Qual é a relação de tamanho comum?

O Common Size Ratio se refere a qualquer número nas demonstrações financeiras de uma empresa. Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são intrinsecamente expressas como uma porcentagem de uma base.

Razão de tamanho comum

Razões de tamanho comum global

Os índices globais de tamanho comum expressam um número nas demonstrações financeiras de uma empresa como uma porcentagem de um número relevante denominado na demonstração. Assim, todas as percentagens apresentadas podem ser facilmente interpretadas e comparadas com outras rubricas nas demonstrações financeiras.

Considere a BCD Cookies Ltd, uma organização que deseja realizar análises de demonstrações financeiras. O primeiro passo para entender melhor a divisão de custos da empresa é converter seus demonstrativos para o formato de tamanho comum. Tomemos, por exemplo, a demonstração de resultados. Demonstração de resultados A demonstração de resultados é uma das demonstrações financeiras principais de uma empresa que mostra seus lucros e perdas durante um período de tempo. O lucro ou prejuízo é determinado tomando todas as receitas e subtraindo todas as despesas das atividades operacionais e não operacionais. Esta declaração é uma das três usadas em finanças corporativas (incluindo modelagem financeira) e contabilidade. - que pode ser convertido para expressar uma proporção de tamanho comum, dividindo todos os itens de linha pela receita da linha superior. Abaixo está um snippet de como isso seria:

A mesma metodologia também pode ser aplicada às outras demonstrações financeiras da empresa para obter uma perspectiva diferente. Para o balanço patrimonial Balanço O balanço é uma das três demonstrações financeiras fundamentais. Essas declarações são fundamentais para a modelagem financeira e para a contabilidade. O balanço patrimonial mostra os ativos totais da empresa e como esses ativos são financiados, por meio de dívida ou patrimônio. Ativos = Passivos + Patrimônio líquido, você pode se concentrar na seção de ativos e dividir todos os itens de linha pelos ativos totais da empresa para entender melhor a empresa. Ao fazer isso, você pode examinar contas de ativos individuais e obter uma melhor compreensão de seus respectivos pesos no balanço patrimonial.

Com a demonstração do fluxo de caixa Demonstração do fluxo de caixa A Demonstração do fluxo de caixa (oficialmente chamada de Demonstração dos fluxos de caixa) contém informações sobre quanto dinheiro uma empresa gerou e usou durante um determinado período. Ele contém 3 seções: caixa de operações, caixa de investimento e caixa de financiamento. , você pode dividir o demonstrativo em três partes (atividades de financiamento, atividades de investimento e atividades operacionais). Em seguida, calcule o índice de tamanho comum relevante dividindo os itens de linha pelo fluxo de caixa líquido para a seção específica do demonstrativo. Por outro lado, você pode ter uma visão mais ampla da situação de caixa da empresa, dividindo todos os itens de linha pelo valor do fluxo de caixa líquido.

Proporções de tamanhos comuns sob medida

Considere novamente como exemplo os BCD Cookies, que recentemente relatou uma receita de $ 5 milhões. Jack, o empresário, quer expressar a figura em função de uma base. Primeiro, ele deve encontrar uma base que seja relevante para a análise que deseja conduzir.

Supondo que Jack deseje obter informações adicionais sobre a forma como seus custos de negócios são definidos, ele pode usar o custo dos produtos vendidos (COGS) Custo dos produtos vendidos (COGS) O custo dos produtos vendidos (COGS) mede o “custo direto” incorridos na produção de quaisquer bens ou serviços. Inclui custo de material, custo de mão de obra direta e despesas indiretas diretas de fábrica e é diretamente proporcional à receita. À medida que a receita aumenta, mais recursos são necessários para produzir os bens ou serviços. O COGS geralmente é a base. Supondo que a empresa registrou um CPV de $ 2 milhões, a receita de tamanho comum por CPV seria (5/2) x 100 = 250%. O número também pode ser expresso como um múltiplo, como 2,5x. Assim, Jack pode concluir que sua receita é 2,5x o CPV da empresa.

Embora a abordagem do tamanho comum possa ser útil na condução da análise das demonstrações financeiras, às vezes pode ser muito difícil derivar o significado dos índices.

Usando proporções de tamanho comuns

As proporções de tamanho comuns podem ser muito úteis ao tentar obter uma melhor compreensão de um negócio. No entanto, eles precisam ser examinados dentro de um determinado contexto, a fim de se obter conclusões significativas.

As proporções de tamanho comuns são mais eficazes quando comparadas entre várias empresas que operam no mesmo setor. Isso permite que você classifique as empresas com base em métricas específicas. A análise de índices pode ajudar na identificação dos pontos fortes e fracos de um negócio. Isso pode, por sua vez, ajudar a formular mudanças na estratégia geral do negócio.

As relações de tamanho comuns também são muito úteis quando comparadas em um determinado período de tempo. Isso permite que você observe mais facilmente as tendências em métricas específicas e, por sua vez, ajuste a estratégia do negócio para chegar a um resultado mais ideal.

Ao comparar quaisquer duas proporções de tamanho comuns, é importante certificar-se de que elas são calculadas usando a mesma figura base. Não fazer isso tornará a comparação sem sentido.

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