As preocupações com a responsabilidade legal dos auditores continuam a crescer a cada dia. Os auditores são pessoas muito importantes porque, em última análise, são responsáveis por aumentar a confiabilidade das demonstrações financeiras Três demonstrações financeiras As três demonstrações financeiras são a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. Essas três declarações principais são intrinsecamente para todos os tipos de usuários externos. Como outros profissionais, eles podem enfrentar responsabilidade civil e criminal no desempenho de suas funções.
Sem auditores independentes e competentes, muitos casos de fraude Principais escândalos contábeis As últimas duas décadas testemunharam alguns dos piores escândalos contábeis da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros. Nesse mundo todo teria passado despercebido, a despeito de todos os outros casos que ainda não foram descobertos. O código de conduta profissional estabelece que os auditores devem conduzir seus negócios com o devido cuidado . O devido cuidado é o conceito de “pessoa prudente”.
O devido cuidado geralmente implica quatro coisas:
- O auditor deve possuir as habilidades necessárias para avaliar os lançamentos contábeis
- O auditor tem o dever de empregar tal habilidade com cuidado e diligência razoáveis
- O auditor realiza sua (s) tarefa (s) com boa fé e integridade, mas não é infalível
- O auditor pode ser responsabilizado por negligência, má-fé ou desonestidade, mas não por meros erros de julgamento
Fontes de responsabilidade legal para um auditor
Vamos considerar as possíveis entidades que podem processar um auditor e a possível razão para uma ação judicial.
A responsabilidade legal dos auditores perante terceiros
Ao ler este artigo, uma pergunta que pode surgir é por quem exatamente os auditores são responsáveis? Qualquer terceiro pode processar um auditor? Ou existe uma certa classe de festas? É geralmente conhecido que os auditores são responsáveis perante dois grupos de terceiros: 1) Usuários conhecidos das demonstrações financeiras, e 2) Uma classe limitada de usuários previsíveis que confiarão nas demonstrações financeiras.
Os usuários conhecidos das demonstrações financeiras são os acionistas e credores reais da empresa. Normalmente, a empresa mantém uma lista completa de todos esses indivíduos por nome. O segundo grupo pertencente a usuários previsíveis requer um pouco de julgamento. Por exemplo, se a empresa está tentando emitir novas ações ou obter um empréstimo de um banco, esses investidores potenciais e o credor potencial (ou seja, um banco) cairão na classe de usuários previsíveis. Portanto, mesmo que o auditor não conheça o usuário específico, o auditor está ciente de que o cliente usará as demonstrações financeiras para captar financiamentos bancários ou emitir novas ações - portanto, ele conhece o tipo de usuário.
Processos Injustificados
Apesar de todo o potencial de processos judiciais contra auditores, muitos processos judiciais por terceiros são injustificados. Por exemplo, se um terceiro processa o auditor porque o cliente (ou seja, a empresa que está sendo auditada) não é mais uma empresa viável, isso não se justifica, porque o auditor não é responsável por garantir que a empresa seja viável e possa continuar operando no longo prazo. O auditor é o único responsável por garantir que as demonstrações contábeis sejam apresentadas de maneira adequada em relação aos critérios de avaliação apropriados. Além disso, ações judiciais injustificadas também podem envolver o fenômeno de risco de auditoria.
O risco de auditoria é o risco de um auditor fazer tudo corretamente / com o melhor de sua capacidade, mas ainda assim expressar uma opinião de auditoria inadequada sobre as demonstrações financeiras. Essencialmente, a situação trata de erros nas demonstrações financeiras que podem permanecer mesmo após o auditor ter seguido as regras de auditoria fornecidas pelo órgão regulador. Existem simplesmente situações de azar quando um auditor, por exemplo, decide escolher uma amostra para auditar que não seja representativa de toda a população de dados. Os erros são decorrentes de situações adversas e não são de responsabilidade do auditor. Se, no entanto, um auditor não cumprisse as normas gerais de auditoria delineadas pelo órgão de contabilidade regulador, isso seria uma razão justificada para uma ação judicial, uma situação denominada falha de auditoria.
Processos judiciais de sucesso contra auditores
Para que um terceiro ou cliente processe com sucesso um auditor por negligência , não é suficiente apenas apresentar algumas evidências e entrar com um processo no tribunal. O requerente deve provar os seguintes quatro critérios:
Recursos adicionais
Obrigado por ler este guia para entender melhor a responsabilidade legal dos auditores. Finance é o provedor global oficial da Certificação de Analista de Modelagem Financeira FMVA® Certification Junte-se a mais de 350.600 alunos que trabalham para empresas como Amazon, JP Morgan e Ferrari e com a missão de ajudar qualquer pessoa no mundo a progredir em sua carreira no setor financeiro. Para continuar aprendendo, estes recursos financeiros gratuitos serão úteis:
- Relatório do Auditor Relatório do Auditor Um Relatório do Auditor independente é uma opinião oficial emitida por um auditor externo ou interno quanto à qualidade e precisão das demonstrações financeiras
- Guia de auditoria forense Guia de auditoria forense Uma auditoria forense é uma auditoria detalhada dos registros de uma empresa a ser usada em um tribunal em um processo legal. Contadores, advogados e profissionais de finanças estão todos envolvidos. Em tal auditoria, eles estarão procurando por corrupção, conflitos de interesse, suborno, extorsão, apropriação indébita de ativos, fraude financeira
- Demonstrações financeiras auditadas Demonstrações financeiras auditadas As empresas públicas são obrigadas por lei a garantir que suas demonstrações financeiras sejam auditadas por um CPA registrado. O objetivo da auditoria independente é garantir que a administração apresenta demonstrações financeiras livres de erros materiais. As demonstrações financeiras auditadas ajudam os tomadores de decisão
- Implicações legais de auditoria Contabilidade Contabilidade é um termo que descreve o processo de consolidação de informações financeiras para torná-las claras e compreensíveis para todos
