Na contabilidade, às vezes surge confusão ao trabalhar entre contas a pagar e contas a receber. Os dois tipos de contas são muito semelhantes na forma como são registrados, mas é importante diferenciar entre contas a pagar e contas a receber porque uma delas é uma conta de ativo e a outra é uma conta de passivo. A combinação dos dois pode resultar em falta de equilíbrio em sua equação contábil, que é transportada para suas demonstrações financeiras básicas. Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três afirmações centrais são intrincadamente.
É importante observar a importância de equilibrar seus ativos e passivos e patrimônio líquido Patrimônio líquido O patrimônio líquido (também conhecido como patrimônio líquido) é uma conta no balanço patrimonial de uma empresa que consiste no capital social mais os lucros retidos. Também representa o valor residual dos ativos menos passivos. Reorganizando a equação contábil original, obtemos o Patrimônio Líquido = Ativo - Passivo na contabilidade. A importância do saldo pode ser explicada pela equação contábil básica: Ativos Tipos de ativos Os tipos comuns de ativos incluem circulante, não circulante, físico, intangível, operacional e não operacional. Identificando corretamente e = Passivo + Patrimônio Líquido. Também é possível reorganizar a equação para melhor atender às suas preferências.
O que é contas a pagar?
Contas a pagar é uma conta de passivo atual que controla o dinheiro que você deve a terceiros. Os terceiros podem ser bancos, empresas ou mesmo alguém de quem você pediu dinheiro emprestado. Um exemplo comum de contas a pagar é uma hipoteca a pagar. Ao fazer uma hipoteca, você assina um contrato que declara que pagará o empréstimo em um determinado período.
O que é contas a receber?
Contas a receber é uma conta de ativo circulante que controla o dinheiro que terceiros devem a você. Novamente, esses terceiros podem ser bancos, empresas ou mesmo pessoas que pediram dinheiro emprestado a você. Um exemplo comum de contas a receber são os juros a receber que os indivíduos geralmente recebem ao fazer investimentos ou colocar dinheiro em uma conta de poupança que rende juros.
Como registrar contas a pagar?
Na contabilidade, muitas vezes as empresas compram itens por conta (não por dinheiro). Sempre que você vir o termo “por conta”, ele deve automaticamente indicar que há uma transação em que dinheiro não está envolvido. A melhor maneira de ilustrar isso é por meio de um exemplo. Em 1 de junho de 2017, o Corporate Finance Institute comprou US $ 1.000 em equipamentos de informática por conta da LED Company. Isso significa que nossa conta de ativos, equipamento de informática, aumentou e nossa conta de passivo, contas a pagar, também aumentou $ 1000. Isto é o que pareceria em uma entrada de diário:
Como registrar contas a receber?
Por outro lado, há momentos em que a empresa vende bens ou serviços por conta. Novamente, isso significa que há uma transação em que não há dinheiro envolvido. Aqui está outro exemplo para ajudar a ilustrar como isso pode ser. Em 2 de junho de 2017, o Corporate Finance Institute vendeu US $ 300 em suprimentos de escritório para a Price Company. Na transação, nossas contas a receber aumentaram em $ 300 e nossa conta de material de escritório diminuiu em $ 300. Isto é o que pareceria em uma entrada de diário:
Descontos em contas a pagar vs contas a receber
Outra observação importante a fazer é que às vezes as empresas atribuem descontos às contas a pagar versus contas a receber, de modo que seja um incentivo para o mutuário pagar o valor mais cedo para receber o desconto. Os descontos beneficiam ambas as partes porque o tomador do empréstimo recebe o desconto, enquanto a empresa recebe o reembolso em dinheiro mais cedo, já que as empresas exigem dinheiro para suas atividades operacionais.
Notações para descontos
Aqui estão duas notações comumente usadas:
- x / 10 ou x / 20 (onde "x" é geralmente qualquer número entre 1 e 4)
- n / 30
Para a primeira notação, lemos isso como um desconto percentual “x” se o valor for devolvido ou recebido em 10 dias. Algumas empresas podem optar por até mesmo dar um desconto se o valor for devolvido ou recebido em 20 dias. Aqui está um exemplo de desconto de 4%, se pago em 15 dias: 15/4 .
A segunda notação, geralmente usada após a notação de desconto, significa o valor líquido em 30 dias ou quantos dias você decidir. Uma maneira perfeita de demonstrar o que isso significa é mostrar um exemplo.
Exemplo de contas a pagar
Em 31 de março de 2017, o Corporate Finance Institute decidiu comprar $ 750 em estoque por conta da FO Supplies. Os termos desta transação foram 2/10, n / 30. É assim que ficaria na entrada do diário:
Essa é a aparência da compra inicial de estoque no lançamento contábil manual. Excluímos os termos da parte de descrição de nosso lançamento no diário porque é opcional. Cabe ao indivíduo decidir se deseja ou não incluir os termos da transação.
A próxima parte é registrar o desconto se a conta for reembolsada dentro do período de desconto. Para determinar o desconto, precisamos pegar $ 750 e multiplicar por 0,02 (2%). Isto é o que pareceria em sua entrada de diário:
Observe que registramos o desconto diretamente no estoque. Isso ocorre porque estamos reconhecendo que pagamos menos pelo estoque que recebemos. Isso é para evitar o exagero ou subavaliação do valor do estoque no final do ano fiscal Ano fiscal (FY) Um ano fiscal (FY) é um período de 12 meses ou 52 semanas usado por governos e empresas para fins contábeis para formular relatórios financeiros. Um ano fiscal (AF) não segue necessariamente o ano civil. Pode ser um período como 1 de outubro de 2009 - 30 de setembro de 2010. em nossas demonstrações financeiras, especialmente o balanço patrimonial. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço mostra os ativos totais da empresa,e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio.
O que acontece se não pagarmos dentro do período de desconto? Bem, é simples, simplesmente registramos como um reembolso regular de contas a pagar:
Embora este exemplo se concentre principalmente em contas a pagar, você também pode fazer isso com contas a receber e podemos demonstrar isso com este próximo exemplo.
Exemplo de contas a receber
Aqui, usaremos o mesmo exemplo acima, mas, em vez disso, o Corporate Finance Institute vende US $ 750 em estoque para suprimentos FO. Os termos ainda são os mesmos, em 2/10, n / 30.
Esta é a primeira entrada que um contador registraria para identificar uma venda por conta. Posteriormente, se as contas a receber forem reembolsadas dentro do período de desconto, precisamos registrar o desconto.
Observe que temos uma conta chamada descontos e abatimentos de vendas. Essa conta é uma conta de contrapartida que vai contra a receita de vendas na demonstração do resultado. Outro exemplo de conta de contrapartida é a provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosa A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o valor real das contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento. , que você pode aprender em nosso artigo sobre despesas com dívidas inadimplentes.
Por fim, se as contas a receber forem reembolsadas após o período de desconto, registramos como uma cobrança regular de contas a receber.
Recursos adicionais
Esperamos que isso tenha dado a você uma boa ideia das diferenças entre contas a pagar e contas a receber. Esperançosamente, também deu a você alguns insights sobre algumas das muitas coisas que podemos fazer com essas contas, como descontos. Se você estiver interessado em aprender mais, certifique-se de verificar estes artigos de finanças relacionados:
- Rotação de ativos Rotatividade de ativos A rotatividade de ativos é um índice que mede o valor da receita gerada por uma empresa em relação à média de seus ativos totais em um determinado ano fiscal ou civil. É um indicador de quão eficiente a empresa está usando tanto o ativo circulante quanto o imobilizado para gerar receita.
- Títulos a pagar Títulos a pagar Títulos a pagar são gerados quando uma empresa emite títulos para gerar caixa. Títulos a pagar referem-se ao valor amortizado que um emissor de títulos mantém em seu balanço patrimonial. É considerado um passivo de longo prazo
- Estoque Estoque Estoque é uma conta do ativo circulante encontrada no balanço patrimonial, consistindo em todas as matérias-primas, trabalhos em andamento e produtos acabados que uma empresa acumulou. Muitas vezes, é considerado o mais ilíquido de todos os ativos circulantes - portanto, é excluído do numerador no cálculo do índice de liquidez imediata.
- Notas a receber Notas a receber As notas a receber são notas promissórias escritas que dão ao titular, ou ao portador, o direito de receber o valor estipulado em um contrato. As notas promissórias são uma promessa por escrito de pagar em dinheiro a outra parte em ou antes de uma data futura especificada. Se a nota a receber tiver vencimento em um ano, ela será tratada como um ativo circulante no balanço patrimonial.
