Uma contribuição não eletiva é um pagamento integral feito por um empregador para um plano de aposentadoria patrocinado pelo funcionário, independentemente de o funcionário fazer um diferimento opcional. As contribuições não são deduzidas da renda mensal do empregado, mas são pagas diretamente pelo empregador.
As contribuições não eletivas diferem das contribuições de contrapartida, onde um empregador contribui para um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, dependendo da quantidade de dinheiro que é deduzida do salário mensal do funcionário. Remuneração Remuneração é qualquer tipo de remuneração ou pagamento que um indivíduo ou funcionário recebe como pagamento pelos seus serviços ou pelo trabalho que realizam para uma organização ou empresa. Inclui o salário-base que um funcionário recebe, junto com outros tipos de pagamento que são acumulados durante o curso de seu trabalho, que são para o plano de aposentadoria.
Os funcionários se beneficiam de contribuições não eletivas porque as contribuições que o empregador faz para o plano de aposentadoria ajudam a maximizar o limite de contribuição além do que eles podem alcançar por conta própria. No entanto, as contribuições são feitas a critério do empregador e podem ser alteradas a qualquer momento.
Resumo
- Contribuições não eletivas são pagamentos feitos para o plano de aposentadoria de um funcionário elegível, independentemente de o funcionário fazer contribuições para o plano ou não.
- As contribuições não eletivas não são deduzidas do salário do funcionário e, em vez disso, são custeadas diretamente na conta do empregador.
- As contribuições ajudam os funcionários a maximizar seu limite de contribuição além do que eles podem realizar por conta própria.
Compreendendo a contribuição não eletiva
A quantia que um empregador contribui para uma contribuição não eletiva varia de um empregador para outro. O empregador é livre para definir ou alterar as taxas de contribuição não eletivas conforme entender. No entanto, a quantia que um empregador contribui para o plano não deve exceder os limites estabelecidos pelo US Internal Revenue Service (IRS).
Por exemplo, um empregador pode decidir contribuir com 10% do salário do empregado para o plano de aposentadoria. Isso significa que, para cada dólar de salário, o empregador contribuirá com 10 centavos, independentemente de o empregado fazer um diferimento opcional em relação ao plano.
Um empregador também pode fazer uma contribuição não eletiva como parte de uma contribuição de porto seguro 401 (k). Um porto seguro permite que os empregadores evitem a maioria dos testes anuais de conformidade que podem resultar em reembolsos e penalidades. É uma forma de estruturar planos de aposentadoria que passam nos testes de não discriminação.
A disposição exige que o empregador faça contribuições para o plano de aposentadoria de cada funcionário com uma porcentagem uniforme de pelo menos 3% do salário do funcionário. Ao adicionar uma provisão de porto seguro ao seu plano 401 (k) Plano 401 (k) O plano 401 (k) é um plano de poupança para aposentadoria que permite que os funcionários economizem uma parte de seu salário antes dos impostos através da contribuição para um fundo de aposentadoria, altamente compensado os funcionários podem estourar o limite de suas contribuições de aposentadoria e o empregador não terá que se preocupar com os testes anuais de conformidade.
Benefícios de contribuições não eletivas
1. Dedutível de impostos
Um dos benefícios das contribuições não eletivas é que as contribuições são dedutíveis do imposto de renda para a empresa, o que pode proporcionar uma redução significativa de impostos para o empregador. Os empregadores que fazem uma contribuição não eletiva podem compensar o custo das contribuições dos incentivos fiscais Isenção de impostos A isenção de impostos é uma dedução permitida da receita tributável que resulta em uma redução dos impostos devidos. O valor dessas proteções depende da alíquota tributária efetiva para a empresa ou pessoa física. As despesas comuns que são dedutíveis incluem depreciação, amortização, pagamentos de hipotecas e despesas com juros que recebem. Tal arranjo também pode incentivar mais funcionários a participarem do plano de aposentadoria da empresa, uma vez que beneficia tanto o empregador quanto o funcionário.
2. Inclusivo
As contribuições não eletivas também têm o objetivo de beneficiar todos os funcionários empregados pela empresa, ao invés de favorecer apenas os funcionários altamente remunerados. Ao fazer as contribuições, o 401 (k) do empregador está isento da maioria dos testes anuais de conformidade. Funcionários altamente remunerados são aqueles que ganham mais de $ 130.000 em renda anual, aqueles que estão empregados na empresa e que possuem pelo menos 5% da empresa ou aqueles que fazem parte de uma família que possui pelo menos 5% da empresa .
Se o plano de um empregador falhar no teste de conformidade, os funcionários altamente remunerados podem ser limitados em quanto podem contribuir para seus planos 401 (k), e o IRS pode rejeitar uma contribuição para o plano de aposentadoria quando for considerada excessiva.
3. Fator motivador
Outro benefício das contribuições não eletivas é que pode ser o único dinheiro que o funcionário está investindo na aposentadoria. Um número significativo de funcionários não mantém plano 401 (k) nem conta poupança para aposentadoria, o que os deixa ainda mais vulneráveis. Ao dar a esses empregados contribuições não eletivas, um empregador motiva os empregados a contribuir para seu plano 401 (k).
Limitações de contribuição não eletiva
1. Custos administrativos mais elevados
Um dos desafios que os empregadores enfrentam ao fazer contribuições não eletivas para o plano de aposentadoria de um funcionário é que isso cria custos administrativos adicionais. Despesas administrativas As despesas administrativas referem-se aos custos incorridos por uma empresa ou organização que incluem, mas não se limitam a, salários e os benefícios do que serão onerosos para o empregador a longo prazo. Um empregador também assume responsabilidades adicionais de escolher planos de aposentadoria e decidir as contas padrão para funcionários que não selecionam um fundo para suas contribuições 401 (k) ou se inscrevem manualmente em um plano de aposentadoria. Embora os empregadores desfrutem de incentivos fiscais das contribuições, eles podem não ser viáveis para a maioria dos empregadores.
2. Maior responsabilidade fiduciária
Outra limitação das contribuições não eletivas é que elas aumentam a responsabilidade fiduciária do empregador. As responsabilidades podem variar desde a inscrição de funcionários em um plano de aposentadoria, erros administrativos, transferências de saldo atrasadas, benefícios do plano de interpretação, etc.
Presumir que um papel fiduciário acarreta riscos, pode levar a batalhas judiciais potencialmente caras e colocar ganhos futuros em jogo. Ao fazer contribuições não eletivas, o empregador precisará educar seus funcionários sobre o planejamento da aposentadoria e como escolher os planos certos que correspondem às suas metas de aposentadoria.
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- Limites de contribuição 401 (k) Limites de contribuição 401 (k) Os limites de contribuição 401 (k) são impostos pelo Congresso dos EUA sobre a quantidade de dinheiro que os funcionários podem contribuir para seu plano de aposentadoria.
- Fundo de Pensão Fundo de Pensão Um fundo de pensão é um fundo que acumula capital a ser pago como pensão aos funcionários quando se aposentam no final da carreira.
- Plano de benefício variável Plano de benefício variável Um plano de benefício variável é um tipo de plano de pensão em que o pagamento a que o beneficiário tem direito está sujeito a alterações de acordo com o desempenho
- Safe Harbor Safe Harbor Um porto seguro é uma disposição legal ou regulamentar que oferece proteção contra responsabilidades ou penalidades ou reduz a responsabilidade se certas condições forem atendidas.
