O que é normalização?

Demonstrações financeiras Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são intrincadamente normalização e envolve o ajuste de despesas ou receitas não recorrentes nas demonstrações financeiras ou métricas para que reflitam apenas as transações usuais de uma empresa. As demonstrações financeiras geralmente contêm despesas que não constituem as operações normais de negócios de uma empresa e que podem prejudicar os lucros da empresa. Lucro líquido O lucro líquido é um item de linha chave, não apenas na demonstração de resultados, mas em todas as três demonstrações financeiras principais. Embora seja obtido por meio da demonstração do resultado, o lucro líquido também é usado no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa. .O objetivo da normalização é eliminar tais anomalias e fornecer informações históricas precisas que permitem comparações e previsões confiáveis.

Normalização das demonstrações financeiras

Ajustes de normalização

Os ajustes de normalização nas demonstrações financeiras são feitos por vários motivos. Se a empresa está buscando financiamento externo, as demonstrações financeiras normalizadas fornecem ao investidor ou credor uma imagem clara das despesas e receitas reais. Fluxos de receita Fluxos de receita são as várias fontes com as quais uma empresa ganha dinheiro com a venda de bens ou prestação de serviços . Os tipos de receita que uma empresa registra em suas contas dependem dos tipos de atividades realizadas pela empresa. Veja categorias e exemplos e fluxo de caixa Avaliação Guias de avaliação gratuitos para aprender os conceitos mais importantes em seu próprio ritmo. Estes artigos ensinarão as melhores práticas de avaliação de negócios e como avaliar uma empresa usando análise comparável de empresa, modelagem de fluxo de caixa descontado (DCF) e transações precedentes,como usado em banco de investimento, pesquisa de patrimônio, da empresa durante um determinado período. Além disso, ao vender o negócio, um comprador potencial desejará ver as declarações normalizadas para avaliar se o negócio foi lucrativo em geral. Ao ajustar as demonstrações financeiras, você deve remover apenas despesas discricionárias e ganhos ou despesas ocasionais que não sejam representativas das despesas operacionais normais do negócio. Aqui estão alguns exemplos de ajustes de normalização:você só deve remover despesas discricionárias e ganhos ou despesas ocasionais que não representem as despesas operacionais normais do negócio. Aqui estão alguns exemplos de ajustes de normalização:você só deve remover despesas discricionárias e ganhos ou despesas ocasionais que não representem as despesas operacionais normais do negócio. Aqui estão alguns exemplos de ajustes de normalização:

Salário e despesas do proprietário nº 1

Na maioria das empresas privadas, os proprietários podem decidir sobre o valor dos salários e subsídios que sacam das contas da empresa. Além disso, os proprietários podem decidir pagar suas despesas pessoais por meio das contas da empresa. Essas despesas podem incluir despesas de viagem, custos de internet, entretenimento, veículo, combustível, etc. Esses custos reduzem a receita líquida da empresa. Ao vender a empresa, os avaliadores devem adicionar de volta essas despesas aos ganhos da empresa.

# 2 Despesa ou receita de aluguel

Uma empresa pode decidir pagar uma renda superior ou inferior à taxa de mercado quando as instalações da empresa são propriedade da empresa ou de uma holding. Ajustar a despesa de aluguel para refletir o valor de mercado prevalecente ajudará a normalizar as demonstrações financeiras. Além disso, quando a empresa obtém uma receita de aluguel de suas propriedades que não constitui uma parte das operações comerciais principais da empresa, essa receita deve ser eliminada das demonstrações financeiras. Além disso, quaisquer empréstimos relacionados a essas propriedades devem ser removidos do balanço da empresa.

# 3 Despesa ou receita não recorrente

Despesas não recorrentes resultam de eventos anormais que não estão relacionados às operações principais da empresa. Na maioria das vezes, são ganhos ou perdas ocasionais que provavelmente não ocorrerão novamente no futuro. Eles podem incluir reformas de edifícios, ganho ou perda na alienação de ativos, pagamentos de seguros, ações judiciais e venda de terrenos da empresa. As receitas únicas devem ser eliminadas das demonstrações financeiras e as despesas únicas devem ser adicionadas às receitas da empresa para refletir o desempenho financeiro real da empresa durante o ano.

# 4 Eventos Extraordinários

Os eventos extraordinários referem-se a ganhos ou perdas incomuns que afetam materialmente as finanças da empresa. Além disso, um evento é classificado como extraordinário se não fizer parte das operações do dia-a-dia da empresa. Esses eventos podem incluir danos materiais causados ​​por tempestades, decisões regulatórias ou fiscais, ações judiciais, custos de implantação de um novo sistema de produção, custos de reestruturação, venda de ativos, etc. Tais eventos têm um impacto significativo na lucratividade de uma empresa e devem ser explicados separadamente.

Explicações detalhadas sobre itens extraordinários que aparecem nas demonstrações financeiras devem ser incluídas nas notas do relatório anual e no arquivo 10-K da SEC submetido à Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos.

Eventos Únicos vs. Eventos Extraordinários

Esses eventos devem ser tratados de forma diferente nas demonstrações financeiras. Os itens extraordinários / não recorrentes devem ser registrados em despesas operacionais na demonstração do resultado, enquanto os itens extraordinários devem ser registrados após o resultado líquido. A administração deve fornecer uma explicação adicional para esses eventos nas Discussões e Análise da Administração. O que é MD&A? O Management Discussions and Analysis (MD&A) é uma seção do relatório anual ou arquivamento SEC 10-K que fornece uma visão geral de como a empresa se saiu no período anterior, sua condição financeira atual e as projeções futuras da administração. .

Saiba mais sobre a normalização das demonstrações financeiras

Obrigado por ler este guia para entender o que é normalização. Para continuar aprendendo e progredindo em sua carreira, estes recursos financeiros serão uma grande ajuda:

  • Modelo de três demonstrações Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração do resultado, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são intrincadamente
  • Balanço Patrimonial Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio
  • Demonstração de receitas Demonstração de receitas A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade.
  • Demonstração do Fluxo de Caixa Demonstração do Fluxo de Caixa Uma Demonstração do Fluxo de Caixa (oficialmente chamada de Demonstração dos Fluxos de Caixa) contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. Ele contém 3 seções: caixa de operações, caixa de investimento e caixa de financiamento.
  • Cronograma de dívidas Cronograma de dívidas Um cronograma de dívidas apresenta todas as dívidas que uma empresa possui em um cronograma com base no vencimento e na taxa de juros. Na modelagem financeira, os fluxos de despesas de juros

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