A renda bruta ajustada (AGI) refere-se à renda bruta total de um indivíduo menos deduções específicas. AGI é o ponto de partida para calcular o imposto devido de um contribuinte individual nos Estados Unidos. O Internal Revenue Code (IRC) define dois conceitos - receita bruta e receita bruta ajustada em 26 USC §61 e §62, respectivamente.
De acordo com 26 USC §61, a receita bruta Receita bruta A receita bruta se refere à receita total ganha por um indivíduo em um cheque de pagamento antes de impostos e outras deduções. Inclui todas as receitas recebidas por um indivíduo de todas as fontes - incluindo salários, receitas de aluguel, receita de juros e dividendos. de um contribuinte pessoa física é definido como renda na forma de compensação, gorjetas, receitas de negócios, royalties, anuidades, juros, aluguéis, juros de uma propriedade, etc.
Para a receita bruta, fazemos alguns ajustes para chegar à receita bruta ajustada, que é mais adequada para fins de tributação. Os ajustes se enquadram em certas categorias, conforme definido em 26 USC §61. Algumas das categorias principais são discutidas abaixo.
Renda bruta ajustada modificada (MAGI) vs. Renda bruta ajustada
É importante fazer uma distinção entre AGI modificado e AGI, que é um conceito relacionado e afeta o número AGI final.
A renda bruta ajustada modificada (MAGI) é obtida adicionando-se certas deduções feitas durante o cálculo da renda bruta ajustada. O MAGI é usado para verificar se o contribuinte tem direito a certas deduções. Por exemplo, se um contribuinte relatar um MAGI acima de $ 80.000, ele não terá direito a deduções sobre os juros pagos em empréstimos estudantis.
Tipos de deduções
1. Deduções comerciais e comerciais
São as deduções aplicáveis a proprietários de negócios individuais. Empreendedor Um empresário é uma pessoa que inicia, projeta, lança e dirige um novo negócio. Em vez de ser um funcionário e se reportar a um supervisor para serviços executados como proprietários e não funcionários.
2. Deduções comerciais e comerciais de funcionários
São as deduções que podem ser reivindicadas pelos funcionários por seus serviços executados como parte de um comércio ou negócio. O IRC define muitas dessas deduções, como:
- Despesas reembolsadas de empregados : São as despesas incorridas pelo contribuinte na execução de serviços como empregado. Por exemplo, um funcionário pode reivindicar descontos se pagou acomodação durante uma viagem de negócios.
- Certas despesas dos artistas performáticos : As despesas incorridas por um artista performático em relação à entrega de suas performances. Por exemplo, um artista em turnê pode reivindicar deduções para suas despesas de viagem.
- Certas despesas de funcionários : Os funcionários do governo podem reivindicar deduções para despesas no desempenho de suas funções somente se os funcionários forem pagos com base em honorários.
- Certas despesas dos professores das escolas : Os professores das escolas podem reivindicar deduções em suas receitas para despesas incorridas na prestação de seus serviços como educadores. Por exemplo, um professor de escola pode reivindicar descontos por artigos de papelaria comprados para uso em sala de aula.
- Certas despesas das reservas das forças armadas : Os membros das reservas das forças armadas dos Estados Unidos podem reivindicar despesas incorridas no desempenho de seus deveres se tais deveres exigirem que viajem mais de 100 milhas de casa.
3. Economia para aposentadoria
Os contribuintes que contribuem para Contas de Aposentadoria Individual (IRAs) podem reivindicar deduções conforme exigido pelo 26 USC §219. Atualmente, o valor dedutível é de, no máximo, $ 5.000 para menores de 50 anos. Os contribuintes com 50 anos ou mais podem reivindicar outros $ 1.000, num total de até $ 6.000.
4. Penalidades por perda de conta poupança
Freqüentemente, há penalidades para sacar fundos de uma conta de poupança antes da data estipulada. As penalidades podem ser deduzidas da receita bruta. Ele reduz a carga tributária sobre aqueles que podem precisar sacar suas economias devido a uma emergência.
5. Contas de poupança de saúde
Os contribuintes individuais que contribuem para uma conta de poupança de saúde (HSA) podem reivindicar deduções até os limites definidos em 26 USC §223. Uma HSA é uma conta poupança Conta poupança Uma conta poupança é uma conta típica de um banco ou cooperativa de crédito que permite a um indivíduo depositar, garantir ou retirar dinheiro quando necessário. Uma conta de poupança geralmente paga alguns juros sobre os depósitos, embora a taxa seja bastante baixa. onde o valor do qual só será usado para despesas médicas qualificadas.
6. Despesas com educação superior
O contribuinte pode reivindicar deduções de mensalidades pagas para o ensino superior ou universidade. De acordo com 26 USC §222, um contribuinte com uma renda bruta ajustada modificada de menos de $ 65.000 pode reivindicar $ 4.000. Um contribuinte com uma renda bruta ajustada modificada entre $ 65.000 e $ 80.000 pode reivindicar $ 2.000. Um indivíduo com uma renda bruta ajustada modificada acima de $ 80.000 não pode fazer quaisquer deduções.
7. Juros sobre empréstimos estudantis
Uma dedução é permitida sob o 26 USC §221 para juros pagos sobre empréstimos estudantis. O valor é igual aos juros pagos durante o ano até o máximo de $ 2.500.
Formulário 1040
O Formulário 1040 é o formulário que um contribuinte individual usa para declarar seus impostos. O primeiro item do formulário é a receita bruta. Depois de calcular a receita bruta, as deduções do Cronograma I do formulário são subtraídas da receita bruta para se chegar à receita bruta ajustada.
O Anexo I faz parte do Formulário 1040, onde muitas das deduções discutidas acima são reivindicadas. A figura abaixo reproduz o Formulário 1040 e a parte correspondente do Anexo I.
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