A depreciação acelerada é um método de depreciação. Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção e soma dos dígitos dos anos. Existem várias fórmulas para calcular a depreciação de um ativo. A despesa de depreciação é usada na contabilidade para alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil. em que um ativo perde valor contábil a uma taxa mais rápida (acelerada) do que perderia usando os métodos tradicionais de depreciação, como o método linear. Depreciação em linha reta A depreciação em linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com o método linear, a despesa de depreciação anual é igual ao custo do ativo menos o valor residual, dividido pela vida útil (nº de anos).Este guia contém exemplos, fórmulas e explicações. Portanto, sob depreciação acelerada, um ativo Tipos de ativos Os tipos comuns de ativos incluem circulante, não circulante, físico, intangível, operacional e não operacional. Identifica corretamente e enfrenta maiores deduções em seu valor nos anos anteriores do que nos anos posteriores. A depreciação acelerada é freqüentemente usada como estratégia de redução de impostos.
Métodos populares de depreciação acelerada
Os métodos de depreciação acelerada mais populares são o método do saldo decrescente duplo Depreciação do saldo decrescente duplo O método de depreciação do saldo decrescente duplo é uma forma de depreciação acelerada que duplica a abordagem de depreciação regular. É freqüentemente usado para depreciar ativos fixos mais fortemente nos primeiros anos, o que permite à empresa diferir o imposto de renda para os anos posteriores. Este guia irá explicar o método da soma dos dígitos dos anos. A fórmula para calcular a depreciação usando cada um desses métodos é fornecida abaixo:
1. Método de saldo decrescente duplo:
Saldo decrescente duplo = 2 x Taxa de depreciação linear x Valor contábil no início do ano
2. Método da soma dos dígitos dos anos:
Porcentagem aplicável (%) = Número de anos de vida útil estimada restantes no início do ano / SYD
Onde:
SYD = n (n + 1) / 2
- SYD significa soma dos dígitos dos anos
- n = número de anos
Exemplo do método do saldo decrescente duplo
A Finance Company adquire uma máquina por $ 100.000, com valor residual estimado de $ 10.000 e vida útil de 5 anos. A taxa de depreciação linear é de 20%.
O cálculo do método de depreciação de saldo decrescente duplo é:
Exemplo do método da soma dos dígitos dos anos
A Finance Company compra uma máquina por $ 100.000 com um valor residual estimado de $ 10.000 e uma vida útil de 5 anos. A taxa de depreciação linear é de 20%.
A soma dos dígitos do método de cálculo dos anos é:
Comparando os métodos de depreciação acelerada com o método tradicional de linha reta
Vamos calcular a depreciação linear para o mesmo exemplo - uma máquina no valor de $ 100.000, com um valor residual estimado de $ 10.000 e uma vida útil de 5 anos - e compará-la com os métodos acelerados de depreciação.
Uma tabela com os valores de depreciação a cada ano para cada método:
Uma tabela com os valores contábeis de fim de ano para cada método:
Sob todos os três métodos, a depreciação total e o valor contábil no final da vida útil da máquina são iguais - $ 90.000 na depreciação total e $ 10.000 no valor contábil final, ou valor residual.
Impacto nas demonstrações financeiras de diferentes métodos de depreciação
Observe nas tabelas acima que o valor da depreciação em cada ano é diferente sob vários métodos. Com os métodos de depreciação acelerados (declínio duplo e soma dos dígitos dos anos), há maior depreciação nos anos anteriores, em comparação com o método de depreciação linear. Então, como os métodos acelerados de depreciação afetam o valor de um ativo e o lucro líquido da empresa?
O valor da depreciação de um ativo afeta os lucros relatados de uma empresa (por meio da demonstração do resultado). Portanto, os métodos acelerados de depreciação distorcem os lucros da empresa e revelam lucro menor nos anos anteriores à aquisição do ativo. À medida que o ativo se aproxima do final de sua vida útil, ele enfrenta menos depreciação anual, com o efeito líquido de a empresa perceber um lucro relatado mais alto nesses últimos anos.
Por exemplo, considere uma empresa que gera receitas anuais de $ 100.000. Para simplificar, suponha que a única despesa operacional da empresa seja a despesa de depreciação (sem despesa de aluguel, despesa de salário, etc.). Observe a diferença na receita operacional sob um método acelerado de depreciação em comparação com um método de depreciação linear:
Conforme ilustrado na tabela acima, um método de depreciação acelerada resulta em menor lucro relatado em anos anteriores, mas maior lucro em anos posteriores, em comparação com um método de depreciação linear tradicional.
Poupança fiscal e valor presente líquido
As empresas costumam usar métodos de depreciação rápida para reduzir os impostos nos primeiros anos de vida de um ativo. É importante observar que o total de deduções fiscais ao longo da vida de um ativo será o mesmo, independentemente do método usado. O único benefício de um método acelerado é o momento das deduções. Os métodos rápidos têm mais economia de impostos nos primeiros anos e menos economia nos anos posteriores. Como os gerentes de empresas levam em consideração o Valor do Dinheiro no Tempo, é melhor economizar mais cedo do que mais tarde. Isso ajuda a melhorar o valor presente líquido Valor presente líquido (NPV) O valor presente líquido (NPV) é o valor de todos os fluxos de caixa futuros (positivos e negativos) ao longo de toda a vida de um investimento descontado até o presente.A análise de NPV é uma forma de avaliação intrínseca e é amplamente usada em finanças e contabilidade para determinar o valor de um negócio, segurança de investimento, do negócio.
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