O índice atual, também conhecido como capital de giro Net Working Capital Net Working Capital (NWC) é a diferença entre o ativo circulante de uma empresa (líquido de caixa) e o passivo circulante (líquido de dívida) em seu balanço patrimonial. É uma medida da liquidez de uma empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo, bem como financiar as operações do negócio. A posição ideal é a relação, mede a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações de curto prazo que vencem em um ano. O índice considera o peso do total do ativo circulante Ativo circulante Os ativos circulantes são todos os ativos que podem ser razoavelmente convertidos em dinheiro dentro de um ano. Eles são comumente usados para medir a liquidez de uma empresa.em relação ao total do passivo circulante Passivo circulante O passivo circulante é uma obrigação financeira de uma entidade empresarial com vencimento e pagamento dentro de um ano. Uma empresa mostra isso no balanço. Um passivo ocorre quando uma empresa passa por uma transação que gera uma expectativa de uma saída futura de caixa ou outros recursos econômicos. . Indica a saúde financeira de uma empresa e como ela pode maximizar a liquidez de seu ativo circulante para liquidar dívidas e contas a pagar. A fórmula do Current Ratio (abaixo) pode ser usada para medir facilmente a liquidez de uma empresa.Indica a saúde financeira de uma empresa e como ela pode maximizar a liquidez de seu ativo circulante para liquidar dívidas e contas a pagar. A fórmula do Current Ratio (abaixo) pode ser usada para medir facilmente a liquidez de uma empresa.Indica a saúde financeira de uma empresa e como ela pode maximizar a liquidez de seu ativo circulante para liquidar dívidas e contas a pagar. A fórmula do Current Ratio (abaixo) pode ser usada para medir facilmente a liquidez de uma empresa.
Imagem: Curso de Fundamentos de Análise Financeira de Finanças
Fórmula de relação atual
A fórmula da relação atual é:
Razão atual = Ativo Circulante / Passivo Circulante
Exemplo da fórmula da relação atual
Se uma empresa detém:
- Dinheiro = $ 15 milhões
- Títulos negociáveis = $ 20 milhões
- Estoque = $ 25 milhões
- Dívida de curto prazo = $ 15 milhões
- Contas a pagar = $ 15 milhões
Ativo circulante = 15 + 20 + 25 = 60 milhões
Passivo circulante = 15 + 15 = 30 milhões
Razão atual = 60 milhões / 30 milhões = 2,0x
A empresa atualmente tem um índice atual de 2, o que significa que pode facilmente liquidar cada dólar emprestado ou contas a pagar duas vezes. Uma taxa de mais de 1 sugere bem-estar financeiro para a empresa. Não há limites para o que é “demais”, pois pode ser muito dependente do setor; no entanto, um índice atual muito alto pode indicar que uma empresa está deixando o caixa excedente sem uso em vez de investir no crescimento de seus negócios.
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Fórmula do índice atual - O que são ativos circulantes?
Ativos atuais são recursos que podem ser rapidamente convertidos em dinheiro dentro de um ano ou menos. Eles incluem o seguinte:
- Dinheiro - Cédulas de curso legal, moedas, cheques não depositados de clientes, contas correntes e de poupança, dinheiro para pequenas despesas
- Equivalentes de caixa Equivalents de caixa Caixa e equivalentes de caixa são os mais líquidos de todos os ativos no balanço patrimonial. Equivalentes de caixa incluem títulos do mercado monetário, aceites bancários - títulos corporativos ou governamentais com vencimento de 90 dias ou menos
- Títulos negociáveis Títulos negociáveis Os títulos negociáveis são instrumentos financeiros de curto prazo sem restrições emitidos para títulos de capital ou de dívida de uma empresa de capital aberto. A companhia emissora cria esses instrumentos com o propósito expresso de captar recursos para financiar ainda mais as atividades e a expansão dos negócios. - Ações ordinárias, ações preferenciais, títulos governamentais e corporativos com data de vencimento de 1 ano ou menos
- Contas a receber Contas a receber O contas a receber (AR) representa as vendas a prazo de uma empresa, que ainda não foram totalmente pagas pelos seus clientes, um ativo circulante no balanço patrimonial. As empresas permitem que seus clientes paguem em um período de tempo prolongado e razoável, desde que os termos sejam acordados. - Dinheiro devido à empresa pelos clientes e que vence no prazo de um ano - Este valor líquido deve ser após a dedução de uma provisão para créditos de liquidação duvidosa (crédito ruim)
- Notas a receber Notas a receber As notas a receber são notas promissórias escritas que dão ao titular, ou ao portador, o direito de receber o valor estipulado em um contrato. As notas promissórias são uma promessa por escrito de pagar em dinheiro a outra parte em ou antes de uma data futura especificada. Se a nota a receber tiver vencimento em um ano, ela será tratada como um ativo circulante no balanço patrimonial. - Dívida que vence dentro de um ano
- Outras contas a receber - reivindicações de seguros, adiantamentos de dinheiro de funcionários, restituições de imposto de renda
- Estoque Estoque Estoque é uma conta do ativo circulante encontrada no balanço patrimonial, consistindo em todas as matérias-primas, trabalhos em andamento e produtos acabados que uma empresa acumulou. Muitas vezes, é considerado o mais ilíquido de todos os ativos circulantes - portanto, é excluído do numerador no cálculo do índice de liquidez imediata. - Matérias-primas, material em processo, produtos acabados, suprimentos de fabricação / embalagem
- Material de escritório - recursos de escritório, como papel, canetas e equipamentos que devem ser consumidos dentro de um ano
- Despesas antecipadas Despesas antecipadas As despesas antecipadas representam despesas que ainda não foram registradas pela empresa como despesa, mas que foram pagas antecipadamente. Em outros - prêmios de seguro não vencidos, adiantamentos sobre compras futuras
Fórmula de relação atual - O que são passivos circulantes?
Os passivos circulantes são obrigações comerciais devidas a fornecedores e credores e outros pagamentos que vencem dentro de um ano. Isso inclui:
- Títulos a pagar Títulos a pagar Títulos a pagar são contratos escritos (notas promissórias) em que uma parte concorda em pagar à outra parte uma certa quantia em dinheiro. Em alternativa, uma nota a pagar é um empréstimo entre duas partes. Veja os elementos obrigatórios de uma nota e exemplos. - Juros e a parcela principal dos empréstimos que vencerão em um ano
- Contas a pagar Contas a pagar As contas a pagar são passivos incorridos quando uma organização recebe bens ou serviços de seus fornecedores a crédito. As contas a pagar devem ser pagas dentro de um ano ou dentro de um ciclo operacional (o que for mais longo). AP é considerado uma das formas mais líquidas de passivo circulante ou Comércio a pagar - Crédito resultante da compra de mercadorias, matérias-primas, suprimentos ou uso de serviços e utilidades
- Despesas acumuladas Despesas acumuladas As despesas acumuladas são despesas que são reconhecidas mesmo que o caixa não tenha sido pago. Essas despesas geralmente são comparadas às receitas por meio do princípio de correspondência do GAAP (princípios contábeis geralmente aceitos). - Impostos sobre a folha de pagamento a pagar, imposto de renda a pagar, juros a pagar e tudo o mais que foi provisionado Contabilidade de provisão Na contabilidade financeira ou contabilidade de provisão, as provisões referem-se ao registro de receitas que uma empresa pode ganhar, mas ainda não recebeu, ou as despesas para, mas uma fatura não é recebida
- Receita diferida Receita diferida A receita diferida é gerada quando uma empresa recebe o pagamento por bens e / ou serviços que ainda não recebeu. Na contabilidade de exercício, a receita só é reconhecida quando é auferida. Se um cliente paga por bens / serviços antecipadamente, a empresa não registra nenhuma receita em sua demonstração de resultados e, em vez disso, registra a - Receita pela qual a empresa foi paga e que será auferida no futuro quando a empresa cumprir o reconhecimento de receita Reconhecimento de receita O reconhecimento da receita é um princípio contábil que define as condições específicas sob as quais a receita é reconhecida. Em teoria, há uma ampla gama de pontos potenciais em que a receita pode ser reconhecida. Este guia aborda os princípios de reconhecimento para IFRS e US GAAP. requisitos
Por que usar a fórmula de proporção atual?
Este índice atual é classificado com várias outras métricas financeiras conhecidas como índices de liquidez. Todos esses índices avaliam as operações de uma empresa em termos de quão sólida ela é financeiramente em relação à sua dívida pendente. Saber o índice atual é vital na tomada de decisões para investidores, credores e fornecedores de uma empresa. O índice atual é uma ferramenta importante para avaliar a viabilidade de seus interesses comerciais.
Outros índices de liquidez importantes incluem:
- Índice de teste de ácido Índice de teste de ácido O índice de teste de ácido, também conhecido como índice rápido, é um índice de liquidez que mede quão suficientes os ativos de curto prazo de uma empresa podem cobrir o passivo circulante
- Quick Ratio Quick Ratio O Quick Ratio, também conhecido como teste de ácido, mede a capacidade de uma empresa de pagar seus passivos de curto prazo com ativos prontamente conversíveis em dinheiro
Abaixo está uma explicação em vídeo de como calcular o índice atual e por que ele é importante ao realizar uma análise das demonstrações financeiras Análise das Demonstrações Financeiras Como realizar a Análise das Demonstrações Financeiras. Este guia irá ensiná-lo a realizar análises de demonstrações financeiras da demonstração de resultados, balanço e fluxo de caixa, incluindo margens, índices, crescimento, liquidez, alavancagem, taxas de retorno e lucratividade. .
Vídeo: Cursos de Análise Financeira de Finanças
Recursos adicionais
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- Modelo de proporção rápida Modelo de proporção rápida Este modelo de proporção rápida ajuda a calcular a proporção rápida dada a quantidade de dinheiro, títulos negociáveis, contas a receber e contas a pagar. O Quick Ratio, também conhecido como o teste de ácido ou índice de liquidez, mede a capacidade de uma empresa de pagar seus passivos de curto prazo por ter ativos que estão prontamente
- Liquidação de ativos líquidos Liquidação de ativos líquidos A liquidação ou dissolução de ativos líquidos é o processo pelo qual uma empresa vende seus ativos e cessa as operações posteriormente. Os ativos líquidos são o valor excedente dos ativos de uma empresa sobre seus passivos. Porém, a receita gerada pela venda dos ativos líquidos no mercado pode ser diferente do seu valor contábil registrado.
- Modelo de valor de liquidação Modelo de valor de liquidação Este modelo de valor de liquidação ajuda a calcular o valor de liquidação considerando os passivos e ativos totais de uma empresa no valor do leilão. O valor de liquidação é uma estimativa do valor final que será recebido pelo detentor de instrumentos financeiros quando um ativo for vendido, normalmente em um processo de venda rápida. Um busi
- O que é modelagem financeira? O que é modelagem financeira A modelagem financeira é executada no Excel para prever o desempenho financeiro de uma empresa. Visão geral do que é modelagem financeira, como e por que construir um modelo.
