Fraude de skimming é um tipo de crime do colarinho branco que envolve retirar o dinheiro de uma empresa antes de inseri-la no sistema contábil O livro Princípios de Contabilidade do livro de contabilidade é gratuito e está disponível para download em PDF. Leia sobre contabilidade, princípios contábeis, demonstrações financeiras, com 66 páginas de lições e tutoriais. Das convenções gerais de registro de transações ao ciclo contábil completo e, finalmente, às contas importantes, o livro. Skimming é uma fraude “não registrada” porque o roubo de dinheiro ocorreu antes de ele entrar no sistema de contabilidade. Contabilidade Nossos guias e recursos de contabilidade são guias de auto-estudo para aprender contabilidade e finanças em seu próprio ritmo. Navegue por centenas de guias e recursos. Assim, nunca é reportado nos registros contábeis da empresa.
Os indivíduos também são vulneráveis a esse tipo de fraude. Eles podem enfrentar skimming em caixas eletrônicos, cartões de débito ou de crédito.
Entre outros tipos de crimes de colarinho branco, o skimming é a forma mais simples de fraude. No entanto, o skimming é o mais difícil de detectar porque não deixa rastros de auditoria que podem revelar a origem do roubo. Freqüentemente, o skimming é detectado acidentalmente. No entanto, em alguns casos, as empresas podem suspeitar de fraude potencial ao descobrir uma receita menor do que a esperada Receita de vendas A receita de vendas é a receita recebida por uma empresa com a venda de mercadorias ou a prestação de serviços. Em contabilidade, os termos "vendas" e "receita" podem ser, e muitas vezes são, usados indistintamente, para significar a mesma coisa. A receita não significa necessariamente dinheiro recebido. .
Skimming é uma gíria. O termo legal para fraude de skimming é desfalque.
Tipos de fraude de skimming (negócios)
Fraude de skimming pode assumir várias formas:
- Roubo direto: Um fraudador esconde dinheiro do empregador, parceiro de negócios ou acionistas. Capital próprio O Capital Próprio (também conhecido como Patrimônio Líquido) é uma conta no balanço patrimonial de uma empresa que consiste em capital social mais lucros retidos. Também representa o valor residual dos ativos menos passivos. Ao reorganizar a equação contábil original, obtemos Patrimônio Líquido = Ativo - Passivo.
- Evasão fiscal: Skimming é um esquema popular de evasão fiscal. O proprietário de uma empresa pode embolsar dinheiro sem registrá-lo no sistema de contabilidade. Nesse caso, o dinheiro é transferido do cliente diretamente para o proprietário do negócio. Assim, o proprietário pode evitar o pagamento de imposto de renda pessoal ou profissional sobre esse valor.
- Suborno e outros crimes: às vezes, o skimming envolve outros crimes, como suborno ou esquema de proteção. O proprietário de uma empresa pode usar skimming para reservar fundos para um suborno ou para pagamentos de proteção a extorsionários.
Exemplo de fraude de skimming contábil
Sam é dono de uma barraca de cachorro-quente. Recentemente, ele contratou um novo funcionário. Depois de duas semanas, Sam descobriu que a receita da barraca de cachorro-quente diminuiu 40%. Ele começou a suspeitar de uma possível fraude de seu novo funcionário e decidiu instalar uma câmera escondida no estande para acompanhar o processo de produção.
Depois de analisar os registros contábeis da empresa, ele descobriu que seu novo funcionário nem sempre usava a caixa registradora para vendas de cachorro-quente. Ele não deu recibos aos clientes que compraram apenas um cachorro-quente ou bebida e pagaram em dinheiro. Além disso, os clientes geralmente não pediam recibos porque os valores eram pequenos. Ao mesmo tempo, Sam não conseguiu detectar a fraude em seus livros contábeis porque as transações nunca foram registradas. Após esta descoberta, Sam despediu seu novo funcionário.
Tipos de fraude de skimming (pessoal)
O skimming para indivíduos pode assumir diferentes formas:
- ATM: Com o skimming de ATM, os ladrões obtêm o número do cartão de débito de uma pessoa instalando um dispositivo de leitura ilegal de cartão na máquina ATM. Além disso, os ladrões usam uma câmera para registrar o número PIN pessoal da pessoa.
- Cartão de crédito: Com a leitura do cartão de crédito, os ladrões podem fazer pequenas cobranças que provavelmente não serão detectadas pelo proprietário do cartão. Por exemplo, ao pagar por uma refeição em um restaurante, um funcionário pode obter o número do seu cartão e, posteriormente, fazer uma série de pequenas cobranças no restaurante e retirar dinheiro da caixa para que passe despercebido pela administração.
Saiba mais sobre como se proteger de crimes pessoais de leitura superficial neste artigo do New York Times.
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