O que é um orçamento operacional?

Um orçamento operacional consiste em todas as receitas. Receita de vendas A receita de vendas é a receita recebida por uma empresa com a venda de mercadorias ou a prestação de serviços. Em contabilidade, os termos "vendas" e "receita" podem ser, e muitas vezes são, usados ​​indistintamente, para significar a mesma coisa. A receita não significa necessariamente dinheiro recebido. e despesas Despesas Uma despesa é um tipo de despesa que flui através da demonstração do resultado e é deduzida da receita para chegar ao lucro líquido. De acordo com o princípio de competência contábil, as despesas são reconhecidas quando incorridas e não necessariamente quando são pagas. durante um período (normalmente um trimestre ou um ano) em que uma corporação Corporação Uma corporação é uma entidade legal criada por indivíduos, acionistas ou acionistas, com o objetivo de operar com fins lucrativos.As empresas podem celebrar contratos, processar e ser processadas, possuir bens, remeter impostos federais e estaduais e pedir dinheiro emprestado a instituições financeiras. , governo (consulte o Orçamento dos EUA para 2017) ou organização usa para planejar suas operações. Um orçamento operacional é preparado antes de um período de relatório como uma meta ou plano que a empresa espera alcançar. Abaixo está um exemplo de um modelo de orçamento para download e uma explicação de como prepará-lo.Abaixo está um exemplo de um modelo de orçamento para download e uma explicação de como prepará-lo.Abaixo está um exemplo de modelo de orçamento para download e uma explicação de como prepará-lo.

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Componentes de um orçamento operacional

Os principais componentes de um orçamento de operações são descritos abaixo. Cada empresa é única e cada setor tem suas nuances, mas esses itens são gerais o suficiente para se aplicar à maioria dos setores.

Receita nº 1

A receita geralmente é dividida em seus direcionadores e componentes. É possível prever a receita ano a ano YoY (ano a ano) YoY significa ano a ano e é um tipo de análise financeira usada para comparar dados de série temporal. Útil para medir o crescimento, detectar a base de tendências, mas geralmente, mais detalhes são necessários dividindo a receita em seus componentes subjacentes.

Revenue Revenue Streams Os fluxos de receita são as várias fontes com as quais uma empresa ganha dinheiro com a venda de bens ou prestação de serviços. Os tipos de receita que uma empresa registra em suas contas dependem dos tipos de atividades realizadas pela empresa. Veja categorias e exemplos que os drivers normalmente incluem:

• Volume (unidades, contratos, clientes, produtos, etc.)
• Preço (preço médio, preço por unidade, preço do segmento, etc.)

# 2 Custos variáveis

Após a receita, os custos variáveis ​​são normalmente deduzidos. Esses custos são chamados de “variáveis” porque dependem da receita e geralmente são calculados como uma porcentagem das vendas.

Custos variáveis ​​Custos variáveis ​​Os custos variáveis ​​são despesas que variam em proporção ao volume de bens ou serviços que uma empresa produz. Em outras palavras, são custos que variam frequentemente incluem:

• Custo dos produtos vendidos Custo dos produtos vendidos (CPV) O custo dos produtos vendidos (CPV) mede o “custo direto” incorrido na produção de quaisquer bens ou serviços. Inclui custo de material, custo de mão de obra direta e despesas indiretas diretas de fábrica e é diretamente proporcional à receita. Conforme a receita aumenta, mais recursos são necessários para produzir os bens ou serviços. COGS é frequentemente
• Custos de venda direta
• Comissão de vendas Comissão Comissão refere-se à remuneração paga a um funcionário após a conclusão de uma tarefa, que é, muitas vezes, a venda de um determinado número de produtos ou serviços
• Taxas de processamento de pagamento
• Frete
• Certos aspectos de marketing
• Mão de obra direta

Leia mais sobre custos variáveis ​​e fixos Custos Fixos e Variáveis ​​Custo é algo que pode ser classificado de várias formas dependendo de sua natureza. Um dos métodos mais populares é a classificação de acordo com custos fixos e custos variáveis. Os custos fixos não mudam com aumentos / diminuições nas unidades de volume de produção, enquanto os custos variáveis ​​são exclusivamente dependentes.

# 3 Custos fixos

Depois que os custos variáveis ​​são deduzidos, os custos fixos são geralmente os próximos. Essas despesas não variam tanto com as mudanças na receita e, em sua maioria, são constantes, pelo menos dentro do horizonte de tempo do orçamento operacional.

Exemplos de custos fixos incluem:

• Renda
• Escritório Central
• Seguro
• Telecomunicação
• Salários e benefícios de gestão
• Serviços de utilidade pública

# 4 Despesas não monetárias

Um orçamento operacional geralmente inclui despesas não monetárias Despesas não monetárias As despesas não monetárias aparecem na demonstração do resultado porque os princípios contábeis exigem que sejam registradas, embora não sejam efetivamente pagas em dinheiro. , como depreciação e amortização. Mesmo que essas despesas não afetem o fluxo de caixa. Avaliação Guias de avaliação gratuitos para aprender os conceitos mais importantes em seu próprio ritmo. Estes artigos ensinarão as melhores práticas de avaliação de negócios e como avaliar uma empresa usando análise de empresa comparável, modelagem de fluxo de caixa descontado (DCF) e transações precedentes, conforme usado em banco de investimento, pesquisa de capital (exceto impostos), eles terão impacto desempenho de relatórios financeiros (ou seja, os números que uma empresa relata no final do ano em sua demonstração de resultados).

# 5 Despesas não operacionais

As despesas não operacionais são aquelas que ficam abaixo do Lucro antes dos juros e impostos (Guia EBIT do EBIT significa Lucro antes dos juros e impostos e é um dos últimos subtotais na demonstração do resultado antes do lucro líquido. O EBIT também é algumas vezes referido como lucro operacional e é chamado assim porque é encontrado deduzindo todas as despesas operacionais (custos de produção e não-produção) da receita de vendas.) ou Lucro operacional Lucro operacional O lucro operacional, também conhecido como lucro operacional ou Lucro antes de juros e impostos (EBIT), é o valor da receita restante após a dedução dos custos operacionais diretos e indiretos. Despesas de juros, receita de juros e outras fontes de receita não operacionais não são consideradas no cálculo da receita operacional. Exemplos de despesas que podem ser incluídas em um orçamento são:

• Juros Despesa de juros A despesa de juros surge de uma empresa que financia através de dívida ou arrendamento mercantil. Os juros são encontrados na demonstração do resultado, mas também podem ser calculados por meio do cronograma da dívida. O cronograma deve delinear todas as principais dívidas que uma empresa tem em seu balanço patrimonial e calcular os juros multiplicando o
• Ganhos ou perdas
• Contabilidade de impostos para impostos sobre o rendimento Os impostos sobre o rendimento e a sua contabilidade são uma área chave das finanças empresariais. Ter uma compreensão conceitual da contabilidade de impostos de renda permite que uma empresa mantenha a flexibilidade financeira. O imposto é um campo complexo de navegar e muitas vezes confunde até os analistas financeiros mais qualificados.

# 6 Custos de capital em um orçamento operacional

Custos de capital Como calcular o CapEx - Fórmula Este guia mostra como calcular o CapEx derivando a fórmula do CapEx da demonstração de resultados e do balanço para modelagem e análise financeira. são geralmente excluídos de um orçamento operacional. O termo operacional refere-se a uma demonstração do resultado (demonstração do resultado) que não inclui dispêndios de capital.

A maioria das empresas prepara um orçamento separado para investimentos de capital Modelo de modelo de investimento de capital Este modelo de modelo de investimento de capital o ajudará a calcular as principais métricas de avaliação de um investimento de capital, incluindo fluxos de caixa, VPL, TIR e retorno. .

Curso de Orçamento e Previsão

Para saber mais sobre o processo de orçamento e previsão nas empresas, confira o curso de orçamento de Finanças! Na aula, você aprenderá sobre os tipos de orçamentos (Orçamento base zero incremental, baseado em zero O orçamento baseado em zero (OBZ) é uma técnica de orçamento que aloca recursos com base na eficiência e necessidade, e não no histórico do orçamento. Gestão, valor proposição, custeio baseado em atividades baseado em atividades O custeio baseado em atividades é uma forma mais específica de alocar custos indiretos com base em "atividades" que realmente contribuem para os custos indiretos. Uma atividade é, etc.), os prós e contras de cada um, e como implementá-los.

Objetivos de aprendizagem adicionais incluem a compreensão das melhores práticas de gestão financeira, aprender como projetar um processo orçamentário e explicar como o processo orçamentário se encaixa na estrutura estratégica de uma empresa. Planejamento estratégico O planejamento estratégico é a arte de formular estratégias de negócios, implementá-las e avaliar seu impacto sobre objetivos organizacionais. O conceito .

Baixe o modelo de orçamento operacional gratuito

A melhor maneira de aprender é fazendo! Para começar a trabalhar com um exemplo por conta própria, baixe o modelo de orçamento operacional completo no Excel e altere-o para seus próprios números.

O modelo foi projetado para ser fácil de editar. Todos os números codificados estão em azul e todas as fórmulas estão em preto. Certifique-se de editar apenas as células azuis com seus próprios números, a menos que você queira alterar intencionalmente as fórmulas.

Clique no link para baixar o modelo de orçamento gratuito agora!

Explicação em vídeo dos tipos de orçamentos

Abaixo está um pequeno vídeo que explica os vários tipos de orçamentos, para que são usados ​​e por que são importantes para as empresas. Você aprenderá rapidamente as diferenças entre os três principais tipos de orçamentos (operacional, capital e caixa).

Recursos adicionais

Obrigado por ler este guia de orçamentos operacionais. A missão do Financeiro é ajudá-lo a se tornar um analista financeiro de classe mundial. Com esse objetivo em mente, estes recursos adicionais irão ajudá-lo em seu caminho:

• Cabeça do Orçamento Cabeça do Orçamento A pessoa que é responsável pela formulação e criação do orçamento de um projeto é conhecida como Cabeça do Orçamento desse projeto. O próprio orçamento é um documento que lista as receitas e despesas esperadas associadas a um projeto.
• Orçamento do projeto Orçamento do projeto O orçamento do projeto é uma ferramenta usada pelos gerentes de projeto para estimar o custo total de um projeto. Um modelo de orçamento de projeto inclui uma estimativa detalhada de todos os custos que provavelmente serão incorridos antes da conclusão do projeto.
• Titular do orçamento Titular do orçamento A pessoa que é responsável por garantir que o orçamento seja seguido é conhecida como titular do orçamento. Os detentores do orçamento são geralmente os gerentes e diretores operacionais de empresas que são encarregados pelos proprietários / acionistas ou pelo conselho de administração de garantir que a empresa siga seu orçamento
• Guia de modelagem financeira Guia gratuito de modelagem financeira Este guia de modelagem financeira cobre dicas e melhores práticas do Excel sobre suposições, motivadores, previsões, vinculação das três declarações, análise de DCF, mais