Um imposto fixo se refere a um sistema tributário em que uma única taxa de imposto é aplicada a todos os níveis de renda. Renda anual A renda anual é o valor total da renda obtida durante um ano fiscal. A receita anual bruta refere-se a todos os ganhos antes de quaisquer deduções serem feitas, e a receita anual líquida refere-se ao valor que permanece após todas as deduções serem feitas. O conceito se aplica a indivíduos e empresas. Isso significa que os indivíduos com baixa renda são tributados na mesma alíquota que os indivíduos com alta renda.
Os defensores do sistema de imposto fixo dizem que ele incentiva os cidadãos a ganhar uma alta renda sem se preocupar que serão punidos por ganhar mais, como é o caso do sistema de taxa de imposto progressivo. Imposto progressivo Um imposto progressivo é uma taxa de imposto que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem para taxas sucessivamente mais altas. Por exemplo, uma taxa de imposto progressiva pode passar de 0% a 45%, dos estratos mais baixo e mais alto. No entanto, os críticos dizem que uma taxa de imposto fixa representa um fardo desnecessário para os de baixa renda, uma vez que eles continuam com menos renda para sustentar seus padrões de vida.
Exemplos de imposto fixo
Exemplo 1
Vamos supor que Peter, James e John trabalhem na mesma empresa de manufatura na Rússia. Peter trabalha como técnico e ganha uma renda tributável anual de $ 40.000. James trabalha como contador e ganha uma renda tributável anual de $ 60.000. John trabalha como diretor de TIC Guia de salários de TI Neste guia de salários de TI, fornecemos uma visão geral de vários empregos de TI e seus salários médios correspondentes para 2018. A demanda por empregos de tecnologia da informação em todos os setores começou a crescer no início dos anos 1980. Hoje, à medida que mais empresas procuram digitalizar ou automatizar certos processos de negócios, a demanda por TI. , e ele ganha uma renda tributável anual de $ 80.000. Suponha que o governo imponha uma taxa fixa de imposto de 15%.
Portanto:
Peter pagará (15% x 40.000) = $ 6.000 em impostos anuais, deixando-o com $ 34.000.
James pagará (15% x 60.000) = $ 9.000 em impostos anuais, deixando-o com $ 51.000.
John pagará (15% x 80.000) = $ 12.000 em impostos anuais, deixando-o com $ 68.000.
Dos cálculos acima, o governo pega $ 27.000 ($ 6.000 + $ 9.000 + $ 12.000), enquanto os três contribuintes recebem $ 153.000 ($ 34.000 + $ 51.000 + 68.000) cumulativamente.
Exemplo 2
Em 2016, o senador e candidato presidencial dos EUA Ted Cruz propôs a adoção de uma taxa de imposto fixa de 10% nos EUA. Se implementado, o sistema tributário isentaria do pagamento de impostos uma família de quatro pessoas com renda inferior a US $ 36.000. Isso aumentaria as deduções padrão para 10%, enquanto a isenção pessoal aumentaria para $ 4.000.
O sistema de imposto fixo também eliminaria o imposto de propriedade, impostos Obamacare, bem como o imposto mínimo alternativo. A proposta tributária também reduziria os impostos corporativos para 16%, enquanto os lucros auferidos no exterior seriam isentos de impostos. As empresas só seriam obrigadas a pagar um imposto de repatriação único de 10% sobre a renda anterior.
Vantagens do imposto fixo
Um dos benefícios de uma taxa de imposto fixa é sua simplicidade; todos pagam impostos à mesma taxa. É mais simples em comparação com a taxa de imposto progressiva, que impõe uma taxa de imposto diferente em vários níveis de renda. Por exemplo, nos Estados Unidos, a complexidade do sistema tributário progressivo custa aos contribuintes muito dinheiro e horas perdidas para implementá-lo, resultando em cálculos fiscais diferentes para cada contribuinte. Porém, com um imposto único, todos pagam uma taxa uniforme, reduzindo o custo de sua implantação.
Os defensores do imposto fixo também dizem que o sistema tributário é justo, em comparação com outros sistemas tributários. Cada contribuinte paga uma taxa de imposto uniforme, e provavelmente haverá reclamações mínimas sobre certas categorias de contribuintes serem cobradas muito altas, enquanto outras são cobradas muito baixas. É diferente dos sistemas tributários progressivos e regressivos, em que diferentes grupos de contribuintes pagam uma taxa de imposto diferente.
Desvantagens do imposto fixo
Os oponentes do imposto único dizem que o sistema tributário é injusto e que sobrecarrega as pessoas de baixa renda. Mesmo que o sistema imponha uma taxa de imposto uniforme para todas as categorias de renda, ele deixa os que ganham com menos dinheiro para viver com conforto e manter seus padrões de vida. Por outro lado, as pessoas de alta renda ficam com muito dinheiro para gastar, que é desproporcional à receita líquida após os impostos para as de baixa renda. No entanto, essa crítica ignora o fato de que a maioria das propostas de imposto único inclui uma isenção de qualquer tributação para os que ganham menos - como a isenção de até US $ 36.000 na proposta do senador Cruz.
Imposto fixo vs. imposto progressivo
O sistema tributário progressivo Imposto progressivo Um imposto progressivo é uma taxa de imposto que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem para taxas sucessivamente mais altas. Por exemplo, uma taxa de imposto progressiva pode passar de 0% a 45%, dos escalões mais baixo e mais alto - Neste sistema tributário, uma alta taxa de imposto é cobrada de pessoas de alta renda, enquanto que as de baixa renda pagam um imposto mais baixo taxa. O sistema tributário progressivo é usado na maioria dos países, inclusive nos Estados Unidos, e é considerado um sistema tributário mais justo.
Nos Estados Unidos (em 2018), uma pessoa com renda tributável anual inferior a $ 9.275 paga um imposto de renda de 10%, enquanto aqueles que ganham acima de $ 500.000 pagam 37% de imposto de renda. O sistema de imposto progressivo é projetado para aliviar a carga tributária sobre pessoas de baixa renda; a carga é transferida para pessoas de alta renda com uma grande quantidade de renda para gastar.
Imposto fixo vs. imposto regressivo
Uma taxa fixa de imposto compartilha algumas características com um imposto regressivo, que impõe uma baixa porcentagem de imposto sobre pessoas de alta renda e uma alta taxa de imposto sobre pessoas de baixa renda. Embora um imposto fixo aplique uma taxa de imposto uniforme para todas as categorias de pessoas com renda, é bastante semelhante aos impostos regressivos.
Os de baixa renda perdem uma parte significativa de sua renda para os impostos do governo, enquanto os ricos são tributados apenas por uma pequena parte de sua renda. No caso de impostos regressivos, a alíquota do imposto diminui à medida que aumenta o valor da renda tributável, aumentando, assim, a carga tributária sobre os de baixa renda.
Tome o exemplo das pessoas A e B que ganham $ 10.000 e $ 100.000 por ano, respectivamente, e estão sujeitas a uma alíquota de 15% para valores abaixo de $ 50.000 e 5% para valores acima de $ 50.000. Isso significa que a pessoa A pagará uma taxa de $ 1.500 (15% x $ 10.000), enquanto a pessoa B pagará uma taxa de $ 10.000 ($ 7.500 + $ 2.500).
Após os impostos, A e B ficam com $ 8.500 e $ 90.000, respectivamente. Da mesma forma, se uma taxa fixa de imposto de 10% fosse imposta a ambas as pessoas, A pagaria um imposto de $ 1.000, enquanto B pagaria um imposto de $ 10.000.
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