Quais são as três demonstrações financeiras?

As três demonstrações financeiras são: (1) a Declaração de Renda Declaração de Renda A Declaração de Renda é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. , (2) o Balanço Patrimonial Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio,e (3) a Demonstração dos Fluxos de Caixa da Demonstração do Fluxo de Caixa A Demonstração dos Fluxos de Caixa (também conhecida como a demonstração dos fluxos de caixa) é uma das três demonstrações financeiras principais que relatam o caixa gerado e gasto durante um período específico de tempo (por exemplo, , um mês, trimestre ou ano). A demonstração dos fluxos de caixa atua como uma ponte entre a demonstração do resultado e o balanço patrimonial. Essas três declarações principais estão intimamente ligadas umas às outras e este guia explicará como todas elas se encaixam. Seguindo as etapas abaixo, você poderá conectar as três afirmações sozinho.A demonstração dos fluxos de caixa atua como uma ponte entre a demonstração do resultado e o balanço patrimonial. Essas três declarações principais estão intimamente ligadas umas às outras e este guia explicará como todas elas se encaixam. Seguindo as etapas abaixo, você poderá conectar as três afirmações sozinho.A demonstração dos fluxos de caixa atua como uma ponte entre a demonstração do resultado e o balanço patrimonial. Essas três declarações principais estão intimamente ligadas umas às outras e este guia explicará como todas elas se encaixam. Seguindo as etapas abaixo, você poderá conectar as três afirmações sozinho.

infográfico de três demonstrações financeiras

Visão geral das três demonstrações financeiras:

# 1 Declaração de renda

Freqüentemente, o primeiro lugar que um investidor ou analista deve consultar é a demonstração do resultado. A demonstração do resultado mostra o desempenho do negócio ao longo de cada período, exibindo a receita de vendas Receita de vendas A receita de vendas é a receita recebida por uma empresa com as vendas de mercadorias ou a prestação de serviços. Em contabilidade, os termos "vendas" e "receita" podem ser, e muitas vezes são, usados ​​indistintamente, para significar a mesma coisa. A receita não significa necessariamente dinheiro recebido. bem no topo. A declaração então deduz o custo das mercadorias vendidas (COGS Custo das mercadorias fabricadas (COGM). Custo das mercadorias fabricadas, também conhecido como COGM, é um termo usado na contabilidade gerencial que se refere a uma programação ou declaração que mostra os custos totais de produção para uma empresa durante um período de tempo específico.) para calcular o lucro bruto Lucro bruto O lucro bruto é o lucro direto restante após a dedução do custo das mercadorias vendidas, ou "custo das vendas", da receita de vendas. É usado para calcular a margem de lucro bruto e é o valor do lucro inicial listado na demonstração de resultados de uma empresa. O lucro bruto é calculado antes do lucro operacional ou do lucro líquido. . A partir daí, o lucro bruto é afetado por outras despesas e receitas operacionais, dependendo da natureza do negócio, para chegar ao lucro líquido. Lucro líquido O lucro líquido é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todos os três principais itens financeiros afirmações. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa. na parte inferior - “o resultado final” do negócio.

Características principais:

  • Mostra as receitas e despesas de uma empresa
  • Expresso ao longo de um período de tempo (ou seja, 1 ano, 1 trimestre, acumulado no ano, etc.)
  • Usa princípios contábeis como correspondência e acréscimos para representar valores (não apresentados em regime de caixa)
  • Usado para avaliar a lucratividade

# 2 Balanço

O balanço patrimonial exibe os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa Patrimônio líquido O patrimônio líquido (também conhecido como patrimônio líquido) é uma conta no balanço patrimonial de uma empresa que consiste em capital social mais lucros retidos. Também representa o valor residual dos ativos menos passivos. Reorganizando a equação contábil original, obtemos o Patrimônio Líquido = Ativo - Passivo. Como é comumente conhecido, os ativos devem ser iguais aos passivos mais patrimônio líquido. A seção de ativos começa com caixa e equivalentes. Equivalentes de caixa. Caixa e equivalentes de caixa são os mais líquidos de todos os ativos no balanço patrimonial. Equivalentes de caixa incluem títulos do mercado monetário, aceites por banqueiros, que devem ser iguais ao saldo encontrado no final da demonstração do fluxo de caixa.O balanço, então, exibe as mudanças em cada conta principal. O lucro líquido da demonstração do resultado flui para o balanço patrimonial como uma mudança nos lucros retidos. Lucros retidos A fórmula dos lucros retidos representa todo o lucro líquido acumulado líquido de todos os dividendos pagos aos acionistas. Os lucros retidos são parte do patrimônio líquido no balanço patrimonial e representam a parte dos lucros da empresa que não são distribuídos como dividendos aos acionistas, mas são reservados para reinvestimento (ajustados para pagamento de dividendos Dividendo vs recompra / recompra de ações Os acionistas investem em empresas de capital aberto para a valorização do capital e renda.Existem duas maneiras principais pelas quais uma empresa retorna lucros aos seus acionistas - Dividendos em dinheiro e Recompra de ações.As razões por trás da decisão estratégica sobre dividendos vs recompra de ações variam de empresa para empresa).

Características principais:

  • Mostra a posição financeira de uma empresa
  • Expresso como um "instantâneo" ou imagem financeira da empresa em um ponto específico no tempo (ou seja, em 12 de dezembro de 2017)
  • Tem três seções: ativos, passivos e patrimônio líquido
  • Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido

# 3 Demonstração do fluxo de caixa

A demonstração do fluxo de caixa, então, pega o lucro líquido e o ajusta para quaisquer despesas não monetárias. Então, usando as alterações no balanço patrimonial, o uso e o recebimento de dinheiro são encontrados. A demonstração do fluxo de caixa exibe a variação em dinheiro por período, bem como o saldo inicial e o saldo final de caixa.

Características principais:

  • Mostra os aumentos e diminuições em dinheiro
  • Expresso ao longo de um período de tempo, um período contábil (ou seja, 1 ano, 1 trimestre, acumulado no ano, etc.)
  • Desfaz todos os princípios contábeis para mostrar movimentos de caixa puros
  • Tem três seções: caixa de operações, caixa usado em investimentos e caixa de financiamento
  • Mostra a variação líquida no saldo de caixa do início ao fim do período

3 demonstrações contábeis financeirasAs 3 afirmações estão intimamente ligadas

Comparação resumida

Declaração de rendaBalanço patrimonialFluxo de caixa
TempoPeríodo de tempoUm ponto no tempoPeríodo de tempo
ObjetivoLucratividadePosição financeiraMovimentos de dinheiro
MedidasReceita, despesas, lucratividadeAtivos, passivos, patrimônio líquidoAumentos e diminuições em dinheiro
Ponto de partidareceitaSaldo de caixaResultado líquido
Ponto FinalResultado líquidoLucros acumuladosSaldo de caixa

Como essas 3 declarações principais são usadas na modelagem financeira?

Conforme explicado acima, cada uma das três demonstrações financeiras tem uma interação de informações. Modelos financeiros O que é modelagem financeira A modelagem financeira é executada no Excel para prever o desempenho financeiro de uma empresa. Visão geral do que é modelagem financeira, como e por que construir um modelo. use as tendências no relacionamento das informações nessas declarações, bem como a tendência entre os períodos nos dados históricos para prever o desempenho futuro.

A preparação e apresentação dessas informações podem se tornar bastante complicadas. Em geral, entretanto, as etapas a seguir são seguidas para criar um modelo financeiro.

  • Itens de linha para cada uma das declarações principais são configurados. Isso fornece o formato geral e o esqueleto que o modelo financeiro seguirá
  • Os números históricos são colocados em cada um dos itens de linha
  • Nesse ponto, o criador do modelo frequentemente verificará se cada uma das instruções principais se reconcilia com os dados da outra. Por exemplo, o saldo final de caixa calculado na demonstração do fluxo de caixa deve ser igual à conta de caixa no balanço patrimonial
  • Uma seção de premissas é preparada dentro da folha para analisar a tendência em cada item de linha das declarações principais entre os períodos
  • Suposições de dados históricos existentes são então usadas para criar suposições previstas para os mesmos itens de linha
  • A seção prevista de cada declaração central usará as suposições previstas para preencher os valores de cada item de linha. Uma vez que o analista ou usuário analisou tendências passadas na criação das suposições previstas, os valores preenchidos devem seguir as tendências históricas
  • Cronogramas de suporte são usados ​​para calcular itens de linha mais complexos. Por exemplo, o cronograma de dívidas Cronograma de dívidas Um cronograma de dívidas apresenta todas as dívidas de uma empresa em um cronograma com base em seu vencimento e taxa de juros. Na modelagem financeira, os fluxos de despesas de juros são usados ​​para calcular as despesas de juros e o saldo de itens de dívida. O cronograma de depreciação e amortização Cronograma de depreciação Um cronograma de depreciação é necessário na modelagem financeira para vincular as três demonstrações financeiras (receita, balanço, fluxo de caixa) no Excel e é usado para calcular a despesa de depreciação e o saldo de ativos fixos de longo prazo. Esses valores irão fluir para as três declarações principais

Tipos de modelos financeiros - exemplo de 3 demonstrações

Captura de tela dos cursos de modelagem financeira.

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