A contabilidade tributária é um dos maiores subconjuntos ou especializações dentro do campo da contabilidade. Contabilidade As firmas de contabilidade pública consistem em contadores cujo trabalho está servindo a empresas, indivíduos, governos e organizações sem fins lucrativos, preparando demonstrações financeiras, impostos. Em termos de finanças corporativas, existem vários objetivos quando se trata de contabilizar o imposto de renda e otimizar a avaliação de uma empresa.
Principais objetivos
Os três objetivos principais na contabilização do imposto de renda são:
- Otimizando lucros
- Considerações de financiamento
- Prazo de pagamentos
Otimizando Lucros
Primeiro, a contabilidade do imposto de renda de uma empresa deve estar alinhada com sua estratégia operacional. Ou seja, para maximizar os lucros, uma empresa deve entender como incorre em passivos fiscais e ajustar suas estratégias de acordo.
Considerações de financiamento
Em segundo lugar, a contabilidade do imposto de renda pode permitir que uma empresa mantenha a flexibilidade financeira. Existem diferentes efeitos de financiar as operações da empresa com dívida e / ou patrimônio líquido, e a estrutura de capital de uma empresa pode influenciar seu passivo tributário. Conhecer esses efeitos permitirá que a empresa planeje adequadamente e mantenha transitivamente sua flexibilidade financeira, mantendo suas opções em aberto.
Prazo de Pagamentos
Finalmente, a contabilidade de impostos permite que a empresa gerencie o fluxo de caixa e minimize os impostos pagos em dinheiro. É benéfico adiar o pagamento de impostos para o futuro, em vez de pagar impostos hoje. Uma empresa desejará deduções fiscais mais cedo ou mais tarde. Diferenças permanentes / temporárias na contabilidade tributária As diferenças permanentes são criadas quando há uma discrepância entre a receita contábil antes dos impostos e a receita tributável nas declarações de impostos e na contabilidade fiscal que é mostrada aos investidores. O imposto real a pagar virá da declaração de imposto. Este guia explorará o impacto dessas diferenças na contabilidade tributária para maximizar o valor do dinheiro no tempo.
O que um analista deve entender sobre impostos?
O imposto é um campo complexo de navegar e muitas vezes confunde até os analistas financeiros mais qualificados. Isso é manter em mente que existem vários códigos e políticas fiscais em qualquer jurisdição, e várias jurisdições com políticas fiscais diferentes para exacerbar o efeito.
Um conhecimento prático de contabilidade tributária, portanto, torna-se uma grande habilidade para ter como analista financeiro Analista de FP&A Tornar-se um Analista de FP&A em uma corporação. Descrevemos o salário, as habilidades, a personalidade e o treinamento de que você precisa para empregos FP&A e uma carreira financeira de sucesso. Os analistas, gerentes e diretores de FP&A são responsáveis por fornecer aos executivos as análises e informações de que precisam. Ao falar apenas das necessidades básicas, um analista deve ter pelo menos uma compreensão conceitual sólida do seguinte:
- Exceções a certas políticas
- Uma compreensão dos problemas comuns que surgem com impostos
- Uma compreensão da interação dos impostos diferidos Imposto diferido passivo / ativo Um imposto diferido passivo ou ativo é criado quando há diferenças temporárias entre o imposto contábil e o imposto de renda real. Existem vários tipos de transações que podem criar diferenças temporárias entre o lucro contábil antes dos impostos e o lucro tributável, criando assim ativos ou passivos fiscais diferidos, impostos correntes e taxas fiscais efetivas
- Uma compreensão do impacto dos impostos no fluxo de caixa
- Como aplicar esse entendimento na modelagem financeira
Imposto de Renda vs. Imposto Contábil
Os impostos registrados nas demonstrações financeiras de uma empresa raramente correspondem aos impostos registrados em suas declarações fiscais. Isso ocorre porque cada item (finanças da empresa e declaração de impostos) tem finalidades, usuários e tratamento contábil diferentes. As finanças da empresa são destinadas a investidores e credores e, como tal, são feitas com aplicação e confiabilidade em mente. Em contrapartida, a declaração de imposto de renda é destinada ao governo ou órgão tributário correspondente, e é realizada com o objetivo de adesão à política tributária pública.
As demonstrações financeiras relatam uma despesa de imposto, mas o verdadeiro imposto a pagar vem da declaração de imposto. A dicotomia no relato desses dois itens cria diferenças. Diferenças permanentes / temporárias na contabilidade tributária As diferenças permanentes são criadas quando há uma discrepância entre a receita contábil antes dos impostos e a receita tributável nas declarações de impostos e na contabilidade fiscal que é mostrada aos investidores. O imposto real a pagar virá da declaração de imposto. Este guia explorará o impacto dessas diferenças na contabilidade fiscal que precisam ser reconciliadas e contabilizadas. Essas diferenças são diferenças permanentes, que nunca são revertidas, ou diferenças temporárias, que são diferenças de tempo que serão revertidas com o tempo.
Leia mais sobre impostos
Este tem sido um guia para contabilizar o imposto de renda e o alinhamento com a estratégia corporativa. Para saber mais sobre tributação, verifique os seguintes recursos financeiros:
- Reorganização isenta de impostos Reorganização isenta de impostos Para se qualificar como uma reorganização isenta de impostos, uma transação deve atender a certos requisitos, que variam muito dependendo da forma da transação.
- Seção 368 Seção 368 Seção 368 descreve um formato para o tratamento tributário para reorganizações, conforme descrito no Código da Receita Federal (IRC) de 1986. Essas transações de reorganização, no entanto, devem atender a certos requisitos legais para serem classificadas para tratamento favorável. Além disso, houve outros precedentes fora do codificado
- Balanço Patrimonial Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial exibe os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio
- Cronograma de dívidas Cronograma de dívidas Um cronograma de dívidas apresenta todas as dívidas que uma empresa possui em um cronograma com base no vencimento e na taxa de juros. Na modelagem financeira, os fluxos de despesas de juros
- Modelo de declaração de renda Declaração de renda A declaração de renda é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade.
