O conceito de patrimônio líquido negativo surge quando o valor de um ativo (que foi financiado por dívida) cai abaixo do valor do empréstimo / hipoteca que é devido ao banco em troca do ativo Ativos tangíveis Os ativos tangíveis são ativos com forma física e que mantém o valor. Os exemplos incluem imobilizado. Ativos tangíveis são vistos e sentidos e podem ser destruídos por incêndio, desastre natural ou acidente. Os ativos intangíveis, por outro lado, carecem de forma física e consistem em coisas como propriedade intelectual. Normalmente ocorre quando o valor do ativo se deprecia rapidamente ao longo do período de uso, resultando em patrimônio líquido negativo para o tomador.
Resumo
- O patrimônio líquido negativo ocorre quando o valor de um ativo emprestado cai abaixo do valor do empréstimo / hipoteca tomada em lugar do ativo.
- O patrimônio líquido negativo é um conceito semelhante, em que a empresa incorre em perdas maiores do que o valor combinado dos pagamentos feitos aos acionistas e lucros acumulados de períodos anteriores.
- Para ativos, patrimônio líquido negativo pode aparecer devido a uma redução no valor do ativo ou para empresas se houver um grande dividendo pago, ou houver perdas acumuladas significativas.
O que é patrimônio positivo?
Para entender melhor o patrimônio líquido negativo, é importante que primeiro entendamos o que é patrimônio líquido positivo. Um ativo típico que é financiado por um empréstimo é denotado como patrimônio líquido positivo para o proprietário.
Por exemplo, uma pessoa coloca uma parte do dinheiro como entrada e compra uma casa. Como a pessoa não pagou o valor total da casa, mas ainda possui a propriedade, isso conta como patrimônio líquido positivo.
O patrimônio líquido positivo pode crescer quando o valor do ativo emprestado aumenta ou o valor do empréstimo devido ao banco em vez do ativo diminui.
Patrimônio líquido negativo - implicações
O patrimônio líquido negativo pode prevalecer em várias circunstâncias. Abaixo, identificamos três cenários e descrevemos suas implicações para as partes interessadas:
1. Patrimônio líquido negativo para um ativo
O patrimônio líquido negativo para ativos é comum no setor imobiliário e automotivo. Uma casa ou carro normalmente é financiado por meio de algum tipo de dívida (como um empréstimo bancário ou hipoteca). O preço de uma casa pode diminuir devido à flutuação dos preços imobiliários, e o preço de um carro pode cair devido ao uso rápido (depreciação Métodos de depreciação Os tipos mais comuns de métodos de depreciação incluem linha reta, saldo decrescente duplo, unidades de produção, e soma dos dígitos dos anos. Existem várias fórmulas para calcular a depreciação de um ativo. A despesa de depreciação é usada na contabilidade para alocar o custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil.). Quando o valor do ativo cai abaixo do montante do empréstimo / hipoteca, resulta em patrimônio líquido negativo.
Outro conceito relacionado é a amortização negativa. Acontece quando o valor do ativo permanece constante, mas o valor do saldo do empréstimo aumenta. Pode ser devido ao mutuário não fazer reembolsos suficientes ao credor.
2. Patrimônio líquido negativo
Para empresas listadas, às vezes, um saldo negativo pode aparecer para o item de linha de patrimônio líquido do balanço patrimonial. Acontece quando o passivo da empresa excede o seu ativo e, em termos mais financeiros, a empresa incorre em perdas superiores ao valor combinado dos pagamentos efetuados aos acionistas e dos resultados acumulados de períodos anteriores.
Um exemplo típico de patrimônio líquido negativo é quando pagamentos de dividendos significativos são feitos aos investidores, o que corroem os lucros retidos. Lucros retidos A fórmula dos lucros retidos representa todo o lucro líquido acumulado líquido de todos os dividendos pagos aos acionistas. Os lucros retidos são parte do patrimônio líquido no balanço patrimonial e representam a parte dos lucros do negócio que não são distribuídos como dividendos aos acionistas, mas são reservados para reinvestimento e fazem o patrimônio líquido da empresa ir para a zona negativa. Geralmente é um sinal de dificuldade financeira para a empresa.
3. Patrimônio líquido negativo
O patrimônio líquido é usado no contexto de indivíduos. Diz-se que uma pessoa com patrimônio líquido negativo tem um patrimônio líquido negativo, o que essencialmente significa que os passivos da pessoa excedem os ativos que ela possui.
Um exemplo comum de pessoas com patrimônio líquido negativo são os alunos com uma linha de crédito para educação. Embora os empréstimos estudantis permitam que as pessoas adquiram uma educação, o que, por sua vez, as torna mais estáveis financeiramente, não podem ser contabilizados como um ativo físico. Portanto, enquanto o empréstimo estudantil está sendo reembolsado, o proprietário do empréstimo tem um patrimônio líquido negativo.
Exemplo de patrimônio líquido negativo no mundo real
Figura 2: Patrimônio líquido negativo para um ativo
Figura 3: Cronograma de Amortização do Empréstimo
A Figura 2 ilustra um exemplo de como calcular patrimônio líquido negativo no mundo real. Uma pessoa compra um carro que vale $ 50.000 no mercado e o financia com um empréstimo com taxa de juros de 5%, que deve ser pago em cinco anos.
Usando os dados fornecidos, podemos construir um empréstimo. Amortização Amortização Amortização refere-se ao ato de pagar uma dívida por meio de pagamentos menores programados e pré-determinados. Em quase todas as áreas onde a amortização a prazo é aplicável, esses pagamentos são feitos na forma de principal e juros. O termo também está intimamente relacionado ao conceito de depreciação. cronograma semelhante ao da Figura 3 (algumas linhas estão ocultas para simplificar). O pagamento mensal acaba sendo $ 1.063 (que inclui o reembolso do principal e os juros cobrados).
Suponha que a pessoa dirija o carro por 200.000 quilômetros em dois anos e depois queira trocar o veículo. Como o carro foi usado excessivamente, a depreciação e a alta quilometragem resultaram no carro sendo avaliado em $ 10.000 no mercado.
Voltando ao nosso cronograma de amortização do empréstimo (Figura 3), o valor pendente do empréstimo é de $ 28.460 ao final de dois anos. Podemos ver que existe uma grande diferença de $ 18.460 entre o valor do empréstimo e o valor do ativo. O valor é patrimônio líquido negativo.
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