O Crédito Adicional de Imposto Infantil (ACTC) refere-se a um crédito tributário reembolsável que um indivíduo pode receber se seu Crédito Fiscal Infantil for maior do que o valor total devido em impostos de renda. O ACTC é derivado do Crédito Fiscal Infantil, que fornece um crédito fiscal de US $ 1.000 por criança para até três crianças. O ACTC permitia uma parte do Crédito Tributário para Crianças regular que um indivíduo não podia reivindicar como reembolsável.
Como funciona o ACTC: um exemplo
Um crédito fiscal tem como objetivo reduzir uma obrigação fiscal que um indivíduo deve ao governo, e geralmente eles vêm em formas não reembolsáveis e reembolsáveis. Para ser um crédito fiscal não reembolsável Crédito fiscal não reembolsável Um crédito fiscal não reembolsável é um crédito aplicado a impostos a pagar que apenas reduz a responsabilidade do contribuinte a um mínimo de zero. Em outras palavras, o governo não pagará a diferença entre a obrigação tributária e o crédito tributário se o crédito exceder a obrigação.
No entanto, se o crédito tributário for reembolsável, significa que o governo pagará a diferença entre o passivo tributário e o crédito tributário se o crédito exceder o passivo.
O Crédito Fiscal para Crianças foi o crédito fiscal inicial usado para crianças; no entanto, não era reembolsável. Isso significa que uma família poderia perder um superávit fiscal se o valor do crédito fosse superior ao imposto devido ao governo. Por exemplo, se uma família reivindicasse $ 1.000 em créditos fiscais, mas devesse apenas $ 200, ela perderia efetivamente o excedente fiscal de $ 800 (ou seja, o governo não pagaria a diferença de $ 800).
O ACTC foi criado para atuar como uma via reembolsável para as famílias captarem o excedente. Para se qualificar para o ACTC, o indivíduo que o reivindica deve passar nos testes do Crédito Fiscal Infantil, a saber:
- A criança deve ter menos de 18 anos
- Ser um cidadão canadense
- Viveu com o contribuinte por mais da metade do ano fiscal Ano fiscal (FY) Um ano fiscal (FY) é um período de 12 meses ou 52 semanas usado por governos e empresas para fins contábeis para formular relatórios financeiros anuais. Um ano fiscal (AF) não segue necessariamente o ano civil. Pode ser um período como 1 de outubro de 2009 - 30 de setembro de 2010.
- Ser reivindicado como dependente
- Não forneceu mais da metade de seu próprio apoio financeiro para o ano fiscal
Além disso, um indivíduo também precisará ganhar pelo menos $ 3.000 em renda. Renda anual A renda anual é o valor total da renda recebida durante um ano fiscal. A receita anual bruta refere-se a todos os ganhos antes de quaisquer deduções serem feitas, e a receita anual líquida refere-se ao valor que permanece após todas as deduções serem feitas. O conceito se aplica a indivíduos e empresas. O ACTC é convertido em um valor reembolsável se uma família quiser reembolsar uma parte do Crédito Fiscal Infantil que não foi possível reivindicar. Com o ACTC, você pode reivindicar 15% da renda de um indivíduo que exceda $ 3.000 até o valor máximo do crédito ($ 1.000 por criança).
Em conjunto, aqui está como funciona o ACTC:
Digamos que você esteja criando três filhos e atenda a todos os critérios para se qualificar para o Crédito Fiscal Infantil (incluindo ganhar $ 75.000). Aqui estão as etapas que você executaria para obter o ACTC:
- Você começaria subtraindo $ 3.000 de $ 75.000, o que equivale a $ 72.000 - a renda obtida acima do limite de $ 3.000.
- Multiplique 15% pela receita auferida ($ 72.000), o que equivale a $ 10.800 - o valor para determinar o ACTC.
- Como $ 10.800 é mais do que os $ 3.000 que você recebe pelos três filhos, você é elegível para o ACTC.
- Se sua obrigação tributária for inferior a US $ 3.000, você terá direito ao ACTC e poderá receber uma restituição de imposto do governo.
O processo é descrito no diagrama abaixo:
Requisitos para ACTC
Para se qualificar para o ACTC, um indivíduo ou família também deve se qualificar para o Crédito Fiscal Infantil. Os requisitos estão listados acima. Abaixo, nós os veremos com mais detalhes.
- Teste de idade - A criança deve ter menos de 18 anos no final do ano fiscal.
- Teste de Relacionamento - Se você for pai ou mãe, o filho deve ser seu próprio filho, enteado, filho adotivo ou filho adotivo. Se você for um irmão mais velho que cuida legalmente de irmãos, você também pode reivindicá-los.
- Teste de apoio - A criança não deve ter fornecido mais da metade de seu próprio apoio financeiro para o ano fiscal.
- Teste de Dependente - A criança deve ser declarada como dependente. Isso significa que a criança deve passar no Teste de Relacionamento, ser menor de 19 anos (ou 24 se for estudante), ter morado com você por mais da metade do ano e ter fornecido no máximo metade dos recursos financeiros do ano fiscal.
- Teste de cidadania - A criança deve ser cidadã canadense.
- Teste de Residência - A criança deve ter residido com o requerente por mais da metade do ano fiscal. As exceções incluem o nascimento (ou morte de uma criança) e ausência temporária, como frequentar a universidade.
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