Um crédito fiscal não reembolsável é um crédito aplicado a impostos a pagar que apenas reduz a responsabilidade do contribuinte a um mínimo de zero. Ou seja, não pode ser inferior a zero e não pode ser devolvido ao contribuinte. Qualquer valor abaixo de zero para o crédito tributário é automaticamente confiscado pelo contribuinte.
É o oposto dos créditos fiscais reembolsáveis. Os créditos reembolsáveis são devolvidos ao contribuinte, mesmo que a sua obrigação tributária seja inferior a zero. Eles são favoráveis para os contribuintes, uma vez que podem realmente ser reembolsados em dinheiro.
Os créditos fiscais são classificados com base nas leis fiscais como reembolsáveis ou não reembolsáveis. Geralmente, os créditos fiscais diferem de ano para ano e entre diferentes reguladores fiscais. Como usar o site IRS.gov IRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de cobrança de impostos dos Estados Unidos. O site é usado por empresas e.
Explicação de créditos fiscais
Um crédito fiscal é uma quantia em dinheiro que os contribuintes podem subtrair de suas obrigações fiscais. As obrigações fiscais são dinheiro devido ao governo. Os créditos fiscais são diferentes das deduções fiscais. As deduções fiscais reduzem o valor do lucro tributável relatado; entretanto, os créditos fiscais são aplicados posteriormente para reduzir o valor real do imposto a pagar.
Os créditos fiscais podem ser aplicados à receita tributável para pessoas físicas e jurídicas por vários motivos relacionados a locais, classificações ou setores.
Os créditos fiscais podem ser usados para incentivar os consumidores a se comportarem de determinada maneira. Por exemplo, governos que fornecem créditos fiscais de veículos elétricos (VE) para aqueles que compram VEs. Incentiva os consumidores a comprar VEs que sejam neutros em carbono e melhores para o meio ambiente em geral.
Os créditos fiscais também podem ser usados para redistribuir riqueza e conceder incentivos fiscais a indivíduos de baixa renda ou em desvantagem.
Exemplos comuns de créditos fiscais nos EUA são os seguintes:
- Crédito de imposto de renda ganho - para funcionários
- Crédito para cuidados de crianças e dependentes - Para quem cuida de um dependente
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) O American Opportunity Tax Credit (AOTC) é um crédito fiscal que dá aos alunos ou seus pais a oportunidade de reduzir suas despesas com educação universitária - Para alunos que buscam o ensino superior
- Crédito de aprendizagem vitalícia - Para despesas de educação e treinamento profissional
- Crédito de imposto de prêmio avançado - Para ajudar pessoas de baixa renda a pagar seguro saúde
- Crédito de poupança - para pessoas de baixa renda que contribuem para planos de aposentadoria
- Crédito de Adoção - Para pais que adotam uma criança
- Crédito fiscal infantil - para quem cuida de uma criança
- Crédito para Idosos ou Pessoas com Deficiência - Para maiores de 65 anos ou com deficiência permanente
Existem créditos fiscais adicionais em outras jurisdições semelhantes às mencionadas acima.
Os créditos fiscais são geralmente melhores do que as deduções para o contribuinte, uma vez que reduzem o passivo fiscal diretamente, enquanto as deduções reduzem o imposto a pagar e são deduzidas com base na faixa de tributação do contribuinte.
Exemplo Prático
Por exemplo, uma dedução fiscal de $ 1.000,00 a uma alíquota marginal de 25% resultaria em economia de imposto de apenas $ 250,00 ($ 1.000 x 25%). Visto que um crédito fiscal de $ 1.000 resultaria em economia de impostos de $ 1.000 diretamente.
Créditos fiscais não reembolsáveis explicados
Os créditos fiscais não reembolsáveis reduzem diretamente o passivo fiscal Passivo / ativo fiscal diferido Um passivo ou ativo fiscal diferido é criado quando há diferenças temporárias entre o imposto contábil e o imposto de renda real. Existem vários tipos de transações que podem criar diferenças temporárias entre o lucro contábil antes dos impostos e o lucro tributável, criando assim ativos ou passivos fiscais diferidos, mas apenas até o limite de $ 0. Quaisquer outros créditos fiscais adicionais serão perdidos. Os créditos fiscais não reembolsáveis são geralmente válidos apenas para o ano de relatório e não podem ser transportados ou retrocedidos para outros anos. Isso prejudica as pessoas de baixa renda que perdem seus créditos fiscais e não podem realizá-los em outros anos.
Como funcionam os créditos fiscais não reembolsáveis?
O governo utiliza créditos fiscais para fornecer certas isenções fiscais e reduzir a responsabilidade dos contribuintes. Em primeiro lugar, o rendimento líquido antes dos impostos, ou rendimento auferido, é calculado adicionando todas as fontes de rendimento que um indivíduo ganha no ano fiscal.
Em seguida, as deduções são aplicadas aos rendimentos auferidos para chegar ao lucro tributável. Lucro tributável O lucro tributável refere-se à compensação de qualquer pessoa física ou jurídica que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. figura. Após as deduções, os créditos tributários são a última coisa a ser aplicada ao lucro tributável para se chegar ao real imposto devido.
Exemplo Prático
Um indivíduo recebe $ 50.000 de renda de emprego e $ 10.000 de outra renda de um imóvel alugado. O indivíduo tem direito a deduções fiscais de $ 5.000 e créditos fiscais não reembolsáveis de $ 5.000. Eles também estão sujeitos a uma taxa marginal de imposto de 25%. Qual é o seu rendimento tributável?
| Rendimentos tributáveis | ||
| Renda de emprego | $ 50.000 | |
| Renda | $ 10.000 | |
| Renda obtida | $ 60.000 | |
| Menos: deduções | ||
| Deduções | $ (5.000) | |
| Taxa de imposto marginal | x 25% | ($ 1.250) |
| Rendimentos tributáveis | $ 58.750 | |
Agora, qual é o imposto a pagar?
| Imposto a pagar | ||
| Rendimentos tributáveis | $ 58.750 | |
| Menos: créditos fiscais | $ (5.000) | |
| Imposto a pagar | $ 53.750 | |
Agora, suponha que em vez de o crédito fiscal não reembolsável ser de $ 5.000, e se fosse $ 60.000? Qual é o imposto a pagar?
| Imposto a pagar | ||
| Rendimentos tributáveis | $ 58.750 | |
| Menos: créditos fiscais | $ (58.750) * | |
| Imposto a pagar | $ 0 | |
| * Só pode reduzir o imposto a pagar para 0 |
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