O que é a Regra Tributária De Minimis?

A regra tributária de minimis é uma lei que rege o tratamento e a contabilização de pequenos descontos de mercado. Traduzido como "sobre coisas mínimas", o valor de minimis determina se o desconto de mercado em um título é tributado como ganho de capital. Ganho de capital Um ganho de capital é um aumento no valor de um ativo ou investimento resultante da valorização do preço do ativo ou investimento . Em outras palavras, o ganho ocorre quando o preço atual ou de venda de um ativo ou investimento excede seu preço de compra. ou renda ordinária.

Regra de Imposto de Minimis

A regra do imposto de minimis estabelece que se um desconto for inferior a 0,25% ao ano - entre o momento da compra e o vencimento - o desconto é considerado muito pequeno e será isento de impostos.

Imposto sobre ganhos de capital vs. imposto de renda comum

Imposto sobre ganhos de capital (CGT): O imposto sobre ganhos de capital é uma forma de imposto aplicada quando o lucro é obtido com a venda de ativos não estocáveis, como títulos e propriedades. Nos Estados Unidos, os ganhos de capital de curto prazo (ativos comprados e vendidos em um ano) são tributados mais pesadamente do que o imposto de renda comum.

Imposto de Renda Ordinário: O imposto de renda comum é uma forma de imposto aplicada a uma variedade de itens, como salários, ordenados, comissões, etc. Além das formas básicas de renda, o imposto de renda ordinário pode ser aplicado a dividendos, sociedades, royalties e até ganhos de jogos de azar.

Como determinar qual forma de imposto é pago

Abaixo estão as etapas matemáticas necessárias para determinar se um título está sujeito a imposto de ganho de capital ou imposto de renda ordinário em relação à regra de minimis.

1. Multiplique o valor de face (preço do título quando emitido) por 0,25%.

2. Pegue o resultado acima e multiplique-o pelo número de anos completos entre o momento em que você comprou o título com desconto e seu vencimento.

3. Subtraia o resultado do valor de face. Isso determinará o limite mínimo. O diagrama abaixo mostra como o preço de compra e o limite de minimis se correlacionam com a tributação.

Regra de Imposto de Minimis - Cálculo

Exemplo com cálculo

Você recebe um título de 15 anos com valor de face de $ 1.500 e vence em seis anos. Que forma de imposto será aplicada quando o título for vendido? As etapas são mostradas abaixo:

1. $ 1.500 x 0,0025 = $ 3,75

2. $ 3,75 * 6 anos = 22,50

3. $ 1.5000 - $ 22,75 = $ 1.447,50 (limite mínimo)

O cálculo acima desse limite de minimis é de $ 1.477,50. Com a figura, podemos determinar qual forma de imposto é aplicada com base no preço de compra.

Se o preço de compra estiver acima de $ 1.477,50, será tratado como imposto sobre ganhos de capital. Se o preço de compra for inferior a $ 1.477,50, será tratado como imposto de renda comum.

Benefícios Fringe De Minimis

A regra tributária de minimis também se aplica aos benefícios adicionais oferecidos pelos empregadores. Como os benefícios de minimis oferecidos são tão pequenos, não seria razoável contabilizá-los, e eles estão isentos de tributação. Estes são alguns dos principais benefícios de minimis:

  • Lanches e café trazidos ao local de trabalho para aumentar o moral do funcionário. Moral do funcionário O moral do funcionário é definido como a satisfação geral, perspectiva e sentimentos de bem-estar que um funcionário mantém no local de trabalho. Em outras palavras, refere-se a quão satisfeitos os funcionários se sentem com seu ambiente de trabalho. O moral dos funcionários é importante para muitas empresas devido ao seu efeito direto sobre
  • Presentes de Natal oferecidos pela empresa para seus funcionários
  • Ingressos para eventos especiais de trabalho ou certas ocasiões
  • Uso pessoal de equipamento de escritório, como fotocopiadora
  • Auxílio ocasional para refeição dado a funcionários de destaque
  • Despesas de transporte para funcionários que optam por fazer horas extras
  • Coquetéis ou eventos especiais organizados para aumentar a motivação dos funcionários

Os benefícios de minimis não podem assumir um valor monetário tangível. Em outras palavras, o dinheiro não pode ser dado como um presente para aumentar o moral sem ser tributado. Devido à frequência e ao pequeno valor monetário dos itens listados acima, os benefícios de minimis evitam a tributação.

Porto Seguro De Minimus

O porto seguro de minimis refere-se a uma opção de declaração de imposto anual que permite que os contribuintes deduzam uma variedade de compras que geralmente são afetadas pela tributação.

Ele permite que as empresas que elaboram demonstrações financeiras deduzam até $ 2.500. O valor pode chegar a US $ 5.000 se uma empresa usar uma demonstração financeira aplicável (AFS). Um AFS é qualquer tipo de demonstração financeira registrada pela Securities and Exchange Commission (SEC) ou auditada por uma firma de CPA.

Por que gastar em vez de capitalizar?

Durante o processo de criação das demonstrações financeiras de fim de ano, os contadores se deparam com a decisão de alocar o custo como despesa ou capitalizá-lo. Conforme mencionado acima, o porto seguro de minimis enfatiza a alocação de custos de ativos como despesa. Aqui está o porquê:

  • Capitalização: quando uma empresa capitaliza um custo, ele é direcionado para despesas de capital. O custo será contabilizado como um ativo no balanço patrimonial, mas estará sujeito à despesa de depreciação. Em geral, a capitalização reduz o lucro líquido futuro de uma empresa.
  • Despesas: quando um custo é lançado como despesa, ele é adicionado à demonstração de resultados da empresa e é subtraído da receita, reduzindo o lucro. Pode não parecer benéfico, mas contabilizar os custos reduz a carga geral do imposto de renda. Em geral, a contabilização de despesas reduz os ativos totais e o patrimônio líquido. Patrimônio líquido Em finanças, o patrimônio líquido é o valor de mercado dos ativos detidos pelos acionistas após todas as dívidas terem sido pagas. Na contabilidade, o patrimônio líquido se refere ao valor contábil do patrimônio líquido no balanço patrimonial, que é igual aos ativos menos passivos. O termo "patrimônio líquido" em finanças e contabilidade vem com o conceito de tratamento justo e igualitário de uma empresa.

Leituras Relacionadas

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  • Fator de desconto Fator de desconto Na modelagem financeira, um fator de desconto é um número decimal multiplicado por um valor de fluxo de caixa para descontá-lo de volta ao valor presente. O fator aumenta
  • Comissão de Valores Mobiliários (SEC) Comissão de Valores Mobiliários (SEC) A Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos, ou SEC, é uma agência independente do governo federal dos Estados Unidos responsável por implementar as leis de valores mobiliários federais e propor regras de valores mobiliários. Também é responsável por manter a indústria de valores mobiliários e bolsas de valores e opções
  • Imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre ganhos de capital O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo é convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor.
  • Lucro tributável Lucro tributável O lucro tributável refere-se à remuneração de qualquer pessoa física ou jurídica que é usada para determinar o passivo tributário. O valor total da receita ou receita bruta é usado como base para calcular quanto o indivíduo ou organização deve ao governo no período fiscal específico.

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