A taxa federal aplicável (AFR) é a taxa de juros que se aplica a empréstimos pessoais. É a taxa mínima aplicável a esses empréstimos de acordo com a legislação dos Estados Unidos. O AFR é implementado na forma de regulamentações fiscais federais que são aplicadas pelo Internal Revenue Service (IRS).
A taxa federal aplicável aplica-se a empréstimos em que a taxa de juros é inferior à taxa de imposto se o empréstimo fosse de outra forma uma receita. O AFR varia entre empréstimos de curto, médio e longo prazo e está sujeito à flexibilidade devido às condições de mercado e outros fatores macroeconômicos. US Internal Revenue Service (IRS) Como usar o site IRS.gov IRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de cobrança de impostos dos Estados Unidos. O site é utilizado por empresas e publica as taxas mensalmente, e elas são divulgadas para servir de referência para os credores em todo o país.
Objetivo da Taxa Federal Aplicável
O objetivo da alíquota federal aplicável é evitar a incidência de impostos sobre empréstimos pessoais. Um empréstimo pessoal pode ser considerado um presente tributável pelo IRS. Conseqüentemente, o tomador do empréstimo seria tributado como se o empréstimo fosse parte de sua renda. Portanto, esse empréstimo não pode ser isento de juros.
Empréstimos abaixo do mercado
Uma maneira de satisfazer o requisito da taxa de juros pode ser oferecer uma taxa de juros realmente baixa. Isso tornará o empréstimo praticamente sem juros. É aí que entra o requisito da taxa mínima. Qualquer empréstimo com uma taxa de juros mais baixa do que a AFR correspondente é chamado de empréstimo abaixo do mercado.
A diferença entre a taxa de juros Taxa de juros Uma taxa de juros se refere ao valor cobrado por um credor a um mutuário por qualquer forma de dívida concedida, geralmente expressa como uma porcentagem do principal. sobre a taxa mais baixa e o AFR é chamado de juros imputados. Se um credor decidir adiantar um empréstimo a uma taxa mais baixa, ele deverá pagar imposto sobre os juros imputados, visto que é como receita, mesmo que não haja fluxo de caixa real.
Cotações
O IRS libera um documento todos os meses que lista a taxa federal aplicável para diferentes condições. As taxas principais são listadas com base no prazo e na frequência de composição. Outras taxas geralmente são derivadas dessas taxas chave ou são determinadas pelo Departamento do Tesouro. As tabelas a seguir fazem parte do documento do IRS.
1. Chave AFR para o mês atual
2. Taxas ajustadas para obrigações de isenção de impostos
3. Taxas da Seção 382
As taxas são determinadas usando taxas chave históricas. A taxa de longo prazo é igual à AFR ajustada de longo prazo, enquanto no caso de mudança de propriedade, a taxa é a AFR máxima ajustada de longo prazo dos dois meses atuais e anteriores.
4. Taxas para crédito habitacional de baixa renda
As taxas são determinadas pelo Departamento do Tesouro.
5. Taxa de avaliação de anuidades
A taxa é de 120% da AFR de médio prazo anual.
Cálculo de AFR
O AFR é calculado e definido para cada mês. O IRS publica um documento todos os meses com a lista das taxas relevantes para os diferentes termos dos empréstimos descritos abaixo.
Existem três tipos de taxas, dependendo do prazo do empréstimo, e as taxas são determinadas com base no prazo:
- Curto prazo: menos de 3 anos
- Médio prazo: 3 a 9 anos
- Longo prazo: maior que 9 anos
A lei que rege a determinação das taxas é 26 USC § 1274 (d), que faz parte do Código da Receita Federal. A parte correspondente da lei é reproduzida abaixo:
Simplificando, a taxa de curto prazo é determinada como a média do rendimento da dívida negociável Títulos negociáveis Títulos negociáveis são instrumentos financeiros de curto prazo irrestritos que são emitidos tanto para títulos de capital como para títulos de dívida de uma empresa de capital aberto. A companhia emissora cria esses instrumentos com o propósito expresso de captar recursos para financiar ainda mais as atividades e a expansão dos negócios. dos Estados Unidos com vencimento de três anos ou menos no mês anterior ao mês para o qual a taxa deve ser calculada. As taxas de longo prazo são calculadas de maneira semelhante.
A regra de venda-relocação e exceções
Uma transação de relocação ou venda-relocação ocorre quando se vende um ativo e depois o aluga de volta para uso. Para essas transações, a regra é que se aplique 110% da taxa federal aplicável.
Também há exceções à aplicação do AFR em certas transações. Algumas das transações estão listadas abaixo:
- Vendas de fazendas por indivíduos ou pequenas empresas Pequenas e Médias Empresas (PMEs) As PMEs, ou pequenas e médias empresas, são definidas de forma diferente em todo o mundo. O país em que uma empresa opera fornece o valor avaliado em menos de $ 1.000.000
- Venda de residências principais ou principais
- Certas vendas de patentes
- Dívida negociada publicamente
- Outras vendas conforme especificado pelo Internal Revenue Code
Mais recursos
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- Taxa de fundos federais Taxa de fundos federais Nos Estados Unidos, a taxa de fundos federais se refere à taxa de juros que as instituições depositárias (como bancos e cooperativas de crédito) cobram de outras instituições depositárias por empréstimos overnight de capital de seus saldos de reserva, sem garantia.
- Taxa de juros flutuante Taxa de juros flutuante Uma taxa de juros flutuante refere-se a uma taxa de juros variável que muda ao longo da duração da obrigação da dívida. É o oposto de uma taxa fixa.
- LIBOR LIBOR LIBOR, que é a sigla de London Interbank Offer Rate, refere-se à taxa de juros que os bancos do Reino Unido cobram de outras instituições financeiras por um empréstimo de curto prazo com vencimento de um dia a 12 meses no futuro. LIBOR atua como uma base de referência para as taxas de juros de curto prazo
- Taxa overnight Taxa overnight refere-se à taxa de juros que as instituições depositárias (por exemplo, bancos ou cooperativas de crédito) cobram umas das outras pelos empréstimos noturnos. Observe que a taxa overnight é chamada de algo diferente em diferentes países.
