O que é Contas a Pagar (AP)?

Contas a Pagar (AP) são geradas quando uma empresa adquire bens ou serviços de seus fornecedores a crédito. Espera-se que as contas a pagar sejam pagas dentro de um ano ou dentro de um ciclo operacional (o que for mais longo). O AP é considerado uma das formas mais líquidas do passivo circulante. Passivo circulante O passivo circulante é uma obrigação financeira de uma entidade empresarial com vencimento e pagamento dentro de um ano. Uma empresa mostra isso no balanço. Um passivo ocorre quando uma empresa passa por uma transação que gera uma expectativa de uma saída futura de caixa ou outros recursos econômicos. no balanço patrimonial O balanço patrimonial é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço mostra os ativos totais da empresa,e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio.

tema contas a pagar

Rotatividade de contas a pagar

O giro de contas a pagar é uma métrica-chave usada para calcular a liquidez de uma empresa, bem como para analisar e planejar seu ciclo de caixa. Uma métrica relacionada é dias AP (dias de contas a pagar). Esse é o número de dias que uma empresa leva, em média, para quitar seu saldo de AP.

O ciclo de caixa (ou ciclo de conversão de caixa) é a quantidade de tempo que uma empresa requer para converter estoque em caixa. Está vinculado ao ciclo operacional, que é o total de dias de contas a receber Dias de vendas pendentes Dias de vendas pendentes (DSO) representa o número médio de dias que as vendas a crédito levam para serem convertidas em dinheiro, ou quanto tempo uma empresa leva para cobrar suas contas a receber. O DSO pode ser calculado dividindo o total de contas a receber durante um certo período de tempo pelo total de vendas líquidas a crédito. e dias de estoque. O ciclo de caixa, então, é o ciclo operacional menos dias AP.

Reduzindo contas a pagar

AP é um acúmulo das obrigações atuais da empresa com fornecedores e prestadores de serviços. Como tal, as contas a pagar são reduzidas quando uma empresa quita a obrigação. Usando a contabilidade de dupla entrada, o dinheiro é reduzido ao lado do AP. Como tal, o lado do ativo é reduzido em igual montante em comparação com o lado do passivo.

Como calcular contas a pagar em modelagem financeira

Na modelagem financeira O que é modelagem financeira A modelagem financeira é realizada no Excel para prever o desempenho financeiro de uma empresa. Visão geral do que é modelagem financeira, como e por que construir um modelo. , é importante poder calcular o número médio de dias que uma empresa leva para pagar suas contas.

contas a pagar em um modelo financeiro

A fórmula para calcular dias AP é:

Dias AP = (Valor de Contas a Pagar / Custo dos Produtos Vendidos) x 365

A fórmula para calcular o valor AP é:

Valor AP = (Dias de contas a pagar x Custo do bem vendido) / 365

Nota: Os exemplos acima são baseados em um período de 365 dias de um ano inteiro.

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Impacto do AP no saldo de caixa

Como o AP representa as despesas não pagas de uma empresa, à medida que as contas a pagar aumentam, o saldo de caixa também aumenta (todo o resto sendo igual).

Quando o AP é pago e reduzido, o saldo de caixa de uma empresa também é reduzido no valor correspondente.

Este é um conceito muito importante para entender ao realizar a análise financeira Análise das Demonstrações Financeiras Como realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar análises de demonstrações financeiras da demonstração de resultados, balanço e fluxo de caixa, incluindo margens, índices, crescimento, liquidez, alavancagem, taxas de retorno e lucratividade. de uma empresa.

Saiba mais sobre os padrões de relatório de balanço patrimonial no FASB.

Assista ao vídeo tutorial abaixo para saber mais sobre contas a receber Contas a receber O contas a receber (AR) representa as vendas a crédito de uma empresa, que ainda não foram totalmente pagas pelos seus clientes, um ativo circulante do balanço patrimonial. As empresas permitem que seus clientes paguem em um período de tempo prolongado e razoável, desde que os termos sejam acordados. e a pagar:

Saber mais

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  • Ativos intangíveis Ativos intangíveis De acordo com as IFRS, os ativos intangíveis são ativos identificáveis, não monetários e sem substância física. Como todos os ativos, os ativos intangíveis são aqueles que devem gerar retorno econômico para a empresa no futuro. Como ativo de longo prazo, essa expectativa se estende por mais de um ano.
  • Títulos a pagar Títulos a pagar Títulos a pagar são gerados quando uma empresa emite títulos para gerar caixa. Títulos a pagar referem-se ao valor amortizado que um emissor de títulos mantém em seu balanço patrimonial. É considerado um passivo de longo prazo
  • Lucros acumulados
  • Capital social Capital social O capital social (capital dos acionistas, capital social, capital contribuído ou capital integralizado) é o valor investido pelos acionistas de uma empresa para uso no negócio. Quando uma empresa é criada, se seu único ativo é o dinheiro investido pelos acionistas, então o balanço patrimonial é equilibrado por meio do capital social

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