Um ativo inadimplente (NPA) é uma classificação usada por instituições financeiras para empréstimos e adiantamentos em que o principal está vencido e sem pagamento de juros. Juros a pagar Juros a pagar é uma conta de passivo mostrada no balanço de uma empresa que representa o valor de despesas de juros que foram acumuladas até a data, mas que não foram pagas na data do balanço patrimonial. Representa o valor dos juros atualmente devidos aos credores e é normalmente um passivo circulante que foi feito por um período de tempo. Em geral, os empréstimos tornam-se NPAs quando estão vencidos por 90 dias ou mais, embora alguns credores usem uma janela mais curta ao considerar um empréstimo ou adiantamento vencido.
Um empréstimo é classificado como um ativo inadimplente quando não está sendo reembolsado pelo tomador. Isso faz com que o ativo não gere mais receita para o credor ou banco porque os juros não estão sendo pagos pelo devedor. Nesse caso, o empréstimo é considerado "em atraso".
Subclassificações para ativos não produtivos (NPAs)
Os credores geralmente fornecem um período de carência antes de classificar um ativo como inadimplente. Posteriormente, o credor ou banco irá categorizar o NPA em uma das seguintes subcategorias:
1. Ativos padrão
São NPAs que estão vencidos entre 90 dias e 12 meses, com um nível de risco normal.
2. Ativos abaixo do padrão
São NPAs vencidos há mais de 12 meses. Eles têm um nível de risco significativamente mais alto, combinado com um mutuário com crédito inferior ao ideal. Os bancos geralmente atribuem um haircut Haircut Em finanças, haircut se refere à redução aplicada ao valor de um ativo para fins de cálculo dos requisitos de capital, margens ou nível de garantia. É a diferença entre o valor de mercado de um ativo usado como garantia e o valor do empréstimo concedido contra ele. (redução no valor de mercado) para esses NPAs porque eles têm menos certeza de que o mutuário acabará por reembolsar o montante total.
3. Dívidas duvidosas
Os ativos inadimplentes na categoria de créditos de liquidação duvidosa estão vencidos há pelo menos 18 meses. Em geral, os bancos têm sérias dúvidas de que o tomador do empréstimo algum dia pagará o empréstimo integralmente. Esta classe de NPA afeta seriamente o perfil de risco do próprio banco.
4. Ativos de perda
Esses são ativos inadimplentes com um período prolongado de não pagamento. Com esta classe, os bancos são forçados a aceitar que o empréstimo nunca será reembolsado e devem registrar uma perda em seus balanços. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio. O valor total do empréstimo deve ser amortizado completamente.
Como funcionam os NPAs
Os empréstimos, conforme abordado acima, não são transferidos para a categoria NPA até que um período considerável de inadimplência tenha passado. Os credores consideram todos os fatores que podem atrasar o tomador do empréstimo no pagamento dos juros e do principal. Pagamento do principal Um pagamento do principal é um pagamento referente ao valor original de um empréstimo devido. Em outras palavras, um pagamento de principal é um pagamento feito em um empréstimo que reduz o valor restante do empréstimo devido, ao invés de se aplicar ao pagamento de juros cobrados no empréstimo. e estender um período de carência.
Depois de um mês ou mais, os bancos geralmente consideram um empréstimo vencido. Somente ao final do período de carência (normalmente, 90 dias de inadimplemento) o empréstimo se torna um ativo inadimplente.
Os bancos podem tentar cobrar a dívida pendente com a execução de qualquer propriedade ou ativo que tenha sido usado para garantir o empréstimo. Por exemplo, se um indivíduo contrair uma segunda hipoteca e esse empréstimo se tornar um NPA, o banco geralmente enviará um aviso de execução hipotecária da casa porque ela está sendo usada como garantia para o empréstimo.
Significado dos NPAs
É importante que tanto o mutuário quanto o credor estejam cientes da existência de ativos ativos versus ativos inadimplentes. Para o tomador do empréstimo, a inadimplência do ativo e não pagamento de juros pode afetar negativamente suas possibilidades de crédito e crescimento. Isso prejudicará sua capacidade de obter empréstimos futuros.
Para o banco ou credor, os juros auferidos nos empréstimos atuam como a principal fonte de receita. Portanto, os ativos inadimplentes afetarão negativamente sua capacidade de gerar renda adequada e, portanto, sua lucratividade geral. É importante que os bancos mantenham o controle de seus ativos inadimplentes, porque muitos NPAs afetarão adversamente sua liquidez e capacidade de crescimento.
Os ativos inadimplentes podem ser gerenciáveis, mas depende de quantos existem e de quanto estão atrasados. No curto prazo, a maioria dos bancos pode aceitar uma boa quantidade de NPAs. No entanto, se o volume de NPAs continuar a aumentar durante um período de tempo, isso ameaçará a saúde financeira e o sucesso futuro do credor.
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