O IRC 382 estabelece as diretrizes para o valor do lucro tributável que pode ser compensado por perdas históricas, conhecido como Transporte de Prejuízos Fiscais NOL As empresas usam um Transporte de Prejuízos Fiscais NOL para transportar prejuízos de anos anteriores para compensar lucros futuros e redução do imposto de renda futuro. . Isso acontece depois que uma empresa passa por uma mudança de propriedade. Existem limitações nas diretrizes e a regra é basicamente que a limitação para o ano pós-mudança seja igual ao valor da antiga empresa sinistrada multiplicado pela taxa de isenção de longo prazo. Sempre consulte um consultor tributário profissional antes de tomar qualquer decisão.
De acordo com o IRC 382, se o ano pós-mudança for maior do que o lucro tributável da nova empresa com prejuízo, compensado por prejuízos anteriores à mudança, o ano seguinte será acrescido do valor excedente. Também existe uma regra especial no que diz respeito ao ano pós-modificação com data de modificação. Por um lado, a limitação não é aplicável ao lucro tributável anterior à mudança. O segundo é a limitação do período após a mudança.
Qual é a taxa de isenção de imposto de longo prazo?
Ao calcular a taxa básica para o valor da limitação, é importante saber sobre a taxa de isenção de impostos de longo prazo. Deve ser ajustado às taxas federais de longo prazo para qualquer mês do período de três meses. O termo ajusta a taxa de longo prazo significa apenas que é a taxa federal determinada.
Definição de mudança de propriedade sob IRC 382
Quando há uma mudança de propriedade, a corporação agora é considerada uma nova corporação de perda e está sujeita às limitações da seção 382. A mudança de propriedade acontece quando se trata de uma sociedade anônima e, após o término da data de teste, o percentual de ações da empresa detida por 1 ou 5% dos acionistas aumentou em 50 pontos percentuais.
Em geral, o IRC 382 ou o Código de Receita Interna 382 limita a capacidade de uma corporação de usar NOL NOL Tax Loss Carryforward As empresas usam um NOL Tax Loss Carryforward para transportar perdas de anos anteriores para compensar lucros futuros e reduzir impostos de renda futuros. ou perdas operacionais líquidas transportadas depois que a empresa passou por uma mudança de propriedade. Embora as empresas tenham permissão para utilizar NOLs antes da mudança, há um limite de quanto elas podem usar para compensar a obrigação fiscal. Existe a taxa federal de isenção de impostos de longo prazo para um determinado mês que é usada no cálculo do valor. A taxa é determinada pelo Internal Revenue Service. No entanto, é essencial observar que existem outras regras e limitações como, por exemplo, as disposições relativas aos ganhos e perdas embutidos que precisam ser seguidos.
Recursos adicionais
Obrigado por ler este guia IRC Seção 382 e sua aplicação para Carryforward de Prejuízos Fiscais NOL As empresas usam um Carryforward de Prejuízos Fiscais NOL para transportar perdas de anos anteriores para compensar lucros futuros e reduzir impostos de renda futuros. . Sempre consulte um consultor tributário profissional antes de tomar qualquer decisão tributária significativa. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, estes recursos financeiros serão úteis:
- Seção 382 Seção 382 A seção 382 define as deduções permitidas que uma empresa pode fazer contra sua receita tributável, usando perdas operacionais líquidas. Limitação e mudança de propriedade são
- Seção 368 Seção 368 Seção 368 descreve um formato para o tratamento tributário para reorganizações, conforme descrito no Código da Receita Federal (IRC) de 1986. Essas transações de reorganização, no entanto, devem atender a certos requisitos legais para serem classificadas para tratamento favorável. Além disso, houve outros precedentes fora do codificado
- Reorganização isenta de impostos Reorganização isenta de impostos Para se qualificar como uma reorganização isenta de impostos, uma transação deve atender a certos requisitos, que variam muito dependendo da forma da transação.
- Base interna x base externa Base interna x base externa Base interna x base externa. A base interna é a base dos ativos individuais da parceria. A base externa é a base do interesse da parceria. A seção 754 exige que cada parceiro determine sua base ajustada para determinar a obrigação fiscal exata do parceiro.
