Um Ciclo Operacional (OC) refere-se aos dias necessários para uma empresa receber o estoque Estoque Estoque é uma conta de ativo circulante encontrada no balanço patrimonial, consistindo em todas as matérias-primas, trabalho em andamento e produtos acabados que uma empresa acumulou . Muitas vezes, é considerado o mais ilíquido de todos os ativos circulantes - portanto, é excluído do numerador no cálculo do índice de liquidez imediata. , vender o estoque e coletar dinheiro da venda Receita de vendas A receita de vendas é a receita recebida por uma empresa com as vendas de mercadorias ou a prestação de serviços. Em contabilidade, os termos "vendas" e "receita" podem ser, e muitas vezes são, usados indistintamente, para significar a mesma coisa. A receita não significa necessariamente dinheiro recebido. do inventário. Este ciclo desempenha um papel importante na determinação da eficiência de um negócio.
Fórmula
A fórmula OC é a seguinte:
Ciclo operacional = período de estoque + período de contas a receber
Onde:
- Período de estoque é a quantidade de tempo que o estoque permanece no armazenamento até ser vendido.
- Período de contas a receber é o tempo que leva para coletar o dinheiro da venda do estoque.
Usos da fórmula do ciclo operacional
Usando a fórmula do Ciclo Operacional acima:
- O período de inventário é calculado da seguinte forma:
Período de estoque = 365 / Giro de estoque
Onde a fórmula para giro de estoque é:
Giro de estoque = Custo das mercadorias vendidas / Estoque médio
- O período de contas a receber é calculado da seguinte forma:
Período de contas a receber = 365 / Rotação de contas a receber
Onde a fórmula para Rotatividade de Recebíveis é:
Rotatividade de contas a receber = Vendas a crédito / Média de contas a receber
Portanto, a fórmula detalhada para OC é:
Cálculo de Amostra
Calculando o OC com os dados fornecidos acima:
- Giro de estoque: $ 8.500.000 / $ 2.900.000 = 2,931
- Período de estoque: 365 / 2,931 = 124,53
- Faturamento de contas a receber: $ 13.000.000 / $ 2.025.000 = 6,419
- Período de contas a receber : 365 / 6,419 = 56,862
Ciclo de operação = 124,53 + 56,862 = 181,38 = 182 dias
Importância do Ciclo Operacional
A OC oferece uma visão sobre a eficiência operacional de uma empresa. Um ciclo mais curto é preferido e indica um negócio mais eficiente e bem-sucedido. Um ciclo mais curto indica que uma empresa é capaz de recuperar seu investimento em estoque rapidamente e possui caixa suficiente para cumprir as obrigações. Se a OC de uma empresa for longa, isso pode criar problemas de fluxo de caixa.
Uma empresa pode reduzir seu OC de duas maneiras:
- Acelerar a venda de seu estoque: Se uma empresa conseguir vender rapidamente seu estoque, a OC deve diminuir.
- Reduza o tempo necessário para cobrar contas a receber: Se uma empresa é capaz de cobrar vendas a crédito mais rapidamente, a OC diminuiria.
Ciclo operacional líquido (ciclo de caixa) vs. ciclo operacional
O ciclo operacional (OC) é freqüentemente confundido com o ciclo operacional líquido (NOC). O NOC também é conhecido como ciclo de conversão de caixa ou ciclo de caixa e indica quanto tempo leva para uma empresa receber o dinheiro da venda de estoque. Para diferenciar os dois:
- Ciclo operacional: O período de tempo entre a compra do estoque e o dinheiro arrecadado com a venda do estoque.
- Ciclo operacional líquido: o período de tempo entre o pagamento do estoque e o dinheiro arrecadado com a venda do estoque.
Além disso, a fórmula para o NOC é a seguinte:
Ciclo operacional líquido = período de estoque + período de contas a receber - período de contas a pagar
A diferença entre as duas fórmulas está no NOC subtraindo o período de contas a pagar. Isso é feito porque o NOC se preocupa apenas com o tempo entre o pagamento do estoque e o dinheiro arrecadado com a venda do estoque.
A imagem a seguir ilustra a diferença entre os dois ciclos:
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