Qual é a base de custo médio?

A base de custo médio é definida como o meio de atribuir o preço de compra às ações subjacentes a um fundo mútuo. Fundos mútuos Um fundo mútuo é um pool de dinheiro coletado de muitos investidores com a finalidade de investir em ações, títulos ou outros títulos. Os fundos mútuos são propriedade de um grupo de investidores e geridos por profissionais. Aprenda sobre os vários tipos de fundos, como funcionam e as vantagens e desvantagens de investir neles ou em uma conta administrada por um custodiante (corretor). É calculado como o valor total pago para comprar o fundo mútuo ou investimento em uma conta de custódia dividido pelo número total de ações subjacentes. A utilidade do método de base do custo médio é a sua simplicidade durante várias compras,reinvestimento de dividendos Dividendo Um dividendo é uma parcela dos lucros e lucros retidos que uma empresa paga aos seus acionistas. Quando uma empresa gera lucro e acumula lucros retidos, esses lucros podem ser reinvestidos no negócio ou pagos aos acionistas como dividendo. , e ganhos de capital reais.

Base de custo médio

Resumo

  • A base de custo é uma ferramenta para estabelecer o ponto de partida ou ponto de compra para o início do cálculo do imposto, desde que seja gerado um lucro. Lucros são os retornos gerados e acima da base de custo.
  • A base de custo médio é um dos métodos disponíveis, entre vários outros métodos, para determinar a base de custo.
  • A base de custo médio é amplamente utilizada devido à sua facilidade de uso. O preço de custo médio é o valor total da compra dividido pelo número total de ações.

Importância da Base de Custo

A base de custo forma o fulcro em torno do qual o investidor passa a saber se obteve lucro ou prejuízo. A base de custo médio não é o único método; existem outros métodos como UEPS Last-In First-Out (UEPS) O método Last-in First-out (UEPS) de avaliação de estoque é baseado na prática de ativos produzidos ou adquiridos por último serem os primeiros a serem gastos. Em outras palavras, de acordo com o método UEPS, os últimos bens adquiridos ou produzidos são removidos e contabilizados primeiro. Portanto, os custos de estoque antigos permanecem no HIFO e na identificação específica que está disponível. O método de custo médio é o mais fácil de administrar e calcular. No entanto, o método de custo médio pode nem sempre ser o mais eficiente em termos fiscais.

Exemplo 1: Compra de fundos mútuos

Vamos supor que um investidor compre o mesmo fundo mútuo (unidades / ações) em duas ocasiões distintas, ou seja, 1º de fevereiro de 2019 e 2 de março de 2019, com uma saída de $ 1.000 e $ 2.500, respectivamente.

Depois de um mês, um dividendo no valor de $ 100 é recebido, e todo o produto do dividendo é reinvestido na compra de novas unidades.

A base de custo médio é definida como o valor total da compra dividido pelo número total de ações. Isso equivale a $ 28,53 .

EncontroTransaçãoCompartilhar preçosValor da compraNo. de ações

1 ° de fevereiro de 2019

Comprar$ 25$ 1,00040

2 de março de 2019

Comprar

$ 30

$ 2.500

83,3

4 de março de 2019

Reinvestimento de Dividendos

$ 35

$ 100

2,9

Total

$ 3.600

126,2

Base de custo médio

$ 28,53

A base de custo de $ 28,53 é o ponto de referência em torno do qual os ganhos e perdas seriam agora calculados para fins de tributação.

Suponhamos que, após alguns meses, o investidor venda 40 ações por $ 50.

EncontroTransaçãoCompartilhar preçosReceitasNo. de ações
2 de maio de 2019Vender$ 50$ 2.00040

Trabalho com base no custo médio

Base de custo das 40 ações

Nº de Ações (40) * Base de Custo Médio (28,53) = $ 1.412,20

Vendas procedem$ 2.000
Ganhos de capital da transação$ 2.000 - $ 1.412,20 = $ 858,80
A partir da taxa de imposto marginal do investidor, podemos agora calcular a incidência de tributação (suponha uma taxa de imposto de 30%)Ganhos de capital ($ 858,80) * Taxa de imposto (30%) = $ 257,64

A importância da base de custo decorre do fato de que é o preço que é usado para determinar se um investidor obtém lucro ou prejuízo. A presença de lucros levaria à incidência de tributação. A base do custo médio não deve ser interpretada como uma representação do desempenho.

Conforme ilustrado acima, a base de custo ajuda a estabelecer o ponto de partida para o cálculo do lucro ou prejuízo do ponto de vista tributário. As perdas não são tributadas, enquanto os lucros são tributados. No entanto, nem todos os lucros são tributados igualmente. Os lucros de curto prazo são tributados a uma taxa mais alta, enquanto os lucros de longo prazo são tributados a uma taxa mais baixa. A base do custo médio, portanto, ajuda a determinar o que é tributável e o que não é tributável.

Exemplo 2: Compra de ETFs

Um investidor chamado Sr. X decide garantir a exposição a uma cesta de títulos usando um fundo negociado em bolsa (ETF) Exchange Traded Fund (ETF) Um Exchange Traded Fund (ETF) é um veículo de investimento popular onde as carteiras podem ser mais flexíveis e diversificadas em uma ampla gama de todas as classes de ativos disponíveis. Aprenda sobre os vários tipos de ETFs lendo este guia. . A base de custo da compra pode ser determinada de várias maneiras, especialmente nos Estados Unidos. Em uma extremidade do espectro, há o método FIFO, e na outra extremidade, há o método do custo médio.

Vamos supor que o Sr. X compre 100 ações da Empresa QQQ a $ 10 cada para uma saída líquida de $ 1.000 em 2 de janeiro de 2020. No início do próximo trimestre, 3 de abril, o Sr. X decide comprar outras 50 ações da QQQ a $ 7 cada, totalizando $ 350. Agora, vejamos a base de custo sob os dois métodos diferentes.

EncontroTransaçãoCompartilhar preçosNo. de açõesValor da compra
2 de janeiro de 2020Comprar$ 10100$ 1,000
3 de abril de 2020Comprar$ 750$ 350
EncontroTransaçãoCompartilhar preçosNo. de açõesCusto médioCusto FIFO
30 de abril de 2020Redenção$ 1250Valor total da compra / Número total de açõesPreço de compra das primeiras 50 ações
Cálculo$ 1.350 / 150 = $ 9$ 10
Lucro por ação$ 12 - $ 9 = $ 3$ 12 - $ 10 = $ 2
Lucro total

50 * $ 3 = $ 150

50 * $ 2 = $ 100

Conforme ilustrado acima, podemos ver claramente que o método do custo médio é o método menos punitivo de cálculo da base de custo. Um investidor pode se beneficiar do método FIFO apenas quando a tranche inicial de ações é adquirida a um preço inferior.

Pode não ser o caso o tempo todo, como pode ser visto no exemplo acima. Portanto, a base de custo médio fornece o melhor compromisso entre a redução da base de custo e a facilidade de cálculo.

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  • Custeio baseado em atividades Custeio baseado em atividades Custeio baseado em atividades é uma maneira mais específica de alocar custos indiretos com base em “atividades” que realmente contribuem para os custos indiretos. Uma atividade é
  • Imposto sobre ganhos de capital Imposto sobre ganhos de capital O imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre ganhos de capital ou lucros que um indivíduo obtém com a venda de ativos. O imposto só é cobrado quando o ativo é convertido em dinheiro, e não quando ainda está nas mãos de um investidor.
  • UEPS vs. PEPS UEPS vs. PEPS Em meio ao debate atual UEPS vs. PEPS em contabilidade, decidir qual método usar nem sempre é fácil. UEPS e PEPS são as duas técnicas mais comuns usadas na avaliação do custo das mercadorias vendidas e do estoque.
  • Como usar o site IRS.gov Como usar o site IRS.gov IRS.gov é o site oficial do Internal Revenue Service (IRS), a agência de cobrança de impostos dos Estados Unidos. O site é usado por empresas e

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