O termo título não coberto se refere a uma definição legal de títulos, cujos detalhes podem não ser necessariamente divulgados à Receita Federal (IRS). A autoridade competente que faz tais designações para fins de declaração de impostos nos EUA é a Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC). A Securities and Exchange Commission, ou SEC, é uma agência independente do governo federal dos EUA que é responsável por implementar as leis de títulos federais e propor regras de títulos. Também é responsável pela manutenção da indústria de valores mobiliários e das bolsas de valores e opções.
A designação implica que, quando um título é pequeno e de escopo limitado, não há compulsão para a corretora de relatar sua base de custo ao IRS. A base de custo ajustada de tais títulos só precisa ser informada pelas corretoras ao contribuinte ou beneficiário.
Resumo
- O termo título não coberto se refere a uma definição legal de títulos, cujos detalhes podem não ser necessariamente divulgados ao IRS (Serviço de Receita Federal).
- Base de custo significa que o custo original de qualquer ativo deve ser revisado anualmente, de acordo com a depreciação no caso de ativos fixos, e deve ser aumentado no caso de dispêndios de capital, valorização do valor de mercado, etc.
- A legislação aprovada em 2008 significa que a base de custo ajustada de qualquer título adquirido durante ou após o ano fiscal de 2011 deve ser relatada ao IRS.
O que é segurança coberta?
De acordo com a SEC, um título coberto é aquele que é considerado grande o suficiente para ser relatado ao IRS. Isso significa que a corretora Brokerage A corretora fornece serviços de intermediação em várias áreas, por exemplo, investimento, obtenção de empréstimo ou compra de imóveis. Um corretor é um intermediário que tem o mandato legal de divulgar e relatar as bases de custo e quaisquer informações de venda relacionadas a esse título ao IRS.
A firma também é responsável por enviar informações sobre as transações com títulos cobertos para uma nova corretora, caso o contribuinte transfira sua conta para outra corretora.
O que é base de custo?
Em 2008, o Congresso dos Estados Unidos aprovou uma legislação segundo a qual os corretores são obrigados a usar o custo ajustado em vez do preço de compra dos títulos para fins de declaração de impostos.
Isso significa que o custo original de qualquer ativo deve ser revisado anualmente. Deve ser reduzido de acordo com a depreciação no caso de ativos fixos Ativos fixos Ativos fixos referem-se a ativos tangíveis de longo prazo que são utilizados nas operações de uma empresa. Esse tipo de ativo proporciona ganho financeiro de longo prazo, tem vida útil superior a um ano e é classificado como imobilizado (imobilizado) no balanço patrimonial. e deve ser aumentado no caso de dispêndio de capital, valorização do valor de mercado, etc. É feito para calcular o rendimento das mais-valias sob o rendimento bruto do contribuinte.
Os ganhos de capital podem ser tributados mesmo que ainda não tenham sido realizados, uma vez que as autoridades podem precisar deles para determinar a taxa de imposto aplicável ao contribuinte.
Os regulamentos
A legislação entrou em vigor a partir do ano de avaliação de 2011. Isso significa que a base de custo ajustada de qualquer título adquirido durante ou após o ano fiscal de 2011 deve ser comunicada à Receita Federal.
Exemplos de títulos cobertos incluem o seguinte, todos os quais devem ter sido adquiridos em ou após 1 de janeiro de 2011:
1. Qualquer capital social (em uma empresa) : Adquirido em ou após 1 de janeiro de 2011
2. Quaisquer fundos mútuos e ações ou American Depository Receipts adquiridos por meio de um plano de reinvestimento de dividendos : Adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012
3. Quaisquer derivativos, opções e títulos menos complexos : Adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2014
4. Quaisquer derivados, opções e obrigações mais complexas : Adquiridos em ou após 1 de janeiro de 2016
Quaisquer investimentos adquiridos antes das datas de vigência mencionadas acima são classificados como títulos não cobertos de acordo com as leis dos Estados Unidos. Isso significa que a base de custo ajustada desses ativos pode não ser informada ao IRS.
No entanto, é apenas nos casos em que os ganhos de capital não são realizados. Significa que nos casos de venda dos referidos títulos, o valor realizado seria considerado uma mais-valia, que seria então tributável de acordo com a taxa de imposto sobre mais-valias aplicável ao contribuinte. O valor pode ser o valor de resgate do produto bruto da venda.
Além disso, quaisquer valores mobiliários adquiridos por meio de ação societária, ou seja, uma decisão da diretoria de uma empresa, são considerados não garantidos. Por exemplo, um desdobramento de ações Desdobramento de ações Todas as empresas de capital aberto têm um determinado número de ações em circulação ou ações de sua empresa que foram compradas e emitidas para investidores. Um desdobramento de ações é uma decisão da empresa de aumentar o número de ações em circulação em um múltiplo específico. ou um dividendo em ações pode geralmente resultar em ações adicionais de valor para o investidor. Se o valor foi gerado por meio de ações não cobertas, eles não são tributáveis.
Por exemplo, considere que um investidor comprou 200 ações da Empresa X em 2009. Em 2011, a empresa fez uma emissão de ações desdobradas e seguiu um sistema de um para um. Isso significa que o investidor obteve 200 ações adicionais da Empresa X em 2011. Mesmo que tenham sido adquiridas após a data de corte, ou seja, 1º de janeiro de 2011, seriam consideradas sem garantia real.
Recursos adicionais
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- Imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre ganhos de capital O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo é convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor.
- Métodos de depreciação Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção e soma dos dígitos dos anos. Existem várias fórmulas para calcular a depreciação de um ativo. A despesa de depreciação é usada na contabilidade para alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil.
- Plano de Reinvestimento de Dividendos (DRIP) Plano de Reinvestimento de Dividendos (DRIP) Um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP ou DRP) é um plano oferecido por uma empresa aos acionistas que lhes permite reinvestir automaticamente seus dividendos em dinheiro em ações adicionais da empresa no pagamento de dividendos encontro. Os planos de reinvestimento de dividendos são normalmente sem comissão e oferecem um desconto sobre o preço atual das ações.
- Títulos públicos Títulos públicos Títulos públicos, ou títulos negociáveis, são investimentos que são aberta ou facilmente negociados em um mercado. Os títulos são baseados em ações ou dívidas.
