balanço patrimonial. A depreciação acumulada revela o impacto da depreciação no valor dos ativos fixos da empresa registados no balanço.
A depreciação contábil pode ser calculada de várias maneiras. As duas formas mais comuns de determinar a depreciação são os métodos linear e acelerado .
A depreciação linear é o método de depreciação mais fácil e usado com mais frequência. Ele distribui despesas de depreciação igualmente por todos os períodos da vida útil do ativo.
Por outro lado, os métodos de depreciação acelerada permitem deduzir maiores despesas de depreciação nos períodos anteriores da vida útil do ativo e menores despesas de depreciação nos períodos subsequentes. Um dos exemplos do método de depreciação acelerada é o método de depreciação decrescente dupla Depreciação de saldo decrescente duplo O método de depreciação de saldo decrescente duplo é uma forma de depreciação acelerada que duplica a abordagem de depreciação regular. É freqüentemente usado para depreciar ativos fixos mais fortemente nos primeiros anos, o que permite à empresa diferir o imposto de renda para os anos posteriores. Este guia irá explicar.
O que é depreciação fiscal?
A depreciação fiscal é a despesa de depreciação listada por um contribuinte em uma declaração de imposto de um período fiscal. A depreciação fiscal é um tipo de dedução fiscal que as regras fiscais em uma determinada jurisdição permitem que uma empresa ou um indivíduo reivindique a perda de valor de ativos tangíveis. Ao deduzir a depreciação, as autoridades fiscais permitem que pessoas físicas e jurídicas reduzam o lucro tributável.
Um contribuinte não pode reivindicar a depreciação de todos os ativos. Apenas alguns ativos que atendem aos requisitos específicos em determinada jurisdição fiscal podem ser elegíveis para o pedido de depreciação. Embora os requisitos geralmente variem entre as jurisdições fiscais, os critérios mais comuns para os ativos depreciáveis são:
- O ativo é a propriedade de um contribuinte.
- Um contribuinte usa o ativo nas atividades de geração de renda.
- O ativo possui uma vida útil determinável.
- A vida útil do ativo é superior a um ano.
Em algumas jurisdições, as autoridades fiscais publicam guias com especificações detalhadas das classes de ativos. Os guias podem especificar as vidas úteis para cada classe de ativos e seus respectivos métodos de cálculo de depreciação. Por exemplo, a Agência de Receitas do Canadá (CRA) publica o guia para subsídio de custo de capital (CCA), que inclui as classes de diferentes ativos com suas respectivas taxas de depreciação. Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) publica um guia semelhante sobre depreciação de propriedades.
Recursos adicionais
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- Modelo de métodos de depreciação Modelo de métodos de depreciação Este modelo de métodos de depreciação mostrará o cálculo das despesas de depreciação usando quatro tipos de métodos de depreciação comumente usados. Existem vários tipos de despesas de depreciação e diferentes fórmulas para determinar o valor contábil de um ativo. Os métodos de depreciação mais comuns incluem: Linha reta
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP O IFRS vs US GAAP refere-se a duas normas e princípios contábeis adotados por países em todo o mundo em relação aos relatórios financeiros. Mais de 110 países seguem as Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS), o que incentiva a uniformidade na preparação das demonstrações financeiras.
- Ativos intangíveis Ativos intangíveis De acordo com as IFRS, os ativos intangíveis são ativos identificáveis, não monetários e sem substância física. Como todos os ativos, os ativos intangíveis são aqueles que devem gerar retorno econômico para a empresa no futuro. Como ativo de longo prazo, essa expectativa se estende por mais de um ano.
