A importância legal de uma auditoria é manter a confiabilidade das demonstrações financeiras para todos os usuários externos.
Auditores Auditor Um auditor é uma pessoa ou empresa designada para realizar uma auditoria em uma organização. Uma auditoria é um processo estruturado e metódico que inclui um exame de responsabilidade civil e criminal no desempenho de suas funções e garantindo a transparência, a usabilidade e a confiabilidade das informações financeiras fornecidas pelas entidades relatoras.
Auditoria Explicada
A auditoria refere-se ao exame das transações financeiras e dos registros de uma entidade para garantir que as informações financeiras fornecidas reflitam a posição econômica e as operações da entidade.
As auditorias são realizadas por partes internas, externas e governamentais e são utilizadas por diversos motivos. As auditorias realizadas por partes externas e governamentais são importantes para estabelecer a validade das demonstrações financeiras, uma vez que não estão sujeitas a conflitos de interesse.
Importância da Auditoria
As auditorias são necessárias para determinar se as transações mostradas por uma entidade representam adequadamente a situação econômica e as operações dessa entidade.
Os registros financeiros são criados internamente e estão sujeitos à manipulação ou comportamento fraudulento de pessoas internas. As partes internas podem ter incentivos pessoais para manipular esses registros, e a auditoria é importante para garantir que os registros não sejam distorcidos devido a erro ou fraude Fraude refere-se a qualquer atividade enganosa realizada por um indivíduo com o objetivo de obter algo por meios que violem a lei. Uma palavra-chave em.
Fraude Contábil
Fraude contábil se refere a quando uma entidade, como uma empresa, falsifica deliberadamente seus registros financeiros. O comportamento fraudulento é difícil de definir dentro da contabilidade, uma vez que a maioria das representações financeiras são baseadas em estimativas.
Por exemplo, se uma empresa decidir fazer uma estimativa que acaba sendo revisada em uma data posterior, isso não é considerado comportamento fraudulento, desde que a empresa tenha feito a estimativa de boa fé, utilizando todas as informações relevantes no momento da estimativa.
No entanto, se uma empresa distorce deliberadamente suas receitas para parecer mais lucrativa ou exagerar os ativos para parecer mais saudável financeiramente, isso é considerado fraude contábil.
Punição de fraude contábil
Fraudes contábeis são ilegais e puníveis, tanto em tribunais civis quanto criminais. Nos Estados Unidos, a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) A Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos, ou SEC, é uma agência independente do governo federal dos EUA responsável pela implementação de leis de valores mobiliários federais e propostas de valores mobiliários regras. Também é responsável pela manutenção da indústria de valores mobiliários e das bolsas de valores e opções. É uma agência independente responsável por proteger os investidores e manter mercados justos, ordenados e eficientes. O objetivo principal é garantir a confiança pública que está por trás do sistema financeiro.
A fraude contábil mina a confiança necessária para uma economia de mercado. Se um usuário das demonstrações financeiras, como um investidor, não puder confiar nas demonstrações financeiras divulgadas pela empresa, é muito improvável que o investidor esteja disposto a investir seu capital nessa empresa.
No entanto, se houver proteções legais em vigor que confirmem a exatidão das demonstrações financeiras, é mais provável que o investidor invista seus fundos, mesmo que não conheça pessoalmente ninguém dessa empresa.
Os auditores são mantidos com o mesmo nível de confiança. Os investidores precisam saber que podem confiar na opinião dos auditores e que os auditores fornecerão uma opinião imparcial. Caso contrário, isso prejudicará o sistema financeiro.
Portanto, para ter uma economia de mercado eficiente e transparente, três elementos precisam estar presentes:
- Regras (padrões de contabilidade)
- Verificadores (auditores)
- Enforcers (agências governamentais e leis)
Responsabilidade Legal dos Auditores
Os auditores podem enfrentar responsabilidades civis e criminais no desempenho de suas funções. Eles estão sujeitos a um código de conduta profissional que garante o devido cuidado no desempenho de suas funções.
O devido cuidado implica quatro aspectos:
- Possuindo as habilidades necessárias para avaliar a contabilidade Filosofia da Contabilidade A filosofia da contabilidade abrange as regras gerais, conceitos e idéias que cercam a preparação e auditoria das contas e registros financeiros
- O dever de empregar habilidades com cuidado razoável e devida diligência
- Executando tarefas com boa fé e integridade
- Responsabilidade por negligência, má-fé e desonestidade
Os auditores são responsáveis perante os usuários das demonstrações financeiras e os usuários previsíveis que podem confiar nas demonstrações financeiras sobre as quais emitem uma opinião. Os usuários das demonstrações financeiras incluem:
- Acionistas
- Credores
- Fornecedores
- clientes
- Gestão
- Entidades reguladoras
Os usuários previsíveis das demonstrações financeiras são determinados por julgamento pessoal. Por exemplo, existem novos investidores e credores potenciais que podem surgir no futuro; no entanto, eles não têm atualmente nenhum interesse na empresa específica.
Mesmo que o auditor ainda não conheça os usuários, o auditor ainda tem uma obrigação para com eles.
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