O que é depreciação permitida?

A depreciação permitida refere-se à depreciação que uma empresa pode deduzir de suas obrigações fiscais. A depreciação anual dos ativos deve ser considerada durante o cálculo do lucro tributável de um indivíduo ou empresa. Lucro tributável O lucro tributável refere-se à compensação de qualquer indivíduo ou empresa que é usada para determinar o passivo fiscal. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico. . É porque a depreciação diminui a receita ordinária do avaliado (que pode ser uma empresa ou um indivíduo) à medida que um custo é incorrido.

Algumas regulamentações governamentais permitem que o avaliado cobre a depreciação de ativos para obter um benefício fiscal. Ativos depreciáveis, como imobilizado e equipamento, são agrupados em diferentes classes ou blocos. Órgãos governamentais, como o Internal Revenue Services (IRS) nos EUA, publicam cronogramas de depreciação que são aplicáveis ​​a diferentes blocos.

Uma programação envolve a porcentagem exata de dedução permitida por ativo por ano e o número de anos para os quais a dedução é permitida. Isso, por sua vez, reduz a renda tributável total de uma pessoa e, consequentemente, leva a uma menor responsabilidade tributária.

O que é depreciação?

A depreciação é um método de contabilidade empresarial utilizado para amortizar o custo associado ao uso de um ativo, visto que o valor de qualquer ativo tangível ou físico diminui à medida que sofre desgaste ao longo da vida. A depreciação efetivamente reduz a base de custo ajustada de um ativo, que é o custo líquido restante de um ativo depois de fazer todos os ajustes para itens relacionados a impostos.

Existem dois métodos para avaliar a depreciação: (1) o método linear. Depreciação em linha reta A depreciação em linha reta é o método mais comumente usado e mais fácil para alocar a depreciação de um ativo. Com o método linear, a despesa de depreciação anual é igual ao custo do ativo menos o valor residual, dividido pela vida útil (nº de anos). Este guia contém exemplos, fórmulas, explicações e (2) o método de equilíbrio decrescente. O primeiro é bastante simples; o custo original do ativo é reduzido em um valor fixo para cada ano em que o ativo é considerado útil. Pelo contrário, no método do saldo decrescente, uma depreciação percentual fixa é dividida pelo número de anos. Isso significa que a depreciação é maior nos anos iniciais e continua diminuindo.

Recaptura de depreciação

Em casos de venda de ativos, imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre ganhos de capital O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo é convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor. é cobrado quando a diferença entre o preço de venda e o preço de compra de um item é positiva. Porém, nos casos de depreciação permitida, a diferença acima mencionada pode ser negativa, ainda que o preço de venda ultrapasse a base de custo ajustada. Significa que algum lucro é realizado com a venda do referido ativo, também conhecido como recaptura da depreciação.

A recaptura da depreciação é relatada como receita ordinária; o “ganho” é o lucro realizado ou depreciação acumulada, o que for menor. A efetiva tributação do ganho de capital leva a uma “recaptura” do ativo.

Exemplo ilustrativo

Considere um caso em que o maquinário comprado por $ 10.000 cai sob a taxa de depreciação de 20% ao ano, dedutível por quatro anos. No final do quarto ano, a máquina foi vendida por US $ 4.000.

1. Avalie a base de custo original. A base de custo original é o preço pago para adquirir o ativo, ou seja, $ 10.000 .
2. Avalie a depreciação acumulada. A despesa de depreciação permitida incorrida é de 20% de $ 10.000 por 4 anos, ou seja, $ 8.000 .
3. Determine a base de custo ajustada. A base de custo de ajuste é a base de custo original menos a depreciação acumulada, ou seja, $ 10.000 - $ 8.000 = $ 2.000 .
4. Avalie a recaptura da depreciação. O lucro realizado com a venda do ativo é o preço de venda menos a base de custo ajustada, ou seja, $ 4.000 - $ 2.000 = $ 2.000 .

Depreciação Permitida - Estruturas Legais

1. Os Estados Unidos da América

Nos EUA, tanto o método do saldo decrescente quanto o método linear de cálculo podem ser seguidos de acordo com o Sistema de recuperação de custo acelerado modificado (MACRS). Depreciação MACRS A depreciação MACRS é o sistema de depreciação fiscal atualmente empregado nos Estados Unidos. O MACRS, que significa Modified Accelerated Cost Recovery System, era originalmente conhecido como ACRS (Accelerated Cost Recovery System) antes de ser renomeado para sua forma atual após a promulgação da Lei de Reforma Tributária em 1986.. De acordo com o IRS, que é a autoridade competente para a cobrança de impostos, as classes de ativos para reclamar depreciação são as seguintes:

2. Índia

Na Índia, a depreciação é permitida como despesa de acordo com a Lei do Imposto de Renda de 1961 e pode ser feita usando o método do saldo decrescente. Os ativos são amplamente categorizados em móveis, instalações e maquinários. A taxa de depreciação permitida para móveis e acessórios é de 10%, enquanto instalações e máquinas podem ser de 15%, 30% ou 40%, dependendo do item. A depreciação do saldo decrescente para grupos com 3, 5, 7 e 10 anos é de 200% e aqueles com classes de 15 e 20 anos é de 150%.

3. Reino Unido

De acordo com a Lei do Imposto de Renda de 2007 no Reino Unido, a depreciação não é considerada uma despesa permitida durante a avaliação do imposto corporativo por Her Majesty's Revenue and Customs, a autoridade de cobrança de impostos britânica. É substituído por abatimentos de capital, em que uma taxa fixa é usada para determinar quanto do custo pode ser deduzido a cada ano. Existem três tipos de piscinas:

• Pool principal em 18% , que inclui instalações e máquinas.
• Pool de tarifa especial a 8%, que inclui “características integrais” de edifícios, itens com vida longa e isolamento térmico de edifícios e carros com emissões de CO ₂ de mais de 130g / km.
• Conjuntos de ativos únicos em 18% ou 8%, dependendo do item.

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