Conforme descrito na visão geral do imposto de renda de Finanças Contabilidade de impostos de renda O imposto de renda e sua contabilidade são uma área chave das finanças corporativas. Ter uma compreensão conceitual da contabilidade de impostos de renda permite que uma empresa mantenha a flexibilidade financeira. O imposto é um campo complexo de navegar e muitas vezes confunde até os analistas financeiros mais qualificados. , a diferença na contabilização de impostos entre as demonstrações financeiras e as declarações de impostos cria uma diferença permanente e temporária nas despesas fiscais na demonstração do resultado. Demonstração do resultado A demonstração do resultado é uma das demonstrações financeiras principais de uma empresa que mostra seus lucros e perdas ao longo de um período de tempo . O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais.Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. . As demonstrações financeiras chegarão a uma despesa de imposto, mas o imposto a pagar real virá da declaração de imposto. Este guia explorará o impacto dessas diferenças permanentes e temporárias na contabilidade tributária.
O que é uma diferença permanente na despesa tributária?
Uma diferença permanente é a diferença entre a despesa de imposto e o imposto a pagar causada por um item que não é revertido com o tempo. Em outras palavras, é a diferença entre a contabilidade financeira e a contabilidade fiscal que nunca é eliminada. Um exemplo de diferença permanente é a multa de uma empresa. Os códigos fiscais raramente permitem uma dedução no caso de uma multa, mas as multas são frequentemente deduzidas da Declaração de Renda A Declaração de Renda é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. na contabilidade do livro.
Uma diferença permanente causará uma diferença entre a taxa de imposto legal e a taxa de imposto efetiva. Além disso, como a diferença permanente nunca será eliminada, essa diferença tributária não gera impostos diferidos, como no caso das diferenças temporárias.
O que é uma diferença temporária na despesa tributária?
As diferenças temporárias são diferenças entre o lucro contábil antes dos impostos (EBT), o Lucro antes do imposto (EBT), é encontrado deduzindo todas as despesas operacionais e despesas de juros relevantes da receita de vendas. O lucro antes de impostos é usado para analisar a lucratividade de uma empresa sem o impacto de seu regime tributário. Isso torna as empresas em diferentes estados ou países mais facilmente comparáveis e uma receita tributável que eventualmente se reverterá ou será eliminada. Dito de outra forma, as transações que criam diferenças temporárias são reconhecidas tanto pela contabilidade financeira quanto pela contabilidade para fins fiscais. Contabilidade As firmas de contabilidade pública consistem em contadores cujo trabalho está servindo a empresas, indivíduos, governos e organizações sem fins lucrativos, preparando demonstrações financeiras, impostos, mas são reconhecidas em momentos diferentes.É por isso que as diferenças temporárias também são conhecidas como diferenças de tempo.
Um exemplo de diferença de tempo é a receita de aluguel. A contabilidade de exercício só permitirá que a receita seja registrada quando ela for auferida, mas se uma empresa receber um pagamento antecipado da receita de aluguel, ela deve relatar isso como receita tributável em sua declaração de imposto. Dessa forma, essa receita será contabilizada na declaração de impostos, mas não no lucro contábil. Isso cria uma diferença de tempo neste período. Em um período futuro, quando a receita de aluguel for finalmente obtida, a empresa registrará essa receita no resultado contábil, mas não na declaração de imposto, revertendo e eliminando a diferença inicial.
Qual o efeito dessas diferenças na contabilidade tributária?
Uma diferença permanente nunca será revertida e, como tal, só terá impacto no período em que ocorrer. Freqüentemente, o único impacto é que a taxa efetiva de imposto sobre os livros será maior ou menor do que a taxa efetiva de imposto sobre a declaração de impostos da empresa.
Uma diferença temporária, entretanto, cria um efeito mais complexo na contabilidade de uma empresa. Se uma diferença temporária fizer com que o lucro contábil antes dos impostos seja maior do que o lucro real tributável, é criado um passivo de imposto diferido. Isso ocorre porque a empresa agora obteve mais receita em seus livros do que registrou em suas declarações fiscais. A empresa sabe que isso acabará tendo que ser revertido, e a empresa terá receitas maiores e, portanto, maiores impostos sobre suas declarações fiscais em um período futuro. Transitivamente, ter lucro contábil inferior ao lucro tributário resultará na criação de um ativo fiscal diferido. Imposto diferido passivo / ativo Um imposto diferido passivo ou ativo é criado quando há diferenças temporárias entre o imposto contábil e o imposto de renda real.Existem vários tipos de transações que podem criar diferenças temporárias entre o lucro contábil antes dos impostos e o lucro tributável, criando assim ativos ou passivos fiscais diferidos
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