As notas a receber são um item do balanço patrimonial, que registra o valor das notas promissórias. Nota promissória Uma nota promissória se refere a um instrumento financeiro que inclui uma promessa por escrito do emissor de pagar a uma segunda parte - o beneficiário - uma determinada quantia em dinheiro, seja em uma data futura específica ou sempre que o beneficiário exigir o pagamento. A nota deve incluir quaisquer termos relacionados ao endividamento, incluindo quando e que um negócio é devido e deve receber o pagamento. Uma nota promissória escrita dá ao seu titular, ou portador, o direito de receber a quantia estipulada no contrato legal. As notas promissórias são uma promessa por escrito de pagar em dinheiro a outra parte em ou antes de uma data futura especificada.
Se a nota a receber vencer dentro de um ano, ela é tratada como um ativo circulante Ativo circulante Os ativos circulantes são todos os ativos que podem ser razoavelmente convertidos em dinheiro dentro de um ano. Eles são comumente usados para medir a liquidez de uma empresa. no balanço patrimonial O balanço patrimonial é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio. Se não for devido até uma data posterior a um ano no futuro, é tratado como um ativo não circulante no balanço patrimonial.
Freqüentemente, uma empresa permite que os clientes convertam suas contas em atraso (as contas a receber da empresa) em notas a receber. Ao fazer isso, o devedor normalmente se beneficia por ter mais tempo para pagar.
Principais componentes das notas a receber
Aqui estão os principais componentes das notas a receber:
- Valor principal: o valor nominal da nota
- Criador: a pessoa que faz a nota e, portanto, promete pagar ao titular da nota. Para um fabricante, a nota é classificada como uma nota a pagar. Títulos a pagar Títulos a pagar são acordos escritos (notas promissórias) em que uma parte concorda em pagar à outra parte uma certa quantia em dinheiro. Em alternativa, uma nota a pagar é um empréstimo entre duas partes. Veja os elementos obrigatórios de uma nota e exemplos.
- Beneficiário : a pessoa que detém a nota e, portanto, deve receber o pagamento do fabricante. Para um beneficiário, a nota é classificada como uma nota a receber
- Juros declarados: Uma nota a receber geralmente inclui uma taxa de juros predeterminada; o emitente da nota é obrigado a pagar o valor dos juros devidos, além do valor do principal, ao mesmo tempo que paga o valor do principal.
- Período de tempo : o período de tempo durante o qual a nota deve ser reembolsada. As notas a receber geralmente não estão sujeitas a penalidades de pré-pagamento, portanto, o criador da nota está livre para pagar a nota na data de vencimento ou vencimento declarada ou antes dela.
Exemplo de notas a receber
A Empresa A vende máquinas para a Empresa B por $ 300.000, com pagamento devido em 30 dias. Após 45 dias de não pagamento pela Empresa B, ambas as partes concordam que a Empresa B emitirá uma nota pagável no valor principal de $ 300.000, a uma taxa de juros de 10% e com um pagamento de $ 100.000 mais juros devidos no final de cada mês pelos próximos três meses. Alternativamente, a nota pode declarar que o valor total dos juros devidos deve ser pago junto com o terceiro e último pagamento do principal de $ 100.000.
Neste exemplo, a Empresa A registra uma entrada de notas a receber em seu balanço patrimonial, enquanto a Empresa B registra uma entrada de notas a pagar em seu balanço. O valor principal é de $ 300.000, $ 100.000 dos quais devem ser pagos mensalmente. Além disso, a taxa de juros pactuada na nota é de 10%.
Exemplo de lançamentos de diário para notas a receber
Ainda usando o exemplo delineado acima, com as empresas A e B:
Uma nota a receber de $ 300.000, com vencimento nos próximos 3 meses, com pagamentos de $ 100.000 no final de cada mês, e uma taxa de juros de 10%, é registrada para a Empresa A.
As entradas de diário adequadas para a Empresa A são as seguintes:
No final do primeiro mês, a Empresa B paga $ 100.000, bem como um pagamento de juros = $ 2.465,75 (calculado como $ 300.000 x 10% x 30/365 dias = $ 2.465,75).
No final do segundo mês, a Empresa B paga $ 100.000, junto com juros de $ 200.000 x 10% x 30/365 dias = $ 1.643,84. Observe que o valor dos juros é menor porque o valor do principal pendente agora é de apenas $ 200.000 ($ 300.000 - $ 100.000), tendo sido reduzido pelo pagamento do mês anterior.
No final do terceiro e último mês, a Empresa B paga o principal restante de $ 100.000, bem como os juros de $ 100.000 x 10% x 30/365 dias = $ 821,92
No final dos três meses, a nota, com juros, está totalmente quitada.
Notas a receber x Notas a pagar
Não é incomum que uma empresa tenha uma conta de Notas a Receber e de Notas a Pagar em seu balanço patrimonial. Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio. Notas a pagar é um passivo, pois registra o valor que uma empresa deve em notas promissórias. Nota promissória Uma nota promissória se refere a um instrumento financeiro que inclui uma promessa por escrito do emissor de pagar a uma segunda parte - o beneficiário - uma quantia específica em dinheiro, em uma data futura específica ou sempre que o beneficiário exigir o pagamento. A nota deve incluir todos os termos relacionados ao endividamento,incluindo quando e. As notas a receber são um ativo, pois registram o valor devido em notas promissórias. Um tópico intimamente relacionado é o de contas a receber vs. contas a pagar Contas a pagar vs. contas a receber Na contabilidade, contas a pagar e contas a receber às vezes são confundidas uma com a outra. Os dois tipos de contas são muito semelhantes na forma como são registrados, mas é importante diferenciar entre contas a pagar e contas a receber porque uma delas é uma conta de ativo e a outra é a.contas a pagar e contas a receber às vezes são confundidas uma com a outra. Os dois tipos de contas são muito semelhantes na forma como são registrados, mas é importante diferenciar entre contas a pagar e contas a receber porque uma delas é uma conta de ativo e a outra é a.contas a pagar e contas a receber às vezes são confundidas com as outras. Os dois tipos de contas são muito semelhantes na forma como são registrados, mas é importante diferenciar entre contas a pagar e contas a receber, porque uma delas é uma conta de ativo e a outra é a.
Principais vantagens
Uma nota a receber também é conhecida como nota promissória. Quando a nota tem prazo de vencimento inferior a um ano, é considerada um ativo circulante no balanço da empresa a quem a nota é devida. Se a data de vencimento for superior a um ano no futuro, é considerado um ativo não circulante. A receita de juros sobre títulos a receber é reconhecida na demonstração do resultado. Portanto, quando o pagamento é feito sobre uma nota a receber, tanto o balanço patrimonial quanto a demonstração do resultado são afetados.
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