A equidade vertical é um método de tributação em que o imposto de renda pessoal passivo de um indivíduo aumenta à medida que sua renda aumenta. Baseia-se no princípio de que indivíduos com rendas mais altas e mais ativos devem pagar um imposto de renda mais alto do que outros. O oposto do sistema patrimonial vertical é o sistema patrimonial horizontal.
De acordo com o sistema horizontal, todos os cidadãos de um país estão sujeitos ao mesmo valor absoluto na forma de impostos. O princípio por trás do sistema de equidade horizontal é que, uma vez que o estado considera todos os cidadãos iguais e garante-lhes direitos legais iguais, ele deve impor o mesmo passivo fiscal. ele opera. O valor do passivo será baseado na rentabilidade durante um determinado período e nas taxas de imposto aplicáveis. O imposto a pagar não é considerado um passivo de longo prazo, mas sim um passivo circulante sobre eles.
Princípio da capacidade de pagamento
A carga tributária deve ser distribuída igualmente entre todos os cidadãos de um estado. O princípio da “capacidade de pagamento” estabelece que o imposto total pago por um indivíduo deve ser proporcional à riqueza total que ele criou ou à sua capacidade de arcar com a carga tributária dada.
Tipos de regimes de tributação verticalmente equitativos
Existem três tipos de ações verticais: tributação proporcional , tributação regressiva e tributação progressiva .
1. Tributação proporcional
Em sistemas de tributação proporcional, todos os indivíduos pagam o mesmo percentual de sua renda como imposto de renda. À medida que a riqueza de um indivíduo aumenta, o valor absoluto de suas obrigações fiscais aumenta proporcionalmente e vice-versa.
2. Tributação progressiva
Sob regimes de tributação progressiva, a porcentagem da renda paga como imposto de renda também aumenta com o aumento da riqueza e vice-versa. Em um sistema de imposto progressivo Imposto Progressivo Um imposto progressivo é uma taxa de imposto que aumenta à medida que o valor tributável aumenta. Geralmente é segmentado em faixas de impostos que progridem para taxas sucessivamente mais altas. Por exemplo, uma alíquota tributária progressiva pode passar de 0% a 45%, das faixas mais baixa e mais alta, há várias faixas de imposto de renda, e os indivíduos são categorizados em faixas diferentes depois de contabilizar suas rendas anuais, ganhos de capital, receita de juros, benefícios de emprego, etc.
As alíquotas efetivas de impostos são as mais altas para as pessoas com renda mais alta de um determinado país, o que significa que um milionário paga uma parcela maior de sua renda na forma de impostos, em oposição a um professor de escola de classe média.
3. Tributação regressiva
Sob regimes fiscais regressivos, os que ganham menos pagam um imposto mais alto ao estado. Impostos regressivos Imposto regressivo Um imposto regressivo é um imposto aplicado de forma que a taxa de imposto diminui com o aumento da renda do contribuinte. O sistema tributário regressivo impõe mais carga sobre a população de baixa renda do que sobre a população de alta renda. não existem mais na sociedade capitalista moderna.
Exemplo prático - patrimônio líquido vertical
Sob um regime verticalmente eqüitativo, como o seguido nos Estados Unidos, diferentes partes da renda do contribuinte são tributadas a diferentes alíquotas. De acordo com o US Internal Revenue Service (IRS), os primeiros $ 8.025 ganhos por uma pessoa são tributados em 10%.
Os seguintes $ 24.525 são tributados a uma alíquota de 15%. Os próximos $ 49.100 são tributados a 25% e os $ 18.350 finais são tributados a 28%. O suporte de imposto federal mais alto para qualquer valor de renda além é de 35%.
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