O imposto sobre ganhos de capital é um imposto sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo é convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor.
Por exemplo, suponha que um indivíduo possua ações da empresa Ações O que são ações? Um indivíduo que possui ações em uma empresa é chamado de acionista e é elegível para reivindicar parte dos ativos e lucros residuais da empresa (caso a empresa seja dissolvida). Os termos "ações", "ações" e "patrimônio líquido" são usados alternadamente. , que aumentam de valor a cada ano. Nesse caso, nenhum imposto sobre ganhos de capital será cobrado apenas porque as ações estão valorizando. O único momento em que o imposto sobre ganhos de capital será cobrado é quando o indivíduo decidir vender as ações por um preço superior ao seu preço de compra.
O básico
Na maioria dos países, os regulamentos fiscais estipulam que os impostos sobre ganhos de capital podem incidir sobre os ganhos dos investidores. No Canadá, por exemplo, a lei exige que os indivíduos paguem pelo menos metade de sua alíquota marginal sobre os lucros obtidos com a alienação de ativos. Da mesma forma, nos Estados Unidos, tanto os residentes quanto as empresas incorrem em impostos sobre ganhos de capital sobre seus ganhos de capital líquidos anuais.
Idealmente, um imposto sobre ganho de capital é cobrado de qualquer pessoa ou empresa que decida vender um ativo com fins lucrativos. A única exceção é para day traders. Day Trading A principal característica do day trading é que a compra e venda de títulos ocorrem no mesmo dia de negociação. Isso significa que todas as posições de negociação são liquidadas no final do dia. Os principais objetivos do day trading são descobrir e alavancar as ineficiências do mercado de curto prazo. , que se envolvem na compra e venda de ativos para ganhar a vida. Quanto aos day traders, os lucros que obtêm são tributados com base na receita do seu negócio, e não nos ganhos de capital. Também é importante observar que os impostos sobre ganhos de capital são cobrados sobre diferentes tipos de ativos, sejam eles ações, títulos, títulos Os títulos são títulos de renda fixa emitidos por empresas e governos para levantar capital.O emissor do título toma emprestado capital do detentor do título e faz pagamentos fixos a eles a uma taxa de juros fixa (ou variável) por um período especificado. ou propriedade imobiliária.
Ganhos de capital de curto prazo vs. longo prazo
Uma coisa que os proprietários das empresas precisam ter em mente é que os ativos não são tributados da mesma forma, especialmente quando se trata de receitas de investimentos. O valor do imposto cobrado dependerá do período de manutenção do ativo.
Essencialmente, existem dois tipos de lucros que uma empresa pode obter quando se desfaz de um ativo: ganhos de capital de curto e longo prazo.
Os ganhos de capital de longo prazo surgem quando os investimentos ou outros ativos são mantidos por um período superior a 12 meses. Em contraste, os ganhos de curto prazo são realizados em investimentos mantidos por menos de 12 meses. Veja o exemplo de um acionista que compra 150 ações a um preço de $ 20 por ação. Seis meses depois, ele decide vendê-los a US $ 25 por ação; portanto, tendo um lucro de $ 750. O lucro é classificado em ganhos de capital de curto prazo. A diferenciação entre esses ganhos de capital é crucial porque os dois são tributados de forma diferente.
Reduzindo impostos sobre ganhos de capital
Independentemente do tipo de ativo que o indivíduo planeja vender, existem alguns métodos usados para reduzir o imposto sobre ganhos de capital incorrido. Eles incluem:
1. Esperar mais de um ano antes de vender
Como já explicado, uma vez que uma empresa vende um ativo, ela pode obter ganhos de capital de curto ou longo prazo. Um dos benefícios dos ganhos de capital que se enquadram no status de longo prazo é que eles atraem taxas fiscais mais baixas sobre ganhos de capital. Como tal, uma das formas de reduzir o imposto que é responsável é manter os ativos por um período mais longo. Aqui está uma análise de como o imposto sobre ganhos de capital é cobrado:
- Taxas marginais que variam entre 10% e 15% pagam uma taxa de 0%
- Taxas marginais que variam de 25% e 28% a 35% atraem um imposto de 15%
- As taxas marginais de 39,6% pagam um imposto sobre ganhos de capital de 20%
Por exemplo, se um indivíduo na faixa de impostos de 28% decidir vender ações que equivalem a um ganho de capital de $ 5.000, a diferença no imposto com base no ganho de curto e longo prazo é:
Ganho de curto prazo tributado a 28%: $ 5.000 * 0,28 = $ 1.400
Ganho de longo prazo tributado em 15%: $ 5.000 * 0,15 = $ 750
2. Venda quando sua renda for baixa
Como visto no esboço acima, a taxa de ganhos de capital de longo prazo é determinada pela taxa marginal de imposto de alguém, que então depende da renda de um indivíduo. Remuneração Remuneração é qualquer tipo de compensação ou pagamento que um indivíduo ou funcionário recebe como pagamento por seus serviços ou o trabalho que eles fazem para uma organização ou empresa. Inclui qualquer salário base que um funcionário receba, juntamente com outros tipos de pagamento que se acumulam durante o curso de seu trabalho, que. Dito isso, alienar ativos de ganho de capital de longo prazo durante anos “magros” pode ajudar a reduzir o imposto sobre ganhos de capital.
As situações que podem causar um declínio na renda de um indivíduo incluem a aproximação do período de aposentadoria, o desligamento ou a perda do emprego. A venda de ativos nessas ocasiões pode minimizar o valor do imposto sobre ganhos de capital cobrado.
3. Perdas de capital sincronizadas com ganhos de capital
Em qualquer período, as perdas de capital podem ser usadas para compensar os ganhos de capital. Vamos supor que um indivíduo possua dois tipos de ações: A e B. Quando ele vende a ação A, ele obtém um lucro de $ 60, mas quando vende a ação B, ele tem um prejuízo de $ 30. Seu ganho de capital líquido é a diferença entre seu ganho e perda de capital: $ 30.
Ao usar as perdas de capital nos anos em que obteve ganhos de capital, um indivíduo pode reduzir significativamente o imposto sobre ganhos de capital. Mesmo que os indivíduos sejam obrigados a declarar todos os seus ganhos de capital, o imposto a ser cobrado é calculado sobre o ganho de capital líquido.
Palavra final
Um ganho de capital ocorre quando o preço de venda recebido pela alienação de um ativo é superior ao seu preço de compra. Um imposto sobre ganhos de capital é aquele imposto sobre os lucros obtidos com essas vendas. No entanto, existem alguns truques que podem ser empregados para reduzir o valor do imposto sobre ganhos de capital cobrado. Incluem manter ativos por um período mais longo antes de vendê-los, alienar ativos quando sua renda for baixa e usar perdas de capital para compensar os ganhos.
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- Imposto Ad Valorem Imposto Ad Valorem O termo “ad valorem” é latim para “de acordo com o valor”, o que significa que é flexível e depende do valor de avaliação de um bem, produto ou serviço.
- Títulos disponíveis para venda Títulos disponíveis para venda Títulos disponíveis para venda são a categorização padrão de títulos em que as empresas decidem investir com o objetivo de beneficiar sua posição financeira. Ao contrário dos títulos para negociação, os títulos disponíveis para venda não são comprados ou vendidos com o único propósito de obter um ganho de capital de curto prazo.
- Imposto diferido passivo / ativo Imposto diferido passivo / ativo Um imposto diferido passivo ou ativo é criado quando há diferenças temporárias entre o imposto contábil e o imposto de renda real. Existem vários tipos de transações que podem criar diferenças temporárias entre o lucro contábil antes dos impostos e o lucro tributável, criando assim ativos ou passivos fiscais diferidos
- Venda lavada Venda lavada Uma venda lavada é categorizada quando um investidor vende uma ação ou título e recompra o mesmo título ou um título substancialmente idêntico dentro de 30 dias após a venda. O US Internal Revenue Service (IRS) introduziu a regra de venda de lavagem de 61 dias para evitar que os investidores que detêm perdas não realizadas se beneficiem
