O que é o método da equivalência patrimonial?

O método da equivalência patrimonial é um tipo de contabilidade usado para investimentos intercorporativos. Métodos de investimento Este guia e uma visão geral dos métodos de investimento descreve as principais maneiras pelas quais os investidores tentam ganhar dinheiro e gerenciar o risco nos mercados de capitais. Um investimento é qualquer ativo ou instrumento adquirido com a intenção de vendê-lo por um preço superior ao preço de compra em algum momento futuro (ganhos de capital), ou com a esperança de que o ativo trará receitas diretamente (como renda de aluguel ou dividendos). . Este método é utilizado quando o investidor detém uma influência significativa. Influência do investidor O nível de influência do investidor que uma empresa detém numa operação de investimento determina o método de contabilização desse investimento privado. A contabilização do investimento varia de acordo com o nível de controle que o investidor possui.sobre a investida, mas não exerce controle total sobre ela, como no relacionamento entre uma controladora e sua subsidiária. Nesse caso, não é utilizada a terminologia “controladora” e “controlada”, ao contrário do método de consolidação em que o investidor exerce controle total sobre sua investida. Em vez disso, nos casos em que é apropriado usar o método de equivalência patrimonial, a investida é freqüentemente referida como uma “associada” ou “afiliada”.a investida é freqüentemente chamada de “associada” ou “afiliada”.a investida é frequentemente referida como “associada” ou “afiliada”.

Embora o que se segue seja apenas uma orientação geral, considera-se que um investidor tem influência significativa sobre uma investida se possuir entre 20% a 50% das ações ou direitos de voto da investida. Se, no entanto, o investidor possui menos de 20% das ações da investida, mas ainda tem influência significativa em suas operações, então o investidor ainda deve utilizar o método de equivalência patrimonial e não o método de custo. Método de custo O método de custo é um tipo de contabilidade usado para investimentos, onde o investidor tem pouca ou nenhuma influência sobre a investida. Da mesma forma que o método de consolidação, a terminologia de “controladora” e “subsidiária” não é utilizada, uma vez que o investidor não exerce controle total. Em vez disso, o termo "investimento" é simplesmente usado

Como funciona o método de equivalência patrimonial?

Ao contrário do método de consolidação Método de consolidação O método de consolidação é um tipo de contabilidade de investimento usado para consolidar as demonstrações financeiras de investimentos de propriedade majoritária. Este método só pode ser utilizado quando o investidor possui o controle efetivo de uma subsidiária, o que muitas vezes assume que o investidor detém pelo menos 50,1%, no método de equivalência patrimonial não há processo de consolidação e eliminação. Em vez disso, o investidor relatará sua parte proporcional do patrimônio líquido da investida como um investimento (ao custo). Lucros e perdas da investida aumentam a conta de investimento em um valor proporcional às ações do investidor na investida. Isso é conhecido como "equivalência patrimonial". Os dividendos pagos pela investida são deduzidos dessa conta.

Exemplo prático

Lion Inc. compra 30% da Zombie Corp por $ 500.000. No final do ano, Zombie Corp relata um lucro líquido Lucro líquido O lucro líquido é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa. de $ 100.000 e um dividendo de $ 50.000 para seus acionistas.

Quando o Leão faz a compra, ele registra seu investimento em “Investimentos em associados / afiliados”, uma conta de ativo de longo prazo. A transação é registrada ao custo.

O Lion recebe dividendos de $ 15.000, o que é 30% de $ 50.000, e registra uma redução em sua conta de investimento. A razão para isso é que eles receberam dinheiro de sua investida. Em outras palavras, há uma saída de caixa da investida, refletida na redução da conta de investimento.

Por fim, o Lion registra a receita líquida do Zombie como um aumento em sua conta de investimento.

O saldo final em sua conta “Investimentos em associados” no final do ano é de $ 515.000. Isso representa um aumento de $ 15.000 em seu custo de investimento.

Isso se reconcilia com sua parte dos lucros retidos de Zombie. Zombie tem lucro líquido de $ 100.000, que é reduzido pelo dividendo de $ 50.000. Portanto, os ganhos retidos de Zombie no ano são de $ 50.000. A parte do Leão nesses $ 50.000 é de $ 15.000.

Quais são os outros métodos contábeis possíveis?

Quando um investidor exerce controle total sobre a empresa em que investe, a empresa investidora pode ser conhecida como a empresa-mãe da investida. Esta última passa a ser conhecida como subsidiária da matriz. Nesse caso, os investimentos realizados pela controladora na controlada são contabilizados pelo método de consolidação.

O método de consolidação registra “investimento em subsidiária Subsidiária Uma subsidiária (sub) é uma entidade empresarial ou corporação que é totalmente detida ou parcialmente controlada por outra empresa, denominada como controladora ou controladora. A propriedade é determinada pela porcentagem de ações detidas pela controladora, e essa participação deve ser de pelo menos 51%. ”Como um ativo no balanço da empresa-mãe, enquanto registra uma transação igual no lado do patrimônio líquido do balanço da subsidiária. Os ativos, passivos e todos os itens de lucros e perdas da subsidiária são apresentados nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa-mãe.

Alternativamente, quando um investidor não exerce controle total sobre a investida, e não tem influência sobre a investida, o investidor possui uma participação minoritária passiva. Participação minoritária no cálculo do valor da empresa na demonstração do resultado. Cálculo de exemplo, guia. Quando uma empresa possui mais de 50% (mas menos de 100%) de uma subsidiária, eles registram 100% da receita, custos e outros itens da demonstração de resultados dessa empresa, mesmo na investida. Nesse caso, os investimentos são contabilizados pelo método do custo.

O método do custo registra o investimento pelo custo e o contabiliza em função do histórico de transações do investidor com a investida e outras empresas similares.

Recursos adicionais

A Finance é a fornecedora global oficial da certificação FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst) Certificação FMVA® Junte-se a mais de 350.600 alunos que trabalham para empresas como Amazon, JP Morgan e Ferrari, emitida para analistas financeiros em todo o mundo. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, estes recursos financeiros serão úteis:

• Private equity Private Equity Carreira Profile Analistas de private equity e associados realizam trabalho semelhante ao de banco de investimento. O trabalho inclui modelagem financeira, avaliação, longas horas e altos salários. Private equity (PE) é uma progressão de carreira comum para banqueiros de investimento (IB). Os analistas em IB muitas vezes sonham em "se graduar" para comprar,
• Métodos de investimento Métodos de investimento Este guia e uma visão geral dos métodos de investimento descreve as principais maneiras pelas quais os investidores tentam ganhar dinheiro e gerenciar o risco nos mercados de capitais. Um investimento é qualquer ativo ou instrumento adquirido com a intenção de vendê-lo por um preço superior ao preço de compra em algum momento futuro (ganhos de capital), ou com a esperança de que o ativo trará receitas diretamente (como renda de aluguel ou dividendos).
• Títulos públicos Títulos públicos Títulos públicos, ou títulos negociáveis, são investimentos que são aberta ou facilmente negociados em um mercado. Os títulos são baseados em ações ou dívidas.
• Cronograma de dívidas Cronograma de dívidas Um cronograma de dívidas apresenta todas as dívidas que uma empresa possui em um cronograma com base no vencimento e na taxa de juros. Na modelagem financeira, os fluxos de despesas de juros