O que é preço de transferência?

Preços de transferência referem-se aos preços de bens e serviços que são trocados entre entidades legais comumente controladas dentro de uma empresa. Por exemplo, se uma subsidiária vende bens ou presta serviços à holding, o preço cobrado é denominado preço de transferência e a configuração é chamada de preço de transferência. Entidades sob controle comum referem-se àquelas que, em última instância, são controladas por uma única empresa controladora. Corporações multinacionais usam preços de transferência como método de alocação de lucros (lucro antes de juros e impostos EBITDA EBITDA ou Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização é o lucro de uma empresa antes de qualquer uma dessas deduções líquidas ser feita.O EBITDA se concentra nas decisões operacionais de um negócio porque olha para a lucratividade do negócio das operações principais antes do impacto da estrutura de capital. Fórmula, exemplos) entre suas várias subsidiárias dentro da organização.

Os preços de transferência oferecem muitas vantagens para uma empresa de uma tributação. Contabilidade de impostos de renda Os impostos de renda e sua contabilidade é uma área chave das finanças corporativas. Ter uma compreensão conceitual da contabilidade de impostos de renda permite que uma empresa mantenha a flexibilidade financeira. O imposto é um campo complexo de navegar e muitas vezes confunde até os analistas financeiros mais qualificados. perspectiva, embora as autoridades regulatórias muitas vezes desaprovam o uso de preços de transferência para evitar impostos. Os preços de transferência se beneficiam de diferentes regimes fiscais em diferentes países, registrando mais lucros para bens e serviços produzidos em países ou economias com taxas de impostos mais baixas. Em alguns casos, as empresas ainda reduzem seus gastos em transações inter-relacionadas, evitando tarifas sobre bens e serviços comercializados internacionalmente.As leis tributárias internacionais são regidas pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e as empresas de auditoria sob a OCDE revisam e auditam as demonstrações financeiras das EMNs em conformidade.

Exemplo

Considere a ABC Co., uma empresa de canetas com sede nos EUA que fabrica canetas a um custo de 10 centavos cada na subsidiária da ABC Co. no Canadá, XYZ Co., que vende as canetas para clientes canadenses a $ 1 por caneta e gasta 10 centavos por caneta sobre marketing e distribuição. O lucro total do grupo é de 80 centavos por caneta. Agora, a ABC Co. cobrará um preço de transferência entre 20 centavos e 80 centavos por caneta de sua subsidiária. Na ausência de regulamentações de preços de transferência, a ABC Co. verá onde as alíquotas de impostos são mais baixas e buscará colocar mais lucro naquele país. Assim, se as taxas de impostos dos EUA forem maiores do que as taxas de impostos canadenses, a empresa provavelmente atribuirá o menor preço de transferência possível para a venda de canetas para a XYZ Co.

Princípio do comprimento do braço

O Artigo 9 do Modelo de Convenção Tributária da OCDE descreve as regras para o Arm's Length Principle. Afirma que os preços de transferência entre duas entidades comumente controladas devem ser tratados como se fossem duas entidades independentes.

O Arm's Length Principle é baseado em mercados reais e fornece um único padrão internacional de cálculo de impostos, o que permite que vários governos coletem sua parcela de impostos e, ao mesmo tempo, cria provisões suficientes para as multinacionais evitarem a dupla tributação.

Estudo de caso: como o Google usa os preços de transferência

O Google tem uma sede regional em Cingapura e uma subsidiária na Austrália. A subsidiária australiana fornece serviços de suporte de vendas e marketing para usuários e empresas australianas. A subsidiária australiana também fornece serviços de pesquisa para o Google em todo o mundo. No ano fiscal de 2012-13, o Google Austrália lucrou cerca de US $ 46 milhões sobre receitas de US $ 358 milhões. O pagamento do imposto corporativo foi estimado em AU $ 7,1 milhões, após reivindicar um crédito fiscal de $ 4,5 milhões.

Quando questionada sobre por que o Google não pagou mais impostos na Austrália, Maile Carnegie, ex-chefe do Google Austrália, respondeu que a parte de Cingapura nos impostos já foi paga no país onde eles estavam sediados. O Google relatou pagamentos totais de impostos de US $ 3,3 bilhões contra receitas de US $ 66 bilhões. As alíquotas efetivas de imposto chegam a 19%, o que é menor do que a alíquota legal de 35% do imposto sobre as empresas nos Estados Unidos.

Benefícios do preço de transferência

1. Os preços de transferência ajudam a reduzir os custos de impostos ao enviar mercadorias para países com altas tarifas a preços de transferência mínimos, de modo que a base de impostos de tais transações seja bastante baixa.
2. A redução do imposto de renda e dos impostos corporativos em países com impostos elevados, por meio do superfaturamento dos bens transferidos para países com alíquotas de imposto mais baixas, ajuda as empresas a obter margens de lucro mais altas.

Riscos

1. Pode haver divergências dentro das divisões de uma organização em relação às políticas de preços e transferência.
2. Muitos custos adicionais são incorridos em termos de tempo e mão de obra necessária para executar os preços de transferência e manter um sistema de contabilidade adequado para apoiá-los. Os preços de transferência são uma metodologia muito complicada e demorada.
3. É difícil definir preços para itens intangíveis, como serviços prestados.
4. Vendedores e compradores desempenham funções diferentes e, portanto, assumem diferentes tipos de riscos. Por exemplo, o vendedor pode se recusar a fornecer uma garantia para o produto. Mas o preço pago pelo comprador seria afetado pela diferença.

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