O que é Factoring de Contas a Receber?

Contas a receber factoring, também conhecido como factoring, é uma transação financeira em que uma empresa vende suas contas a receber Contas a receber Contas a receber (AR) representa as vendas a crédito de uma empresa, que ainda não foram totalmente pagos por seus clientes, um ativo circulante a planilha de balanço. As empresas permitem que seus clientes paguem em um período de tempo prolongado e razoável, desde que os termos sejam acordados. para uma empresa de financiamento especializada na compra de recebíveis (denominada fator) com desconto. O factoring de contas a receber também é conhecido como factoring de faturas ou financiamento de contas a receber.

Factoring de contas a receber

Compreendendo como funciona o factoring de contas a receber

Factoring é uma transação financeira em que uma empresa vende seus recebíveis para uma empresa financeira (chamada de fator). O fator coleta o pagamento das contas a receber dos clientes da empresa.

As empresas escolhem o factoring se desejam receber dinheiro rapidamente em vez de esperar pela duração dos termos de crédito. Taxa de juros anual efetiva A taxa de juros anual efetiva (EAR) é a taxa de juros ajustada para capitalização em um determinado período. Simplificando, o eficaz. O factoring permite que as empresas construam imediatamente seu fluxo de caixa Demonstração do fluxo de caixa Uma Demonstração do fluxo de caixa (oficialmente chamada de Demonstração dos Fluxos de Caixa) contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. Ele contém 3 seções: caixa de operações, caixa de investimento e caixa de financiamento. e pagar quaisquer obrigações pendentes. Portanto, o factoring ajuda as empresas a liberar capital. Net Working Capital Net Working Capital (NWC) é a diferença entre uma empresa 's ativo circulante (líquido de caixa) e passivo circulante (líquido de dívida) em seu balanço patrimonial. É uma medida da liquidez de uma empresa e sua capacidade de cumprir as obrigações de curto prazo, bem como financiar as operações do negócio. A posição ideal é aquela que está atrelada ao contas a receber e também transfira o risco de inadimplência associado ao contas a receber para a concessionária.

Como as contas a receber são tarifadas pelas empresas de factoring

As empresas de factoring cobram o que é conhecido como "taxa de factoring". A taxa de factoring é uma porcentagem do valor das contas a receber sendo fatoradas. A taxa cobrada pelas empresas de factoring depende de:

  • O setor em que a empresa está
  • O volume de contas a receber a ser fatorado
  • A qualidade e credibilidade dos clientes da empresa
  • Dias pendentes em contas a receber (média de dias pendentes)

Além disso, a taxa depende se se trata de factoring com recurso ou factoring sem recurso. As empresas de factoring geralmente cobram uma taxa mais baixa para o factoring com recurso do que para o factoring sem recurso. Quando o fator assume todo o risco de inadimplência (no caso de factoring sem recurso), é cobrada uma taxa mais alta para compensar o risco. Com o factoring de direito de regresso, a empresa que vende as suas contas a receber ainda tem algum passivo para com a empresa de factoring se alguma das contas a receber se revelar incobrável.

Em essência, quanto mais fácil a empresa de factoring sentir que a cobrança de contas a receber provavelmente será, menor será a taxa de factoring.

Factoring de recursos e factoring de não recursos

O factoring de contas a receber pode ser sem ou com direito de regresso.

Aqui está uma comparação entre os dois:

  • Transferência com coobrigação: Na transferência com coobrigação, o fator pode exigir a devolução do dinheiro da empresa que transferiu os recebíveis se não puder cobrar dos clientes.
  • Transferência sem direito de regresso: Na transferência sem direito de regresso, o factor assume todo o risco dos créditos incobráveis. A empresa que transferiu as contas a receber não tem responsabilidade por contas a receber incobráveis.

Um exemplo de factoring com recurso e factoring sem recurso é mostrado abaixo.

Exemplos de factoring de contas a receber

1. Transferência sem recurso

A empresa A transfere $ 500 milhões de contas a receber, sem direito de regresso, para receitas de $ 400 milhões. A entrada de diário seria a seguinte:

Transferência sem recurso

Nota: $ 100 milhões são considerados despesas de juros. Isso mostra que a empresa obteve fluxo de caixa mais cedo do que teria se esperasse o recebimento dos recebíveis.

2. Transferência com recurso

A empresa A transfere $ 500 milhões de contas a receber, com direito de regresso, para receitas de $ 450 milhões menos uma retenção de $ 50 milhões. Posteriormente, o fator é capaz de cobrar recebíveis de $ 490 milhões ($ 10 milhões de contas a receber incobráveis). As entradas de diário são as seguintes, com a entrada de diário inicial abaixo:

Transferência com recurso - Lançamento inicial no diário

Nota : A conta “Devido ao Fator” é o pagamento potencial para possíveis não colecionáveis.

Depois que o fator coletou $ 490 milhões de contas a receber ($ 10 milhões incobráveis):

Transferência com recurso:

Mais recursos

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  • Ciclo de vendas e cobrança Ciclo de vendas e cobrança O ciclo de vendas e cobrança, também conhecido como ciclo de receitas, contas a receber e recebimentos (RRR), é composto por várias classes de transações. As classes de transações de vendas e recebimentos são os lançamentos de diário típicos que debitam contas a receber e crédito de receita de vendas, e debitam dinheiro e contas de crédito a receber
  • Provisão para créditos de liquidação duvidosa Provisão para créditos de liquidação duvidosa A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma conta contra ativos que está associada ao contas a receber e serve para refletir o verdadeiro valor do contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento.
  • Contas a Pagar Contas a Pagar As contas a pagar são um passivo incorrido quando uma organização recebe bens ou serviços de seus fornecedores a crédito. As contas a pagar devem ser pagas dentro de um ano ou dentro de um ciclo operacional (o que for mais longo). AP é considerado uma das formas mais líquidas de passivo circulante
  • Notas a receber Notas a receber As notas a receber são notas promissórias escritas que dão ao titular, ou ao portador, o direito de receber o valor estipulado em um contrato. As notas promissórias são uma promessa por escrito de pagar em dinheiro a outra parte em ou antes de uma data futura especificada. Se a nota a receber tiver vencimento em um ano, ela será tratada como um ativo circulante no balanço patrimonial.

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