O método de consolidação é um tipo de contabilidade de investimento Métodos de investimento Este guia e uma visão geral dos métodos de investimento descreve as principais maneiras pelas quais os investidores tentam ganhar dinheiro e gerenciar o risco nos mercados de capitais. Um investimento é qualquer ativo ou instrumento adquirido com a intenção de vendê-lo por um preço superior ao preço de compra em algum momento futuro (ganhos de capital), ou com a esperança de que o ativo trará receitas diretamente (como renda de aluguel ou dividendos). usado para consolidar as demonstrações financeiras de investimentos de propriedade majoritária. Este método só pode ser utilizado quando o investidor possui o controle efetivo da investida ou subsidiária, o que muitas vezes, mas nem sempre, pressupõe que o investidor detém pelo menos 50,1% das ações da subsidiária ou dos direitos de voto.
O método de consolidação funciona por meio do reporte dos saldos da controlada em uma demonstração combinada com os saldos da controladora, portanto “consolidados”. De acordo com o método de consolidação, uma empresa-mãe combina a receita própria com 100% da receita da subsidiária.
Saiba mais sobre os vários tipos de fusões e fusões. Amalgamação Em finanças corporativas, uma fusão é a combinação de duas ou mais empresas em uma única empresa maior. Na contabilidade, um amálgama, ou consolidação, refere-se à combinação de demonstrações financeiras. .
Como funciona o método de consolidação?
A empresa-mãe relatará o "investimento na subsidiária" como um ativo, com a subsidiária Subsidiária Uma subsidiária (sub) é uma entidade empresarial ou corporação que é totalmente detida ou parcialmente controlada por outra empresa, denominada como a empresa-mãe ou holding . A propriedade é determinada pela porcentagem de ações detidas pela controladora, e essa participação deve ser de pelo menos 51%. relatar o patrimônio líquido equivalente de propriedade da controladora como patrimônio líquido em suas próprias contas. No nível consolidado, um ajuste de eliminação deve ser adicionado para que a demonstração consolidada não seja exagerada pelo valor do patrimônio líquido detido pela controladora. O ajuste de eliminação é feito com o objetivo de compensar a transação entre as empresas, de forma que os valores não sejam contabilizados duas vezes no consolidado.
Exemplo de método de consolidação
A Controladora acaba de iniciar suas operações e, portanto, possui uma estrutura financeira simples. O Sr. Parent, o único proprietário da Controladora, injeta $ 20 milhões em dinheiro em seu negócio. Isso aparece como a seguinte entrada de diário.
Dr. | Dinheiro | 20.000.000 | |
Cr. | Patrimônio líquido | 20.000.000 |
Como tal, os saldos da controladora são agora 20 milhões em ativos e 20 milhões em patrimônio líquido.
No mês seguinte, a empresa-mãe abre a Child Inc, uma nova subsidiária. A controladora investe $ 10 milhões na empresa por 100% de seu patrimônio. Nos livros de Parent, isso aparece da seguinte maneira.
Dr. | Investimentos em subsidiária | 10.000.000 | |
Cr. | Dinheiro | 10.000.000 |
A controladora agora tem $ 10 milhões a menos em dinheiro, mas ainda tem um total de $ 20 milhões em ativos.
Nos livros de Child's, a mesma transação seria mostrada da seguinte maneira.
Dr. | Dinheiro | 10.000.000 | |
Cr. | Patrimônio líquido | 10.000.000 |
No final do ano, a Controladora deve criar um demonstrativo consolidado para si e para a Child Inc. Assumindo que nenhuma outra transação ocorra no ano, o demonstrativo consolidado teria a seguinte aparência:
Matriz | Child Inc. | Ajuste de Eliminação | Consolidado | |
---|---|---|---|---|
Ativos | ||||
Dinheiro | 10.000.000 | 10.000.000 | 20.000.000 | |
Investimento na subsidiária | 10.000.000 | -10.000.000 | 0 | |
Capital próprio | ||||
Patrimônio líquido | 20.000.000 | 10.000.000 | -10.000.000 | 20.000.000 |
Como pode ser visto acima, o ajuste de eliminação é necessário para não exagerar o balanço patrimonial consolidado Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio. Caso não fosse feito o ajuste de eliminação, o patrimônio consolidado de ambas as empresas totalizaria 30 milhões, o que não é verdade, pois simplesmente houve movimentação de dinheiro entre as duas empresas. Em outras palavras, não fazer o ajuste de eliminação resultaria em uma falsa criação de valor.
Quais são os outros métodos de contabilidade?
Quando um investidor não exerce um controle efetivo. Influência do investidor O nível de influência do investidor que uma empresa detém em uma transação de investimento determina o método de contabilização desse investimento privado. A contabilização do investimento varia de acordo com o nível de controle que o investidor possui. da empresa em que investe, o investidor pode possuir uma participação minoritária na empresa. Dependendo da influência que essa participação minoritária detém, o investidor pode contabilizar o investimento pelo método do custo ou pelo método da equivalência patrimonial.
O método de custo registra o investimento como um ativo e registra os dividendos como receita para o investidor. O método de equivalência patrimonial registra o investimento como um ativo, mais especificamente como um investimento em coligadas ou coligadas, e o investidor acumula uma parcela proporcional da receita da investida. Essa ação é conhecida como “equivalência patrimonial”.
Recursos adicionais
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