Uma baixa líquida (NCO) é a diferença entre o valor das baixas brutas e quaisquer recuperações de dívidas inadimplentes. Um NCO pode ser considerado uma dívida para com uma empresa ou organização que provavelmente não será recuperada. A dívida é baixada inicialmente como uma baixa bruta; entretanto, se qualquer valor da dívida for recuperado em uma data posterior, o valor será subtraído para se chegar às baixas líquidas.
Compreender Charge-offs
Uma baixa é uma dívida considerada improvável de ser cobrada pelo devedor (credor Credor Um credor é definido como uma empresa ou instituição financeira que concede crédito a empresas e indivíduos, com a expectativa de que o valor total). Pode ser por vários motivos, como a deterioração da saúde de crédito do tomador ou o pagamento da dívida está atrasado há muito tempo. Normalmente, uma baixa resulta em uma baixa da dívida do balanço patrimonial; entretanto, nem sempre é o caso.
Uma baixa para o credor (mutuário) pode afetar significativamente as pontuações de crédito, classificações de crédito. Rating de crédito Uma classificação de crédito é uma opinião de uma agência de crédito específica em relação à capacidade e disposição de uma entidade (governo, empresa ou indivíduo) para cumprir suas obrigações financeiras obrigações na integralidade e nos prazos estabelecidos. Uma classificação de crédito também significa a probabilidade de um devedor entrar em default. e capacidade de endividamento futuro. No futuro, o credor pode ter dificuldade em garantir a dívida ou pode precisar pagar uma taxa de juros mais alta para compensar o risco adicional que representam. A dívida pendente é considerada incobrável, normalmente se o pagamento da dívida tiver vencido 180 dias ou mais.
Baixas permanecem em um relatório de crédito Análise de relatório de crédito A análise de relatório de crédito envolve a avaliação das informações contidas em um relatório de crédito, como os detalhes pessoais de um cliente, seu resumo de crédito, por sete anos, de modo que o impacto das baixas pode afetar o empréstimo capacidade por um período significativo de tempo.
Como funcionam as cobranças líquidas
A maioria dos devedores empresta dinheiro na expectativa de não conseguir recuperar 100% dos empréstimos que emitiu. Portanto, é prática comum estabelecer uma provisão para perdas com empréstimos comumente na forma de “provisão para perdas com crédito (PCL)”. A provisão é estimada com base em dados históricos dos credores, da economia e das expectativas projetadas para a cobrança. A estimativa de valores incobráveis é baixada como uma baixa bruta.
No entanto, se os devedores puderem recuperar parte do valor que foi baixado, então ele pode compensar as recuperações contra as baixas brutas para chegar a baixas líquidas. A provisão para perdas com empréstimos é reduzida pelo valor da baixa líquida no final do período contábil e é subsequentemente recarregada para o próximo período contábil com base em novas estimativas para perdas com empréstimos.
Exemplo
A Empresa A registra baixas brutas que representam 3% do total de empréstimos pendentes. Cerca de 0,5% do total dos empréstimos em aberto acabam sendo reembolsados. Qual é a cobrança líquida?
As baixas líquidas são a diferença entre as baixas brutas e o valor dos empréstimos pagos.
Portanto, as baixas líquidas são 2,5% (3,0% - 0,5%) do total de empréstimos em aberto.
O valor é aplicado sobre a provisão para créditos de liquidação duvidosa nas demonstrações contábeis.
Importância para Bancos
A estimativa da provisão para perdas com crédito (PCLs) é muito importante para os bancos. É porque todos os modelos de negócios dos bancos se baseiam em empréstimos e empréstimos. Geralmente, os bancos geram lucro tomando fundos emprestados a uma determinada taxa de juros dos depositantes e emprestando os fundos a uma taxa de juros mais alta. Portanto, eles são capazes de lucrar com o spread da taxa de juros entre tomar e emprestar; é capturado com a métrica financeira “margem de juros líquida (NIM)”.
Como os depósitos e empréstimos constituem a maior parte do balanço de um banco, estimar as baixas contábeis é muito importante para que um banco possa emprestar dinheiro e ao mesmo tempo seja capaz de reembolsar os depositantes, se necessário. Os bancos estimam seus PCLs analisando seus balanços individuais e o risco dos empréstimos pendentes. Além disso, os bancos prevêem o ambiente econômico e a probabilidade de os credores liquidarem seus empréstimos.
Os bancos monitoram sua taxa líquida de baixas, que é a proporção entre as perdas com empréstimos e o total de empréstimos. É uma métrica financeira que pode ser usada para comparar a qualidade da carteira de crédito dos bancos entre si. No entanto, as diferenças nas taxas de baixas líquidas podem resultar de diferentes combinações de negócios.
Por exemplo, um banco que se concentra mais em empréstimos comerciais e empréstimos de cartão de crédito geralmente gerará uma margem de juros líquida mais alta porque os empréstimos vêm com uma taxa de juros mais alta. No entanto, os empréstimos são mais arriscados e as baixas líquidas geralmente serão maiores.
Outro banco pode se concentrar mais em empréstimos hipotecários residenciais. Hipoteca Uma hipoteca é um empréstimo - fornecido por um credor hipotecário ou um banco - que permite a um indivíduo comprar uma casa. Embora seja possível fazer empréstimos para cobrir o custo total de uma casa, é mais comum conseguir um empréstimo de cerca de 80% do valor da casa. e outros empréstimos garantidos. Os empréstimos vão gerar uma margem líquida de juros menor, devido a uma menor taxa de juros. Eles também estão mais seguros porque têm um ativo para apoiá-los; portanto, as baixas serão menores.
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