Um relatório de vencimento de contas a receber ou relatório de vencimento de contas a receber refere-se a um resumo de todas as contas a receber devidas de clientes em qualquer momento. O relatório divide as contas a receber devidas por todos os clientes em diferentes categorias de antiguidade com base no número de dias desde o início das respetivas faturas.
Uma empresa deve se preocupar se o relatório de vencimento de contas a receber identifica que muitas contas estão pendentes por longos períodos de tempo. Pode ser considerado um sinal de que a empresa está incorrendo em risco excessivo ao estender os termos de crédito Condições de crédito As condições de crédito representam os termos usados por mutuantes, como bancos, durante o processo de due diligence para emprestar capital a potenciais tomadores. Em outro, para clientes que provavelmente não pagarão. Como alternativa, também é um sinal de que a empresa é ineficiente na cobrança de pagamentos.
No exemplo acima, se presumirmos que a política de crédito da empresa é de 60 dias, os clientes ABC & Co. e XYZ & Co. parecem estar dentro do período de crédito da empresa para todos os clientes. No entanto, a LMN & Co. parece atrasar seus pagamentos à empresa.
Resumo
- O relatório de envelhecimento de contas a receber é uma ótima ferramenta para identificar problemas de capital de giro.
- O relatório pode ser usado para ajudar a definir políticas de crédito e monitorar a qualidade de crédito do cliente.
- Evite olhar para o relatório isoladamente; em vez disso, observe as tendências.
Como usar um relatório de envelhecimento de contas a receber?
Deve-se começar observando os saldos maiores e entender se os valores estão dentro do período de crédito especificado ou se estão pendentes há mais tempo. O usuário também pode considerar o uso do Princípio de Pareto, ou Princípio 80/20, que afirma que cerca de 80% dos efeitos vêm de 20% das causas, ou seja, 80% dos valores em atraso podem ser atribuídos a 20% do clientes.
Usos do relatório de envelhecimento de contas a receber
Para Gestão
O relatório de vencimento de contas a receber pode ser usado pela administração para uma variedade de usos. Alguns usos do relatório incluem o seguinte:
- Compreender a velocidade de cobrança de contas a receber de clientes
- Compreender a saúde financeira dos clientes
- Previsão de dívidas duvidosas
- Estimativa da provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosa A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o valor real do contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento.
O relatório também serve como base para que a administração ajuste o período de crédito dos clientes e incentive os clientes a liquidar suas dívidas pendentes dando descontos em pagamentos antecipados.
Para partes interessadas externas
O relatório de vencimento de contas a receber pode ser usado por várias partes interessadas externas. Por exemplo:
- Os credores da empresa podem usar o relatório para avaliar a solvência de curto prazo e o capital de giro da empresa. Ciclo de capital de giro O ciclo de capital de giro de uma empresa é o tempo que leva para converter o capital de giro líquido total (ativos circulantes menos passivos circulantes) em dinheiro. As empresas normalmente tentam gerenciar esse ciclo vendendo estoque rapidamente, cobrando receita rapidamente e pagando as contas lentamente, para otimizar o fluxo de caixa. requisitos.
- Os investidores (ações e preferenciais) podem usar o relatório para avaliar a solvência de curto e longo prazo e a qualidade dos clientes da empresa.
- Em alguns casos, até mesmo as autoridades fiscais usam o relatório de vencimento de contas a receber para aprender mais sobre o ciclo de vendas e o cronograma de reembolso dos clientes da empresa. Também verificam se a política de cálculo da provisão para créditos de liquidação duvidosa está de acordo com a política de crédito.
Provisão para contas duvidosas
O relatório de vencimento de contas a receber é útil para determinar a provisão para devedores duvidosos. O relatório ajuda a estimar o valor da inadimplência a ser baixado nas demonstrações financeiras da empresa.
A administração pode aplicar um percentual fixo de inadimplência a cada categoria com base no número de dias desde o início da respectiva fatura. O agregado dos produtos de cada categoria pode fornecer uma estimativa sobre contas a receber incobráveis. Faturas com vencimento há mais tempo têm maior probabilidade de inadimplência. Probabilidade de inadimplência Probabilidade de inadimplência (PD) é a probabilidade de um tomador de empréstimo inadimplir nas amortizações de empréstimos e é usada para calcular a perda esperada de um investimento. .
No exemplo acima, a empresa tem $ 12.000 de contas a receber que estão em aberto há menos de 30 dias. Normalmente, presume-se que as contas têm alta capacidade de cobrança. Assim, a empresa pode presumir que nenhuma das contas será duvidosa.
Em seguida, com base na experiência anterior, a empresa sabe que as contas pendentes de 31 a 60 dias normalmente têm uma taxa de inadimplência de 2%. Assim, as contas pendentes de 60 a 90 dias têm uma taxa de inadimplência de 4% e quaisquer contas mais antigas têm uma taxa de inadimplência de 8%. Usando as taxas de inadimplência e os números do exemplo acima, podemos calcular a provisão para devedores duvidosos da empresa, conforme mostrado a seguir:
Provisão para contas de cobrança duvidosa = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $ 280
Com base no cálculo acima, podemos verificar que a provisão para devedores duvidosos da empresa é de $ 280.
Recursos adicionais
Finanças oferece o Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certificação CBCA ™ O credenciamento Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ é um padrão global para analistas de crédito que cobre finanças, contabilidade, análise de crédito, análise de fluxo de caixa, modelagem de covenant, empréstimo reembolsos e muito mais. programa de certificação para aqueles que procuram levar suas carreiras para o próximo nível. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, os seguintes recursos serão úteis:
- Contas a pagar versus contas a receber Contas a pagar versus contas a receber Na contabilidade, contas a pagar e contas a receber às vezes são confundidas uma com a outra. Os dois tipos de contas são muito semelhantes na forma como são registrados, mas é importante diferenciar entre contas a pagar e contas a receber, porque uma delas é uma conta de ativo e a outra é uma
- Ciclo de conversão de caixa Ciclo de conversão de caixa O ciclo de conversão de caixa (CCC) é uma métrica que mostra o tempo que uma empresa leva para converter seus investimentos em estoque em dinheiro. A fórmula do ciclo de conversão de caixa mede a quantidade de tempo, em dias, que uma empresa leva para transformar seus insumos de recursos em caixa. Fórmula
- Como registrar o pagamento na contabilidade Como registrar o pagamento na contabilidade O registro do pagamento na contabilidade pode ser denominado "contas a pagar", que significa o valor total que uma determinada empresa deve a empresas ou fornecedores de produtos ou serviços. Além disso, o saldo de contas a pagar é refletido no balanço patrimonial, especificamente na seção do passivo circulante
- Modelo - Relatório de envelhecimento Modelo de relatório de envelhecimento Este modelo de relatório de envelhecimento o ajudará a categorizar contas a receber com base em quanto tempo as faturas estão pendentes.
